PAGE財政分局內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)財政分局內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障財政工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本分局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財政分局全體工作人員及各項財政資金的收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。3.準(zhǔn)確性原則財務(wù)核算準(zhǔn)確、真實、完整，提供可靠的財務(wù)信息。4.效益性原則合理安排資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)財政資源的優(yōu)化配置。5.公開性原則增強(qiáng)財務(wù)工作透明度，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立專門的財務(wù)科室，負(fù)責(zé)財政分局的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)科長職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)科室的日常管理工作。組織制定和完善財務(wù)管理制度。審核重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)工作執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系，參與重大財務(wù)決策。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算。編制財務(wù)報表，及時提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)會計憑證、賬簿等會計資料的整理和歸檔。協(xié)助財務(wù)科長進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.根據(jù)財政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.各科室應(yīng)根據(jù)職責(zé)范圍和工作需要，提出本科室的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)科室審核匯總后，報分局領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務(wù)科室審核后，報分局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)會計賬目。四、收入管理（一）收入范圍財政分局的收入主要包括財政撥款收入、非稅收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家規(guī)定的收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對非稅收入的管理，建立健全非稅收入臺賬，確保收入的準(zhǔn)確記錄和核算。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出。（二）支出審批程序1.基本支出日常辦公用品購置等小額支出，由科室負(fù)責(zé)人審批。較大金額的基本支出，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)科長審批。2.項目支出項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行。項目實施過程中，需要調(diào)整預(yù)算或變更合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。項目支出報銷時，應(yīng)提供相關(guān)的發(fā)票、合同、驗收報告等憑證，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、財務(wù)科長審核后，報分局領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方規(guī)定的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.加強(qiáng)對差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，制定具體的實施細(xì)則，明確開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出控制1.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督。2.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，確保支出合理合規(guī)。3.定期對支出情況進(jìn)行分析，查找存在問題，提出改進(jìn)措施。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.資產(chǎn)購置申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)科室審核后，報財務(wù)科室和分局領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。2.驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，包括資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)科室審核后，報財務(wù)科室和分局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.財務(wù)科室應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.分局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照要求及時提供財務(wù)資料和信息，如實反映財務(wù)情況。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合國家規(guī)定和財政工作需要的財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算和管理的信息化。2.加強(qiáng)對財務(wù)軟件的操作培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的信息化應(yīng)用水平。（二）財務(wù)信息安全1.建立財務(wù)信息安全管理制度，保障財務(wù)信息的安全。2.采取必要的安全防護(hù)措施，防止財務(wù)信息泄露、篡改和丟失。3.定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)