PAGE每日優(yōu)鮮生鮮財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范每日優(yōu)鮮生鮮業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算與管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于每日優(yōu)鮮生鮮業(yè)務(wù)相關(guān)的所有部門和人員，包括采購、倉儲(chǔ)、物流、銷售、運(yùn)營等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)記錄清晰、憑證完整。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。4.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，提高工作效率，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。5.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理稅務(wù)籌劃。3.出納負(fù)責(zé)公司資金收付和結(jié)算工作，確保資金安全和及時(shí)到賬。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記和核對(duì)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管公司現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行編號(hào)和使用，確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和一致性。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行對(duì)賬，包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋公司公章后報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供參考依據(jù)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集與使用1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。3.公司應(yīng)當(dāng)按照資金預(yù)算安排資金使用，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用安全、有效。4.加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自進(jìn)行資金收付。4.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證真實(shí)、有效、完整。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金預(yù)算、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金監(jiān)控等。3.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行總結(jié)和分析，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施。五、采購財(cái)務(wù)管理（一）采購預(yù)算管理1.采購部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和銷售預(yù)測(cè)，編制采購預(yù)算。2.采購預(yù)算應(yīng)當(dāng)明確采購品種、數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間等內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)采購預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司資金狀況和成本控制要求，提出審核意見。（二）采購合同管理1.采購部門在簽訂采購合同前，應(yīng)當(dāng)將合同草案提交財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算期限等內(nèi)容，確保合同符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。3.采購合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，作為財(cái)務(wù)核算和付款的依據(jù)。（三）采購付款管理1.采購部門應(yīng)當(dāng)按照采購合同約定的付款方式和期限，及時(shí)辦理付款申請(qǐng)手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)采購付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無誤后按照公司資金管理制度進(jìn)行付款。3.加強(qiáng)對(duì)采購付款的跟蹤和監(jiān)控，確保采購款項(xiàng)及時(shí)、足額支付，維護(hù)公司良好信譽(yù)。（四）采購成本控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助采購部門進(jìn)行采購成本分析和控制，定期對(duì)采購價(jià)格、采購費(fèi)用等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。2.建立采購成本考核機(jī)制，對(duì)采購部門的采購成本控制情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。3.鼓勵(lì)采購部門通過優(yōu)化采購渠道、降低采購費(fèi)用等方式，降低采購成本。六、倉儲(chǔ)財(cái)務(wù)管理（一）倉儲(chǔ)成本核算1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)建立倉儲(chǔ)成本核算制度，明確倉儲(chǔ)成本的核算范圍和方法。2.倉儲(chǔ)成本包括倉儲(chǔ)設(shè)施折舊、倉儲(chǔ)人員工資、倉儲(chǔ)物料消耗、倉儲(chǔ)水電費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)倉儲(chǔ)成本進(jìn)行核算和分析，為倉儲(chǔ)成本控制提供數(shù)據(jù)支持。（二）庫存管理1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)建立庫存管理制度，定期對(duì)庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫存賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與庫存盤點(diǎn)工作，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核和監(jiān)督。3.加強(qiáng)對(duì)庫存商品的管理，合理控制庫存水平，降低庫存積壓和損耗。（三）倉儲(chǔ)費(fèi)用管理1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制倉儲(chǔ)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)倉儲(chǔ)費(fèi)用進(jìn)行審核和監(jiān)督，定期對(duì)倉儲(chǔ)費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。3.建立倉儲(chǔ)費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)倉儲(chǔ)部門的倉儲(chǔ)費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。七、物流財(cái)務(wù)管理（一）物流成本核算1.物流部門應(yīng)當(dāng)建立物流成本核算制度，明確物流成本的核算范圍和方法。2.物流成本包括運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本、配送成本、物流設(shè)備折舊等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)物流成本進(jìn)行核算和分析，為物流成本控制提供數(shù)據(jù)支持。（二）物流費(fèi)用管理1.物流部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制物流費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)物流費(fèi)用進(jìn)行審核和監(jiān)督，定期對(duì)物流費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。3.建立物流費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)物流部門的物流費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（三）物流合同管理1.物流部門在簽訂物流合同前，應(yīng)當(dāng)將合同草案提交財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算期限等內(nèi)容，確保合同符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。3.物流合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，作為財(cái)務(wù)核算和付款的依據(jù)。八、銷售財(cái)務(wù)管理（一）銷售預(yù)算管理1.銷售部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和市場預(yù)測(cè)，編制銷售預(yù)算。2.銷售預(yù)算應(yīng)當(dāng)明確銷售品種、數(shù)量、價(jià)格、銷售額等內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司資金狀況和利潤目標(biāo)，提出審核意見。（二）銷售合同管理1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)當(dāng)將合同草案提交財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算期限等內(nèi)容，確保合同符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，作為財(cái)務(wù)核算和收款的依據(jù)。（三）銷售收入確認(rèn)與核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。2.銷售收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合收入確認(rèn)原則，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)對(duì)銷售收入的核算和管理，定期對(duì)銷售收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。（四）銷售收款管理1.銷售部門應(yīng)當(dāng)按照銷售合同約定的付款方式和期限，及時(shí)催收銷售款項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售收款情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)、足額收回。3.建立銷售收款考核機(jī)制，對(duì)銷售部門的銷售收款情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)。3.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的審核和核對(duì)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，不得采取違法違規(guī)手段進(jìn)行避稅。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)稅務(wù)籌劃情況進(jìn)行總結(jié)和分析，不斷優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理、及時(shí)溝通稅務(wù)機(jī)關(guān)等。3.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行總結(jié)和分析，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、采購管理、倉儲(chǔ)管理、物流管理、銷售管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門和人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.建立內(nèi)部控制考核機(jī)制，對(duì)各部門和人員的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（三）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，客觀、公正地評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、效益性。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料完整、有序。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)檔案保管場所的安全管理，確保檔案資料的安全