PAGE蔬果公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范蔬果公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于蔬果公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循、規(guī)范有序。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，財務報表真實可靠，為公司決策提供堅實依據(jù)。5.及時性原則：及時處理財務事項，按時編制財務報表，為公司管理提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.編制公司年度財務預算、財務決算，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.籌集、使用和管理公司資金，合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.負責公司成本核算與控制，制定成本管理辦法，降低經(jīng)營成本。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和決策支持。6.負責公司財務報表的編制與報送，定期進行財務分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。7.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。8.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務核算，審核財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和決策支持。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬簿。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司成本核算與控制，定期進行成本分析，提出降低成本的措施和建議。負責公司固定資產(chǎn)核算與管理，定期進行固定資產(chǎn)清查盤點。負責公司稅務申報和繳納工作，編制稅務報表，進行稅務籌劃。協(xié)助財務經(jīng)理做好財務分析和財務預算工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。負責現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.公司取得的原始憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。原始憑證如有錯誤，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。3.記賬憑證應當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證必須附有原始憑證，除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。（三）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細賬應當按照會計制度的規(guī)定設置，日記賬應當按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記。2.會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。3.公司應當定期對會計賬簿進行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和附注。2.財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.公司應當定期向股東、債權人、稅務機關等報送財務報表，并按照有關規(guī)定進行財務信息披露。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.公司籌集資金應當符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得非法集資。3.公司應當對籌集資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金安全和有效使用。（二）資金使用1.公司資金使用應當遵循“統(tǒng)籌安排、合理使用、注重效益”的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要。2.公司應當建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應當實行集體決策制度。3.公司應當加強資金預算管理，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務預算，合理安排資金支出，確保資金收支平衡。4.公司應當嚴格控制資金使用范圍，不得將資金用于與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出。（三）資金結(jié)算1.公司應當加強資金結(jié)算管理，嚴格執(zhí)行國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.公司應當建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。3.公司應當定期對資金結(jié)算情況進行核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中存在的問題。（四）資金監(jiān)控1.公司應當建立健全資金監(jiān)控體系，加強對資金收支情況的監(jiān)控和分析。2.公司應當定期對資金使用情況進行檢查和審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中存在的問題。3.公司應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。嚴禁出租、出借銀行賬戶。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.公司按照受益原則進行成本費用分配，將成本費用合理分攤到各產(chǎn)品、各部門和各項目中。（二）成本費用核算方法1.公司采用制造成本法進行成本核算，將生產(chǎn)成本分為直接材料、直接人工和制造費用，期間費用分為管理費用、銷售費用和財務費用。2.直接材料按照實際成本計價，根據(jù)領料單等原始憑證進行核算。直接人工按照實際發(fā)生的工資、獎金、津貼等進行核算。制造費用按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。3.管理費用、銷售費用和財務費用按照實際發(fā)生額進行核算，直接計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.公司建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制責任。2.公司加強對成本費用的預算管理，制定成本費用預算指標，并將預算指標分解到各部門和各項目中。3.公司加強對成本費用的日常控制，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理支出。4.公司定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應當按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.固定資產(chǎn)購置應當進行市場調(diào)研，選擇性價比高的供應商和產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置應當簽訂合同，明確雙方的權利和義務。3.固定資產(chǎn)購置價款應當按照合同約定及時支付，確保固定資產(chǎn)及時投入使用。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法。3.公司應當按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關成本費用。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司應當定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點每年至少進行一次。2.固定資產(chǎn)清查盤點應當編制清查盤點報告，對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。3.如果固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應當按照規(guī)定的程序進行審批，并進行相應的賬務處理。七、稅務管理（一）稅務登記1.公司應當按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，領取稅務登記證。2.公司稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。（二）納稅申報1.公司應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。2.公司應當建立健全納稅申報制度，明確納稅申報流程和申報責任。納稅申報應當由專人負責，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。3.公司應當定期對納稅申報情況進行核對和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決納稅申報中存在的問題。（三）稅務籌劃1.公司應當加強稅務管理，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應當在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。3.公司應當定期對稅務籌劃情況進行評估和總結(jié)，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃效果。八、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、銀行對賬單、發(fā)票、合同等與公司財務活動有關的資料。（二）財務檔案整理1.財務人員應當按照國家有關規(guī)定，定期對財務檔案進行整理和歸檔。財務檔案應當分類存放，便于查閱和管理。2.財務檔案的整理應當按照一定的順序進行，確保財務檔案的完整性和準確性。（三）財務檔案保管1.公司應當建立健全財務檔案保管制度，明確財務檔案保管責任。財務檔案應當由專人負責保管，確保財務檔案安全。2.財務檔案的保管期限應當按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。財務檔案保管期滿后，應當按照規(guī)定的程序進行銷毀。（四）財務檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案應當經(jīng)財務經(jīng)理批準，并登記查閱日期、查閱內(nèi)容等信息。