PAGE孝老食堂財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強孝老食堂財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障孝老食堂各項工作的順利開展，確保資金安全、合理使用，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于孝老食堂的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、收入管理、成本費用核算、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋孝老食堂財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)負責(zé)人職責(zé)1.全面負責(zé)孝老食堂的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。2.建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準化。3.負責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效益。4.組織編制財務(wù)預(yù)算和決算，定期進行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。5.加強財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。6.協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，維護孝老食堂的合法權(quán)益。7.負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負責(zé)孝老食堂財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。3.嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出的合理性和合法性。4.負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。5.協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好其他財務(wù)管理工作。（三）出納職責(zé)1.負責(zé)孝老食堂現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的準確性和及時性。2.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，確?，F(xiàn)金安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的保管和使用，嚴格按照規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。5.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.孝老食堂應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和目標(biāo)，結(jié)合上一年度財務(wù)收支情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收入和支出。3.收入預(yù)算應(yīng)包括政府補貼、社會捐贈、老人就餐收入等；支出預(yù)算應(yīng)包括人員工資、食材采購、水電費、設(shè)備購置等。4.預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和金額，并經(jīng)孝老食堂管理層審核后報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.孝老食堂應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算安排進行。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行調(diào)整。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對孝老食堂各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算完成率、成本控制情況、資金使用效益等。3.對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進行通報批評，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍孝老食堂的收入主要包括以下幾類：1.政府補貼：由政府部門給予孝老食堂的運營補貼。2.社會捐贈：來自社會各界的捐贈資金和物資。3.老人就餐收入：老人在孝老食堂就餐所支付的費用。4.其他收入：如場地出租收入、活動贊助收入等。（二）收入確認1.政府補貼收入應(yīng)在收到相關(guān)文件或款項時確認收入。2.社會捐贈收入應(yīng)在實際收到捐贈資金或物資時確認收入。3.老人就餐收入應(yīng)在老人就餐并結(jié)算費用后確認收入。4.其他收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生并取得收入憑證時確認收入。（三）收入核算1.孝老食堂應(yīng)設(shè)置專門的收入賬戶，對各項收入進行明細核算。2.收入核算應(yīng)準確、及時，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.定期對收入情況進行統(tǒng)計和分析，為決策提供依據(jù)。（四）收入票據(jù)管理1.孝老食堂應(yīng)按照規(guī)定使用合法有效的票據(jù)，如財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.不得擅自印制、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開票據(jù)，不得使用非法票據(jù)收款。五、成本費用管理（一）成本費用范圍孝老食堂的成本費用主要包括以下幾類：1.人員工資：孝老食堂工作人員的工資、獎金、福利等費用。2.食材采購成本：購買食材、調(diào)料、糧油等物資的費用。3.水電費：孝老食堂運營過程中發(fā)生的水電費用。4.設(shè)備購置及維護費用：購置廚房設(shè)備、桌椅餐具等固定資產(chǎn)的費用以及設(shè)備的維修、保養(yǎng)費用。5.場地租賃費用：孝老食堂場地的租賃費用。6.其他費用：如辦公費、差旅費、通訊費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強食材采購管理，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。3.合理安排人員，提高工作效率，降低人員成本。4.加強水電費管理，采取節(jié)能措施，降低水電消耗。5.嚴格控制設(shè)備購置及維護費用，做好設(shè)備的日常維護和保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命。6.加強場地租賃管理，合理確定租賃面積和租金標(biāo)準，降低租賃成本。7.嚴格控制其他費用支出，杜絕浪費和不合理開支。（三）成本費用核算1.孝老食堂應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對各項成本費用進行明細核算。2.成本核算應(yīng)準確、及時，確保成本數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.定期對成本費用情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（四）成本費用報銷1.建立健全成本費用報銷制度，明確報銷流程和審批權(quán)限。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法有效，報銷內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。3.嚴格按照審批權(quán)限進行審批，未經(jīng)審批的費用不得報銷。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.孝老食堂的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類、編號和登記，建立固定資產(chǎn)臺賬。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自購置或處置固定資產(chǎn)。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.孝老食堂的流動資產(chǎn)主要包括食材、調(diào)料、糧油等存貨。2.存貨應(yīng)按照規(guī)定進行分類、計量和核算，建立存貨明細賬。3.加強存貨管理，定期進行盤點，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量的真實性和完整性。4.嚴格控制存貨采購量，避免積壓和浪費。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保成本核算的準確性。（三）資產(chǎn)管理監(jiān)督1.建立資產(chǎn)管理監(jiān)督制度，定期對資產(chǎn)管理情況進行檢查和評估。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對資產(chǎn)管理的財務(wù)監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全和合理使用。3.對資產(chǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施加以整改，確保資產(chǎn)的保值增值。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.孝老食堂應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，能夠反映孝老食堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后報孝老食堂管理層和上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.定期對孝老食堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。3.通過財務(wù)分析，找出存在的問題和不足，提出改進措施和建議，促進孝老食堂財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對孝老食堂財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)活動進行審核和監(jiān)督。3.孝老食堂管理層應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)工作的規(guī)范。（二）外部審計1.孝老食堂應(yīng)按照規(guī)定接受外部審計，如財政審計、稅