PAGE非盈利社團財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范本非盈利社團（以下簡稱“社團”）的財務行為，加強財務管理，保障社團各項工作的順利開展，確保社團資產(chǎn)的安全與合理使用，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及社團章程，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于社團活動的各項收入、支出及其財務管理活動，涵蓋社團開展的各類業(yè)務活動以及與之相關(guān)的非經(jīng)常性業(yè)務和專項活動等所有涉及財務開支與收入的事項。（三）基本原則1.合法性原則：社團的財務行為必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法進行會計核算，依法管理財務事務。2.非營利性原則：社團不以營利為目的，各項收入應主要用于社團章程規(guī)定的業(yè)務活動及事業(yè)發(fā)展，盈余不得分配給會員或個人。3.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映社團的財務狀況和收支情況，保證會計信息的真實、準確、完整。4.合理性原則：各項費用支出應符合社團業(yè)務活動的實際需要，遵循合理、節(jié)約的原則，杜絕鋪張浪費。5.公開性原則：社團應定期向會員公開財務收支情況，接受會員監(jiān)督，確保財務信息的透明度。二、財務管理職責（一）社團負責人職責1.社團負責人對社團的財務工作全面負責，領(lǐng)導制定財務管理制度和財務預算計劃，確保社團財務工作符合法律法規(guī)和社團發(fā)展目標。2.審核財務收支計劃、財務報告等重要財務文件，對重大財務決策進行審批，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，保證財務工作的規(guī)范運行。3.協(xié)調(diào)社團與外部相關(guān)部門及機構(gòu)的財務關(guān)系，維護社團合法權(quán)益，為社團財務管理工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。（二）財務管理人員職責1.負責社團日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計憑證編制、賬簿登記、財務報表編制等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。2.嚴格執(zhí)行財務管理制度，審核各項收支憑證，對不符合規(guī)定的收支予以制止，并及時向社團負責人報告。3.定期進行財務分析，為社團負責人提供財務信息和決策建議，協(xié)助制定合理的財務預算和成本控制措施。4.負責社團財務檔案的整理歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全與完整，按照規(guī)定期限妥善保存各類財務資料。（三）會員大會職責1.審議并通過社團的財務管理制度、財務預算和決算報告等重要財務文件，對社團財務工作進行監(jiān)督。2.決定社團的重大財務事項，如重大資產(chǎn)購置、重大投資決策等，確保社團財務決策符合會員利益和社團發(fā)展需要。3.聽取社團負責人關(guān)于財務工作的匯報，對社團財務收支情況進行審議和監(jiān)督，提出意見和建議。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)社團的業(yè)務活動計劃和實際需要，合理預計收入，統(tǒng)籌安排支出，確保年度預算收支平衡，避免赤字預算。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：在編制預算時，要全面考慮社團各項業(yè)務活動的資金需求，統(tǒng)籌安排資金，優(yōu)先保障重點項目和核心業(yè)務的開展。3.積極穩(wěn)健、留有余地原則：收入預算要積極合理，充分考慮各種可能的收入來源；支出預算要穩(wěn)健可靠，充分估計可能出現(xiàn)的支出因素，適當留有余地，以應對突發(fā)情況。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)社團以往年度收入情況、本年度業(yè)務活動計劃以及市場行情等因素，對會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務收入等各項收入進行預測。會費收入按照會員人數(shù)和會費標準計算；捐贈收入根據(jù)以往捐贈情況及潛在捐贈對象進行估算；政府資助收入依據(jù)相關(guān)政策和申請項目情況預計；服務收入根據(jù)服務項目的市場需求和定價策略進行測算。2.支出預算編制：支出預算應按照社團業(yè)務活動的性質(zhì)和內(nèi)容進行分類編制。人員費用包括工資、獎金、福利等，根據(jù)社團人員編制和薪酬標準計算；辦公費用包括辦公用品、水電費、通訊費等，按照以往實際支出情況結(jié)合本年度業(yè)務量進行估算；業(yè)務活動費用根據(jù)各項業(yè)務活動的計劃安排和成本預算進行編制，包括活動場地租賃、設備購置、宣傳推廣等費用；其他費用根據(jù)實際可能發(fā)生的支出項目進行預計。（三）預算審批與執(zhí)行1.社團財務管理人員應在每年規(guī)定時間內(nèi)，根據(jù)社團業(yè)務活動計劃編制年度財務預算草案，提交社團負責人審核。社團負責人審核通過后，提交會員大會審議批準。2.經(jīng)會員大會批準的預算，是社團年度財務工作的依據(jù)，必須嚴格執(zhí)行。社團各部門應按照預算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應提前提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)社團負責人審核后，提交會員大會審議批準。3.財務管理人員應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向社團負責人報告。社團負責人應根據(jù)預算執(zhí)行情況，及時采取措施進行調(diào)整和糾正，確保預算目標的實現(xiàn)。四、收入管理（一）收入范圍1.會費收入：按照社團章程規(guī)定向會員收取的會費，是社團的主要收入來源之一。會費標準應合理制定，并在社團章程中明確規(guī)定，經(jīng)會員大會審議通過后執(zhí)行。2.捐贈收入：社團接受社會各界、個人或其他組織的自愿捐贈，捐贈收入應按照捐贈者的意愿和社團宗旨合理使用。3.政府資助收入：社團按照國家有關(guān)政策規(guī)定，向政府有關(guān)部門申請并獲得的資助資金，主要用于支持社團開展符合政策導向的特定業(yè)務活動。4.服務收入：社團通過為會員或社會提供有償服務所取得的收入，如培訓服務、咨詢服務、技術(shù)服務等。服務收入應按照市場定價原則合理確定收費標準，并保證服務質(zhì)量。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、投資收益等。（二）收入確認原則1.會費收入在會員按照社團章程規(guī)定繳納會費時確認收入。2.捐贈收入在實際收到捐贈款項時確認收入。對于捐贈承諾，在滿足一定條件下確認為收入，但應在財務報表附注中披露相關(guān)情況。3.政府資助收入在收到政府部門撥付的資助資金時確認收入。4.服務收入按照提供服務的完成進度或合同約定的收款日期確認收入。如在提供服務過程中預收款項的，應在服務完成時按照實際完成的工作量確認收入。5.其他收入按照相關(guān)法律法規(guī)和財務制度規(guī)定的確認原則進行確認。（三）收入票據(jù)管理1.社團收取各項收入時，應向付款方開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)種類包括財政部門監(jiān)制的非稅收入票據(jù)、稅務部門監(jiān)制的發(fā)票等。2.財務管理人員應按照票據(jù)管理規(guī)定，妥善保管各類票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度。票據(jù)開具應真實、準確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。3.票據(jù)存根應按照規(guī)定期限保存，期滿后經(jīng)社團負責人批準，方可銷毀。銷毀票據(jù)時，應填寫票據(jù)銷毀清單，由財務管理人員和社團負責人共同簽字確認，并留存?zhèn)洳?。五、支出管理（一）支出范?.人員費用：包括社團工作人員的工資、獎金、福利、社會保險、住房公積金等支出。2.辦公費用：用于社團日常辦公所需的費用，如辦公用品購置、水電費、通訊費、郵電費、物業(yè)管理費等。3.業(yè)務活動費用：社團開展各類業(yè)務活動所發(fā)生的費用，包括活動場地租賃、設備購置、宣傳推廣、會議費、差旅費、資料費、印刷費等。4.固定資產(chǎn)購置與維護費用：購置固定資產(chǎn)的支出以及固定資產(chǎn)的日常維護、修理費用。5.其他費用：除上述支出以外的其他符合社團章程規(guī)定的合理支出，如審計費、訴訟費、咨詢費等。（二）支出審批流程1.社團各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出事項由部門負責人提出申請，填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料，經(jīng)財務管理人員審核后，報社團負責人審批。2.重大支出事項（如金額較大的固定資產(chǎn)購置、重大業(yè)務活動支出等）應提前提交社團負責人審核，并經(jīng)會員大會審議批準后實施。3.財務管理人員應對支出申請進行嚴格審核，重點審核支出事項是否符合社團業(yè)務活動需要、支出金額是否合理、證明材料是否齊全真實等。對于不符合規(guī)定的支出申請，應予以退回并說明理由。（三）支出核算與控制1.財務管理人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項支出進行準確核算，將支出分類計入相應的會計科目，確保財務數(shù)據(jù)的準確反映。2.社團應建立健全支出控制制度，加強對各項支出的管理和監(jiān)督。定期對支出情況進行分析，檢查支出是否合理合規(guī)，是否存在浪費現(xiàn)象，及時發(fā)現(xiàn)并糾正支出管理中存在的問題。3.嚴格控制費用報銷標準，對于各項費用的報銷標準應在財務制度中明確規(guī)定，并嚴格執(zhí)行。如辦公用品購置應按照實際業(yè)務需要進行采購，不得超標準購買；差旅費應按照規(guī)定的標準報銷，不得虛報冒領(lǐng)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：社團應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，每日終了應及時盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。財務管理人員應定期編制現(xiàn)金流量表，反映社團現(xiàn)金收支情況。2.銀行存款管理：社團應按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規(guī)定程序辦理，并報社團負責人備案。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應收款項管理：社團應加強對應收款項的管理，及時清理和催收應收款項。對于逾期未收回的應收款項，應查明原因，采取有效措施進行催收。如確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后予以核銷，并在財務報表附注中披露相關(guān)情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指社團為開展業(yè)務活動而持有的、使用壽命超過一個會計年度、單位價值較高的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設備、專用設備、交通工具等。固定資產(chǎn)應按照相關(guān)標準進行分類核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置：社團購置固定資產(chǎn)應按照預算管理要求，提前申請并經(jīng)批準后實施。購置固定資產(chǎn)應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇合適的供應商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。購置固定資產(chǎn)時，應取得合法有效的發(fā)票等憑證，并及時辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：社團應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊費用應計入相關(guān)成本費用科目，反映固定資產(chǎn)的損耗價值。4.固定資產(chǎn)處置：社團處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應取得相應的收入，并按照規(guī)定進行賬務處理。處置固定資產(chǎn)的凈收益或凈損失應計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍：無形資產(chǎn)是指社團擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷：社團取得無形資產(chǎn)應按照實際成本入賬。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用科目。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應攤銷，但應每年進行減值測試。3.無形資產(chǎn)處置：社團處置無形資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應按照規(guī)定進行賬務處理。處置無形資產(chǎn)的凈收益或凈損失應計入當期損益。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告內(nèi)容：社團應定期編制財務報告，全面反映社團的財務狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等信息。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注等。2.財務報告編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。財務報表附注應詳細說明財務報表編制基礎、重要會計政策和會計估計變更情況、重大事項說明等內(nèi)容，為財務報告使用者提供更全面的財務信息。3.財務報告審批與報送：財務報告編制完成后，應經(jīng)財務管理人員審核、社團負責人審批后，按照規(guī)定期限報送會員大會和相關(guān)主管部門。（二）財務分析1.財務分析目的：通過對社團財務數(shù)據(jù)的分析，了解社團財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為社團決策提供依據(jù)，促進社團財務管理水平的提高。2.財務分析內(nèi)容：財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面。償債能力分析主要關(guān)注社團的資產(chǎn)負債率、流動比率等指標，評估社團償還債務的能力；營運能力分析主要分析社團資產(chǎn)的運營效率，如應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標；盈利能力分析主要考察社團的收入利潤率、凈資產(chǎn)收益率等指標，評價社團的盈利水平。3.財務分析方法：財務分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對不同時期的財務數(shù)據(jù)進行對比分析，揭示財務指標的變化趨勢和存在的問題。財務管理人員應定期撰寫財務分析報告，提交社團負責人和會員大會，為社團決策提供參考依據(jù)。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社團應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督檢查。財務管理人員應定期對財務收支情況進行自查，確保財務工作符合法律法規(guī)和財務制度規(guī)定。2.社團負責人應定期對財務工作進行檢查，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.會員大會有權(quán)對社團財務工作進行監(jiān)督，審議財務報告，提出意