PAGE財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)流程旨在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度和流程的全面性和系統(tǒng)性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。（二）會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)制度的制定和完善，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等的關(guān)系。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算的組織和指導(dǎo)。審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。制定財(cái)務(wù)核算流程和規(guī)范，提高財(cái)務(wù)工作效率。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司總賬的登記和核算工作，編制總賬報(bào)表。核對(duì)各明細(xì)賬與總賬的數(shù)據(jù)一致性，進(jìn)行賬賬核對(duì)。協(xié)助編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。參與財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋。4.成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司成本核算工作，制定成本核算方法和流程。收集、整理成本核算數(shù)據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本和項(xiàng)目成本。分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的建議和措施。協(xié)助編制成本預(yù)算，控制成本支出。5.往來(lái)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司往來(lái)賬款的核算和管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。定期與客戶(hù)和供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)賬目，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。分析往來(lái)賬款的賬齡和風(fēng)險(xiǎn)，提出預(yù)警和催收措施。協(xié)助編制資金預(yù)算，合理安排資金支付。6.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助編制資金報(bào)表，提供資金收支信息。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制本部門(mén)的年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)預(yù)算草案，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算方案。年度預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審核通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。2.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算目標(biāo)。（二）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。對(duì)籌集資金的使用和償還進(jìn)行嚴(yán)格管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要。加強(qiáng)資金的日常管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)。建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流量和余額進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，防范資金短缺和資金閑置風(fēng)險(xiǎn)。（三）資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)目錄和分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件和計(jì)量方法。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、維修、處置等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等管理制度，確保存貨安全和完整。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損存貨。應(yīng)收賬款管理建立客戶(hù)信用評(píng)估制度，對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款。對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行分類(lèi)管理，采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（四）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和范圍，按照規(guī)定的成本費(fèi)用核算方法進(jìn)行核算。準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，為成本控制提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任制度，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位。加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。（五）利潤(rùn)分配管理制度1.利潤(rùn)分配原則遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。充分考慮公司未來(lái)發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配比例和方式。2.利潤(rùn)分配方案制定財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果，提出利潤(rùn)分配預(yù)案。利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司管理層審核通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.利潤(rùn)分配實(shí)施按照董事會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保分配工作的順利實(shí)施。及時(shí)公告利潤(rùn)分配情況，保障股東知情權(quán)。四、會(huì)計(jì)核算流程（一）會(huì)計(jì)憑證編制1.原始憑證審核會(huì)計(jì)人員在受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。審核原始憑證的簽章是否齊全，是否符合規(guī)定。對(duì)審核無(wú)誤的原始憑證，加蓋“審核無(wú)誤”章，并簽字確認(rèn)。2.記賬憑證填制根據(jù)審核后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、借貸方科目、金額、日期等內(nèi)容，并確保摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無(wú)誤。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，以便于查找和核對(duì)。記賬憑證填制完成后，由制單人簽字，交審核人員審核。（二）賬簿登記1.總賬登記根據(jù)審核后的記賬憑證，按照總賬科目進(jìn)行逐筆登記?？傎~應(yīng)定期與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。2.明細(xì)賬登記根據(jù)審核后的記賬憑證，按照明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登記。明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況及時(shí)登記，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.日記賬登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付憑證和銀行存款收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款實(shí)際余額核對(duì)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末，會(huì)計(jì)人員根據(jù)總賬和明細(xì)賬數(shù)據(jù)，編制月度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過(guò)后的月度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)公司管理層和相關(guān)部門(mén)。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制年末，會(huì)計(jì)人員在月度財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，進(jìn)行全面的賬務(wù)核對(duì)和調(diào)整，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，報(bào)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，并對(duì)外披露。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析計(jì)算和分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（毛利率、凈利率等）。通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)狀況綜合分析結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，揭示公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金管理、成本控制等方面存在的問(wèn)題和原因。提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。五、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定、發(fā)票是否合法有效等。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審批。金額較小的費(fèi)用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。5.審批通過(guò)后，出納人員根據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（二）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際采購(gòu)情況，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)訂單號(hào)、供應(yīng)商名稱(chēng)、付款金額、付款方式等內(nèi)容，并附上采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。2.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)對(duì)采購(gòu)物資的驗(yàn)收情況進(jìn)行審核，確認(rèn)物資已驗(yàn)收入庫(kù)，簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額是否與合同約定相符、發(fā)票是否合規(guī)等。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)。5.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。金額較小的付款由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的付款由總經(jīng)理審批。6.審批通過(guò)后，出納人員按照公司資金管理制度辦理付款手續(xù)。（三）資金使用審批流程1.資金使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)資金使用申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、使用時(shí)間等內(nèi)容，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)資料。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)資金使用申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金使用申請(qǐng)表及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金使用是否符合公司預(yù)算安排、資金來(lái)源是否合規(guī)等。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審批。金額較小的資金使用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的資金使用由總經(jīng)理審批；重大資金使用需報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。5.審批通過(guò)后，出納人員按照審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。3.審計(jì)人員通過(guò)查閱財(cái)務(wù)資料、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、調(diào)查訪(fǎng)談等方式，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行深入審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金管理的安全性等。2.針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理制度和流程。3.公司管理層不定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行抽查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題責(zé)令限期整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（三