PAGE江西省農(nóng)商銀行財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范江西省農(nóng)商銀行（以下簡稱“本行”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本行穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)股東、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，并結(jié)合本行實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于江西省農(nóng)商銀行及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司和控股子公司。（四）基本原則1.合法性原則：本行財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免虛增利潤。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.統(tǒng)一管理原則：實(shí)行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，確保全行財務(wù)政策的一致性和協(xié)調(diào)性。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)決策機(jī)制1.本行建立健全財務(wù)決策機(jī)制，重大財務(wù)決策事項(xiàng)須經(jīng)董事會或股東大會審議通過。2.財務(wù)決策應(yīng)遵循科學(xué)、民主、透明的原則，充分聽取各方面意見，確保決策的合理性和可行性。（二）財務(wù)管理職責(zé)分工1.董事會：負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案等重大財務(wù)事項(xiàng)。2.高級管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會批準(zhǔn)的財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算計劃，對全行財務(wù)管理工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。3.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)具體財務(wù)核算、財務(wù)管理和監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，編制財務(wù)報告等。4.其他部門：按照職責(zé)分工，配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理相關(guān)工作，確保本部門業(yè)務(wù)活動符合財務(wù)規(guī)定。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本行實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮本行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場環(huán)境等因素。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算涵蓋營業(yè)收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)質(zhì)量等方面；資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等；籌資預(yù)算涉及債務(wù)融資、股權(quán)融資等；財務(wù)預(yù)算包括利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算。3.各部門應(yīng)根據(jù)本行年度經(jīng)營目標(biāo)和工作安排，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制全行年度預(yù)算草案，報董事會審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門匯總編制全行預(yù)算執(zhí)行情況報告，報高級管理層和董事會。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，應(yīng)及時進(jìn)行專項(xiàng)分析和報告，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，或本行戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營目標(biāo)變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報董事會審議批準(zhǔn)。四、收入管理（一）營業(yè)收入1.本行營業(yè)收入主要包括利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益、公允價值變動損益、匯兌收益等。2.利息收入應(yīng)按照國家利率政策和本行貸款合同約定，準(zhǔn)確計算應(yīng)收利息，并及時足額入賬。對于逾期貸款利息，應(yīng)按照規(guī)定計收復(fù)息。3.手續(xù)費(fèi)及傭金收入應(yīng)根據(jù)服務(wù)協(xié)議或合同約定，合理確認(rèn)收入。加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)收入的管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.投資收益應(yīng)按照投資品種和投資協(xié)議，準(zhǔn)確核算投資收益。對于公允價值變動損益，應(yīng)按照會計準(zhǔn)則及時進(jìn)行核算和披露。5.匯兌收益應(yīng)按照匯率變動情況，準(zhǔn)確計算匯兌損益，并及時入賬。（二）其他收入1.其他收入包括營業(yè)外收入、補(bǔ)貼收入等。營業(yè)外收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，嚴(yán)格區(qū)分與營業(yè)收入的界限。2.補(bǔ)貼收入應(yīng)按照國家有關(guān)政策規(guī)定，準(zhǔn)確核算和確認(rèn)，確保收入合規(guī)、真實(shí)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.本行成本費(fèi)用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等。2.營業(yè)成本包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)支出等。利息支出應(yīng)按照國家利率政策和存款合同約定，準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息，并及時足額支付。手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)根據(jù)服務(wù)協(xié)議或合同約定，合理支付。業(yè)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行控制。3.營業(yè)稅金及附加應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)確計算并及時繳納。4.業(yè)務(wù)及管理費(fèi)包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。應(yīng)制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。5.資產(chǎn)減值損失應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，合理計提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)減值損失。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批流程。對于重大費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。六、資產(chǎn)負(fù)債管理（一）資產(chǎn)分類與管理1.本行資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)類投資、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等。2.加強(qiáng)對各類資產(chǎn)的風(fēng)險管理，合理配置資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險特征和流動性要求，制定不同的資產(chǎn)管理制度。3.對于現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)，應(yīng)確保資金安全，合理安排資金頭寸，提高資金使用效益。存放同業(yè)款項(xiàng)應(yīng)選擇信譽(yù)良好、經(jīng)營穩(wěn)健的金融機(jī)構(gòu)，并簽訂規(guī)范的存放協(xié)議。4.交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資應(yīng)按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理，密切關(guān)注市場行情變化，及時調(diào)整投資策略，控制投資風(fēng)險。5.應(yīng)收款項(xiàng)類投資應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)人的信用管理，及時催收款項(xiàng)，防范信用風(fēng)險。長期股權(quán)投資應(yīng)按照投資協(xié)議和公司章程進(jìn)行管理，定期評估投資收益和風(fēng)險。6.固定資產(chǎn)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，提高固定資產(chǎn)使用效率。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷和管理，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理體現(xiàn)。7.遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理，準(zhǔn)確反映本行未來可抵扣的所得稅金額。（二）負(fù)債分類與管理1.本行負(fù)債主要包括吸收存款、同業(yè)存放款項(xiàng)（拆入資金）、交易性金融負(fù)債、賣出回購金融資產(chǎn)款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、預(yù)計負(fù)債、長期借款、應(yīng)付債券等。2.加強(qiáng)對各類負(fù)債的風(fēng)險管理，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。根據(jù)負(fù)債的成本、期限和穩(wěn)定性等因素，合理安排負(fù)債規(guī)模和期限。3.吸收存款是本行主要的資金來源，應(yīng)加強(qiáng)存款營銷和服務(wù)，提高存款的穩(wěn)定性。同業(yè)存放款項(xiàng)（拆入資金）應(yīng)選擇信譽(yù)良好、經(jīng)營穩(wěn)健的金融機(jī)構(gòu)，并簽訂規(guī)范的協(xié)議。4.交易性金融負(fù)債、賣出回購金融資產(chǎn)款等應(yīng)按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理，密切關(guān)注市場行情變化，及時調(diào)整負(fù)債策略，控制負(fù)債風(fēng)險。5.應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等應(yīng)按照規(guī)定及時足額支付，確保本行正常運(yùn)營。預(yù)計負(fù)債應(yīng)按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行合理估計和確認(rèn)，充分反映本行可能承擔(dān)的潛在義務(wù)。6.長期借款、應(yīng)付債券等應(yīng)按照借款合同和債券發(fā)行條款進(jìn)行管理，合理安排還款計劃，確保按時足額償還債務(wù)。（三）資本管理1.本行應(yīng)建立健全資本管理制度，確保資本充足率符合監(jiān)管要求。根據(jù)本行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，合理確定資本需求，制定資本補(bǔ)充計劃。2.加強(qiáng)對核心一級資本、一級資本和總資本的管理，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。通過內(nèi)部積累、外部融資等方式，及時補(bǔ)充資本，提高資本實(shí)力。3.定期對資本充足率進(jìn)行監(jiān)測和分析，評估資本對本行風(fēng)險抵御能力的影響。根據(jù)資本充足率情況，及時調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展策略和風(fēng)險管理措施。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.本行利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、資本保全、充分考慮股東回報等原則。2.在確保本行可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和本行發(fā)展需要。（二）利潤分配順序1.本行年度凈利潤首先用于彌補(bǔ)以前年度虧損。2.按照規(guī)定提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。3.提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備。一般風(fēng)險準(zhǔn)備按照規(guī)定比例從凈利潤中提取，用于彌補(bǔ)潛在風(fēng)險損失。4.向股東分配利潤。在完成上述分配后，本行可根據(jù)股東大會決議，向股東分配現(xiàn)金股利或派送紅股。（三）利潤分配決策程序1.財務(wù)部門根據(jù)本行年度經(jīng)營成果，編制利潤分配預(yù)案，報高級管理層審議。2.高級管理層審議通過后，將利潤分配預(yù)案提交董事會審議。3.董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。股東大會審議通過的利潤分配方案為最終分配方案，本行應(yīng)嚴(yán)格按照方案進(jìn)行利潤分配。八、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.本行應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本行財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)數(shù)據(jù)的審核和分析，確保財務(wù)報告質(zhì)量。3.編制年度財務(wù)報告時，應(yīng)聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。審計報告應(yīng)作為財務(wù)報告的重要組成部分，隨同財務(wù)報告一并披露。（二）財務(wù)報告報送與披露1.本行應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送監(jiān)管部門、股東及其他利益相關(guān)者。2.加強(qiáng)財務(wù)信息披露管理，通過本行網(wǎng)站、年度報告等渠道，及時、準(zhǔn)確地向社會公眾披露本行財務(wù)信息，提高信息透明度，保障投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本行建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對本行財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對本行財務(wù)收支、財務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計監(jiān)督，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，接受監(jiān)督檢