PAGE統(tǒng)借統(tǒng)還財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的財務管理，加強資金使用的計劃性、安全性和效益性，確保公司及各下屬單位資金的合理調配與有效運作，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及各下屬單位之間發(fā)生的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保業(yè)務操作合法合規(guī)。2.計劃性原則：統(tǒng)借統(tǒng)還資金的借入與使用應納入公司整體資金計劃，合理安排資金規(guī)模與使用進度。3.安全性原則：保障資金的安全，嚴格控制資金風險，確保借款按時足額收回，還款資金及時足額安排。4.效益性原則：提高資金使用效益，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，促進公司整體經(jīng)濟效益的提升。二、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務定義與模式（一）定義統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務是指公司本部作為融資主體，統(tǒng)一向金融機構或其他出借方借入資金，然后按約定的條件將資金轉貸給下屬單位使用，并由下屬單位向公司本部支付利息，公司本部統(tǒng)一向出借方償還借款本息的融資行為。（二）業(yè)務模式1.資金借入：公司本部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求計劃等，與金融機構或其他出借方簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，借入所需資金。2.資金轉貸：公司本部按照內部審批程序，將借入資金轉貸給下屬單位，簽訂轉貸協(xié)議，約定轉貸金額、期限、利率、還款方式等事項。3.利息計算與支付：下屬單位按照轉貸協(xié)議約定的利率和計息方式，計算并向公司本部支付利息。公司本部根據(jù)借款合同約定的利率和計息方式，計算應向出借方支付的利息。4.還款安排：下屬單位按照轉貸協(xié)議約定的還款計劃，按時足額向公司本部償還借款本金及利息。公司本部按照借款合同約定的還款計劃，按時足額向出借方償還借款本息。三、職責分工（一）公司本部職責1.負責統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的整體規(guī)劃與決策，制定統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務管理制度和操作流程。2.作為融資主體，與金融機構或其他出借方進行融資談判，簽訂借款合同，辦理借款手續(xù)，確保資金及時足額到位。3.負責對下屬單位的資金需求進行審核與調配，將借入資金合理轉貸給下屬單位，并監(jiān)督下屬單位資金使用情況。4.統(tǒng)一核算統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的利息收支，按時足額向出借方償還借款本息，及時收取下屬單位的利息和本金。5.定期對統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務進行財務分析和風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，防范資金風險。（二）下屬單位職責1.根據(jù)自身業(yè)務發(fā)展需要，向公司本部提出資金需求申請，說明資金用途、金額、期限等。2.按照公司本部的要求，提供資金使用計劃和還款計劃，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.嚴格按照轉貸協(xié)議約定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。4.按照轉貸協(xié)議約定的利率和計息方式，按時足額向公司本部支付利息。5.按照轉貸協(xié)議約定的還款計劃，按時足額向公司本部償還借款本金及利息。四、資金借入管理（一）融資申請1.公司本部相關部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求計劃等，提出融資申請，填寫融資申請表，詳細說明融資金額、期限、用途、還款來源等信息。2.融資申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交公司財務管理部門進行財務可行性分析和風險評估。（二）財務可行性分析與風險評估1.財務管理部門對融資申請進行財務可行性分析，評估融資方案的合理性和效益性，包括對資金成本、還款能力、財務風險等方面的分析。2.風險管理部門對融資申請進行風險評估，識別和評估融資過程中可能面臨的風險，提出風險防范措施和建議。（三）審批決策1.融資申請經(jīng)財務管理部門和風險管理部門審核通過后，提交公司管理層進行審批決策。2.公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、資金狀況、風險承受能力等因素，對融資申請進行綜合審議，做出審批決定。（四）借款合同簽訂1.公司本部根據(jù)審批決策結果，與金融機構或其他出借方簽訂借款合同。借款合同應明確借款金額、期限、利率、還款方式、違約責任等條款，確保合同條款合法合規(guī)、明確清晰。2.借款合同簽訂前，應組織相關部門和人員進行合同審核，重點審核合同條款的合法性、完整性、準確性和風險防范措施等，確保合同風險可控。（五）資金到位與管理1.公司本部按照借款合同約定，及時辦理借款手續(xù)，確保資金按時足額到位。資金到位后，應及時進行賬務處理，確保資金核算準確無誤。2.公司本部應建立健全資金管理制度，加強對借入資金的管理，確保資金安全、合理使用。定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。五、資金轉貸管理（一）轉貸申請1.下屬單位根據(jù)自身業(yè)務發(fā)展需要，向公司本部提出資金轉貸申請，填寫轉貸申請表，詳細說明資金用途、金額、期限、還款計劃等信息。2.轉貸申請表經(jīng)下屬單位負責人審核簽字后，提交公司本部財務管理部門進行審核。（二）審核1.公司本部財務管理部門對轉貸申請進行審核，重點審核資金用途的合理性、合規(guī)性，還款計劃的可行性，以及下屬單位的資金狀況和還款能力等。2.審核通過后，提交公司本部相關領導進行審批。（三）轉貸協(xié)議簽訂1.公司本部根據(jù)審批結果，與下屬單位簽訂轉貸協(xié)議。轉貸協(xié)議應明確轉貸金額、期限、利率、還款方式、違約責任等條款，確保協(xié)議條款合法合規(guī)、明確清晰。2.轉貸協(xié)議簽訂前，應組織相關部門和人員進行協(xié)議審核，重點審核協(xié)議條款的合法性、完整性、準確性和風險防范措施等，確保協(xié)議風險可控。（四）資金撥付1.公司本部按照轉貸協(xié)議約定，將借入資金及時足額撥付給下屬單位。資金撥付后，應及時進行賬務處理，確保資金核算準確無誤。2.下屬單位收到轉貸資金后，應及時進行賬務處理，確保資金用于約定的用途。六、利息管理（一）利率確定1.公司本部向金融機構或其他出借方支付的借款利率，按照借款合同約定執(zhí)行。2.公司本部向下屬單位轉貸資金的利率，應根據(jù)借款利率、資金成本、市場利率水平等因素合理確定，并在轉貸協(xié)議中明確約定。利率應符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，不得高于同期同類金融機構貸款利率。（二）利息計算1.公司本部按照借款合同約定的利率和計息方式，計算應向出借方支付的利息。2.下屬單位按照轉貸協(xié)議約定的利率和計息方式，計算應向公司本部支付的利息。利息計算應準確無誤，確保各方利益不受損害。（三）利息支付1.下屬單位應按照轉貸協(xié)議約定的時間和方式，按時足額向公司本部支付利息。2.公司本部應按照借款合同約定的時間和方式，按時足額向出借方支付利息。利息支付應及時、準確，避免逾期支付產(chǎn)生的罰息和信用風險。七、還款管理（一）還款計劃制定1.下屬單位應根據(jù)轉貸協(xié)議約定的還款期限和金額，制定詳細的還款計劃，并提交公司本部備案。2.公司本部應根據(jù)借款合同約定的還款期限和金額，結合下屬單位的還款計劃，制定整體還款計劃，確保按時足額償還借款本息。（二）還款資金準備1.下屬單位應按照還款計劃，提前做好還款資金的準備工作，確保還款資金按時足額到位。2.公司本部應加強對還款資金的管理和監(jiān)控，定期對下屬單位的還款資金準備情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（三）還款操作1.下屬單位按照還款計劃，按時足額向公司本部償還借款本金及利息。公司本部收到下屬單位的還款資金后，應及時進行賬務處理，并按照借款合同約定，按時足額向出借方償還借款本息。2.還款操作應嚴格按照相關規(guī)定和流程進行，確保還款資金的安全、準確、及時到賬。八、財務核算與報表（一）財務核算1.公司本部應設立專門的賬戶，對統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務進行獨立核算，準確記錄借入資金、轉貸資金、利息收支、還款等業(yè)務事項。2.下屬單位應按照公司本部的要求，及時提供相關財務資料，配合公司本部進行財務核算。（二）財務報表編制1.公司本部應定期編制統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實、準確、完整地反映統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表編制應符合國家財務會計準則和相關法律法規(guī)的要求，報表數(shù)據(jù)應與賬務記錄一致，不得虛報、瞞報。（三）財務分析1.公司本部應定期對統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務進行財務分析，評估資金使用效益、成本控制情況、還款能力等，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析應采用科學合理的方法，結合公司實際情況，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和比較，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施和建議。九、風險管理（一）風險識別與評估1.公司應建立健全統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務風險識別與評估機制，定期對業(yè)務風險進行全面排查和評估。2.風險識別與評估應涵蓋信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等方面，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險因素，為風險應對提供依據(jù)。（二）風險應對措施1.針對識別和評估出的風險，公司應制定相應的風險應對措施，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.加強信用風險管理，對借款方和轉貸方的信用狀況進行嚴格審查和評估，建立信用檔案，防范信用風險。3.密切關注市場利率變動，合理安排資金借入和轉貸期限，采取適當?shù)睦曙L險管理措施，降低市場風險。4.優(yōu)化資金結構，確保資金流動性，合理安排還款計劃，防范流動性風險。5.加強內部控制，規(guī)范業(yè)務操作流程，提高員工風險意識，防范操作風險。（三）風險監(jiān)控與預警1.公司應建立風險監(jiān)控機制，對統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務風險進行實時監(jiān)控，及時掌握風險動態(tài)。2.設定風險預警指標，如逾期率、不良貸款率、資金周轉率等，當指標超出預警值時，及時發(fā)出預警信號，采取相應的風險應對措施。十、監(jiān)督檢查（一）內部審計監(jiān)督總公司審計部門定期對統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務進行內部審計，檢查業(yè)務操作的合規(guī)性、財務核算的準確性、風險防范措施的有效性等，確保業(yè)務規(guī)范運作。（二