PAGE保潔公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范保潔公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，為公司的決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于本保潔公司及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)精確可靠，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理公司的會(huì)計(jì)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策的合理性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)建議。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證制作、賬目核對(duì)等。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。保管會(huì)計(jì)檔案，確保檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)職責(zé)。2.誠實(shí)守信，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，不偏不倚處理財(cái)務(wù)事務(wù)。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。6.提高技能，不斷提升專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。7.參與管理，為公司財(cái)務(wù)管理提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)，為公司各部門提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)核算方法1.采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)確認(rèn)收入和費(fèi)用。3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按照歷史成本計(jì)價(jià)。（四）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄的正確性和合規(guī)性。4.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管。（五）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（六）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管審核簽字后對(duì)外報(bào)送。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.保潔服務(wù)收入在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.對(duì)于長期保潔服務(wù)合同，按照合同約定的收款進(jìn)度分期確認(rèn)收入。（二）收入核算1.公司應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目，核算保潔服務(wù)收入。2.收到客戶款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。3.對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在提供保潔服務(wù)后確認(rèn)收入，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。（三）收入管理要求1.加強(qiáng)與客戶的溝通，及時(shí)了解客戶需求，確保保潔服務(wù)質(zhì)量，提高客戶滿意度，促進(jìn)收入的穩(wěn)定增長。2.嚴(yán)格按照合同約定收取款項(xiàng)，對(duì)于逾期未付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)催收。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱等信息，便于核對(duì)和統(tǒng)計(jì)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括保潔人員工資、清潔用品、設(shè)備折舊等與保潔服務(wù)直接相關(guān)的成本。2.間接成本：包括管理人員工資、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)等不能直接歸屬于某一項(xiàng)保潔服務(wù)的成本。3.期間費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.直接成本應(yīng)按照保潔服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。2.間接成本應(yīng)按照一定的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)保潔服務(wù)項(xiàng)目中。3.期間費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.制定合理的成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)對(duì)保潔人員工資、清潔用品采購等成本費(fèi)用的管理，降低成本支出。3.嚴(yán)格控制間接成本和期間費(fèi)用，杜絕不合理的開支。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶欠款情況。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。3.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。（三）存貨管理1.存貨包括清潔用品、設(shè)備配件等。2.建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度，確保存貨的安全和完整。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，對(duì)于盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高的資產(chǎn)，如清潔設(shè)備、運(yùn)輸車輛等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，計(jì)提折舊。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的正常使用和安全。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅收政策變化。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識(shí)別和防范。3.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，依法履行納稅義務(wù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層、股東等提供財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后對(duì)外披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。3.公司負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)