PAGE金屬加工企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范金屬加工企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于本金屬加工企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)、稅收等法律法規(guī)，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理企業(yè)的財務(wù)工作。2.財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)報告。建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。對企業(yè)重大投資、融資等財務(wù)決策提供專業(yè)意見。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費用核算等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和相關(guān)財務(wù)工作。（三）會計人員職業(yè)道德1.會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守企業(yè)商業(yè)秘密。2.嚴(yán)禁會計人員違反財經(jīng)紀(jì)律，弄虛作假，貪污挪用公款。三、財務(wù)核算與報告（一）會計核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。2.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和金屬加工企業(yè)特點，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報上級主管部門備案。（三）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交會計審核。2.會計審核原始憑證無誤后，編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬目準(zhǔn)確。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報告1.企業(yè)應(yīng)定期編制財務(wù)報告，向投資者、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等提供真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。2.財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計的，需提供審計報告。四、資金管理與結(jié)算（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等方式。2.籌集資金應(yīng)進(jìn)行可行性研究，確保資金成本合理，風(fēng)險可控。3.企業(yè)應(yīng)及時足額籌集資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。（二）資金使用1.企業(yè)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計劃性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金支出管理，嚴(yán)格審核資金支出憑證，確保資金支出合法合規(guī)。（三）銀行賬戶管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報上級主管部門備案。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬實相符。（五）結(jié)算管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.結(jié)算方式包括支票結(jié)算、匯票結(jié)算、電匯結(jié)算等，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的結(jié)算方式。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對往來款項的管理，定期核對往來賬目，及時清理債權(quán)債務(wù)。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費等。3.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.企業(yè)建立成本費用控制制度，加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理。2.制定成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用支出。3.定期進(jìn)行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）成本費用報銷1.企業(yè)制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費、差旅費等費用的報銷，確保費用支出合理合規(guī)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇性價比高的設(shè)備。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，簽訂購置合同。（三）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報上級主管部門備案。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計提準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)清查1.企業(yè)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，每年至少一次。2.清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，進(jìn)行資產(chǎn)評估。3.處置收入扣除相關(guān)稅費和賬面價值后的余額，計入當(dāng)期損益。七、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等類別。（二）存貨采購管理1.企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃。2.存貨采購應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.加強(qiáng)對采購過程的監(jiān)督，確保采購價格合理、質(zhì)量合格。（三）存貨入庫管理1.存貨入庫時，應(yīng)進(jìn)行驗收，確保數(shù)量、質(zhì)量符合要求。2.驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬。（四）存貨發(fā)出管理1.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。2.存貨發(fā)出應(yīng)辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后，方可發(fā)貨。（五）存貨盤點1.企業(yè)定期進(jìn)行存貨盤點，每年至少一次。2.盤點內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、價值、質(zhì)量等。3.對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，如實申報納稅。2.納稅申報資料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，包括納稅申報表、財務(wù)報表等。（三）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，及時足額繳納稅款。2.如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)違法行為。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定。2.利潤分配應(yīng)兼顧投資者、企業(yè)和員工的利益，保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.企業(yè)根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)。（四）利潤分配實施1.企業(yè)按照批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配實施過程中，應(yīng)做好相關(guān)賬務(wù)處理，確保利潤分配準(zhǔn)確無誤。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.確保企業(yè)財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。3.提高企業(yè)財務(wù)管理效率和效果。4.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：合理控制內(nèi)部控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，加強(qiáng)會計監(jiān)督。財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實物保護(hù)，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。預(yù)算控制：建立預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和考核。運營分析控制：定期進(jìn)行財務(wù)分析和運營分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施?？冃Э荚u控制：建立績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門的財務(wù)工作進(jìn)行考核評價。（四）內(nèi)部審計1.企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)定期對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告，提出改進(jìn)建議。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類、整理和歸檔。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案安全完整。2.檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年等。3.檔案保管地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等條件。（三）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記查閱內(nèi)容和查閱時間。2.外部單位查閱財務(wù)檔案應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。3.財務(wù)檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借的，應(yīng)