PAGE旅游地接財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范旅游地接業(yè)務的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的規(guī)范化、制度化、科學化，保障公司的穩(wěn)健運營與發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，維護公司及相關利益者的合法權益。（二）依據(jù)本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及旅游行業(yè)相關法律法規(guī)、政策規(guī)定制定，并結合本公司旅游地接業(yè)務的實際情況制定適用于本公司內(nèi)、外部財務活動的管理規(guī)范。（三）適用范圍1.本制度適用于公司內(nèi)從事旅游地接業(yè)務的各部門、班組以及全體員工。2.涉及對外與股東、債權人、稅務機關、旅游供應商、客戶等相關利益者的財務往來及經(jīng)濟關系處理，均遵照本制度執(zhí)行。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋旅游地接業(yè)務財務活動的各個環(huán)節(jié)，無遺漏、無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算、報告財務信息，為公司決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。5.權責發(fā)生制原則：收入與費用的確認遵循權責發(fā)生制，以準確反映各會計期間的經(jīng)營成果。6.效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務崗位職責與分工（一）財務經(jīng)理1.負責公司財務制度的制定、修訂與完善，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.組織編制年度財務預算、財務決算報告，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全與高效使用。4.協(xié)調(diào)與稅務機關、銀行等外部機構的關系，處理相關涉稅、融資等事宜。5.審核重要財務事項，對重大財務決策提出建議和意見，參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營決策。6.負責財務團隊建設與管理，指導培養(yǎng)財務人員，提高團隊整體素質。（二）會計1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。2.負責財務報表的編制與報送，包括月度、季度、年度財務報表及相關附表，保證報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。3.負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。4.負責會計檔案的整理、歸檔、保管與查閱工作，嚴格按照檔案管理規(guī)定執(zhí)行。5.協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。（三）出納1.負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付與保管，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.負責支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管、使用與核銷，確保票據(jù)安全。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。5.協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務審批流程（一）費用報銷審批流程1.報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并粘貼原始憑證。2.部門負責人審核費用的真實性、合理性，簽字確認是否同意報銷。3.財務人員審核報銷單及原始憑證的合規(guī)性，包括發(fā)票真?zhèn)?、報銷標準、審批手續(xù)等，審核無誤后簽字。4.總經(jīng)理審批，根據(jù)公司財務狀況和相關規(guī)定決定是否批準報銷。5.報銷人憑審批通過的報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)，出納支付款項。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)業(yè)務需求填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等。2.部門負責人審核采購申請的必要性與合理性，簽字批準。3.財務人員審核采購申請的預算及資金安排，確認是否符合公司財務計劃，簽字審核。4.總經(jīng)理審批采購申請，同意后安排采購。5.采購完成后，采購人員填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關憑證。6.部門負責人再次審核采購事項的執(zhí)行情況及付款申請的真實性，簽字確認。7.財務人員審核付款申請及相關憑證的合規(guī)性、準確性，簽字審核。8.總經(jīng)理審批付款申請，批準后出納辦理付款手續(xù)。（三）借款審批流程1.借款人填寫借款單，注明借款事由、金額、預計還款日期等。2.部門負責人審核借款的必要性與合理性，簽字同意借款。3.財務人員審核借款金額是否在公司規(guī)定的借款額度內(nèi)，以及還款計劃的可行性，簽字審核。4.總經(jīng)理審批借款申請，批準后出納支付借款。5.借款人在規(guī)定還款日期前填寫還款申請單，辦理還款手續(xù)，沖銷借款記錄。四、收入管理（一）旅游團費收入確認原則1.以旅游合同約定的收款時間和金額為依據(jù)確認收入。2.對于預收團費，在實際提供旅游服務期間按照權責發(fā)生制分期確認收入。3.對于已完成旅游行程并取得客戶確認的服務成果，按照合同約定及時確認收入。（二）收款管理1.銷售部門負責與客戶簽訂旅游合同，明確團費金額、付款方式、付款時間等條款。2.財務部門根據(jù)合同約定及時跟蹤收款情況，督促客戶按時付款。3.對于現(xiàn)金收款，出納應及時開具收款收據(jù)，并妥善保管相關票據(jù)。4.對于銀行轉賬收款，財務人員應及時核對到賬情況，確保資金安全、準確入賬。（三）收入核算1.會計根據(jù)收款憑證及旅游服務實際提供情況，按照收入確認原則準確核算旅游團費收入。2.定期核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.對于收入的變動情況，如退款、折扣等，應及時進行賬務處理，并做好相關記錄。五、成本與費用管理（一）成本管理1.旅游地接業(yè)務成本主要包括交通費用、住宿費用、餐飲費用、景點門票費用、導游服務費用等。2.采購部門負責與供應商簽訂合作協(xié)議，爭取優(yōu)惠價格，降低采購成本。3.財務部門對成本支出進行審核與監(jiān)控，確保成本支出合理、合規(guī)。4.定期對成本進行分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本。（二）費用管理1.公司費用分為固定費用和變動費用。固定費用包括房租、設備折舊維修、人員工資等；變動費用包括差旅費、業(yè)務招待費費用、辦公費等。2.各項費用應按照公司規(guī)定的標準和審批流程進行報銷。3.財務部門對費用支出進行分類核算，定期進行費用分析，控制費用支出水平。4.對于超預算或不合理的費用支出，財務部門有權拒絕報銷，并及時向相關部門反饋。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應符合銀行規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。2.加強銀行存款賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。（二）應收賬款管理1.銷售部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶的欠款情況，包括欠款金額、欠款時間、還款情況等。2.財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，及時與銷售部門溝通催款情況。對于逾期未收回的賬款，應采取有效措施進行催收。3.對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進行核銷，并報相關部門備案。（三）存貨管理1.采購部門負責旅游地接業(yè)務所需物資的采購與庫存管理。2.建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況，定期進行盤點，確保賬實相符。3.合理控制存貨庫存水平，避免積壓或缺貨。對于積壓存貨，應及時采取處理措施，減少資金占用。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設備、交通工具等。2.財務部門負責固定資產(chǎn)的核算與管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。4.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關成本或費用。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.財務人員負責每月按時編制納稅申報表，準確計算應納稅額，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.按時繳納各項稅款，避免逾期申報和繳納稅款產(chǎn)生的滯納金和罰款。（二）發(fā)票管理1.公司應按照發(fā)票管理規(guī)定，正確開具、取得和使用發(fā)票。2.銷售部門負責旅游團費發(fā)票的開具，應確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整，與實際業(yè)務相符。3.財務部門負責發(fā)票的審核與保管，對取得的發(fā)票進行真?zhèn)悟炞C，確保發(fā)票合法有效。4.嚴格按照發(fā)票保管期限保管發(fā)票存根聯(lián)及相關資料，不得擅自銷毀。（三）稅務風險管理1.關注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整公司稅務策略，確保公司稅務合規(guī)。2.定期進行稅務自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務風險。3.對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務顧問或稅務機關，確保處理方式合法合規(guī)。八、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，公司各部門根據(jù)下一年度的業(yè)務計劃和目標，編制本部門的財務預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。2.財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體戰(zhàn)略目標和財務狀況，編制公司年度財務預算方案。3.年度財務預算方案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施本部門的業(yè)務活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關部門反饋。3.對于預算執(zhí)行過程中因特殊原因需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括收入完成率、成本控制率、費用節(jié)約率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。九、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編制及時、說明清楚，能夠準確反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。（二）財務分析1.財務部門定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，為公司決策提供依據(jù)和建議，促進公司不斷改進經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟效益。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與公司財務活動相關的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應定期對財務資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.財務檔案應分類存放，建立檔案目錄，便于查找和查閱。3.當年形成的財務檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后移交公司檔案管理部門統(tǒng)一保管。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案，需填寫查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后方可查閱。查閱時應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或外借。2.外部單位查閱或借閱財務檔案，需持有單位介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并辦理相關登記手續(xù)