PAGE現(xiàn)金流水財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金流水的管理，確保公司資金的安全、合理使用，提高資金使用效率，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)的操作與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確?，F(xiàn)金流水業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收支記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不得拖延，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。5.職責(zé)分離原則：明確各崗位在現(xiàn)金流水管理中的職責(zé)，實(shí)行不相容崗位分離，避免舞弊行為。二、現(xiàn)金收入管理（一）收款渠道1.銷售收款公司銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，明確收款金額、付款單位等信息。銷售人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)款項(xiàng)回收情況，確保款項(xiàng)及時(shí)足額到賬。2.其他收入如租金收入、利息收入、違約金收入等，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)，并辦理相關(guān)手續(xù)。收款人員應(yīng)向付款方提供合法有效的收款憑證。（二）收款流程1.現(xiàn)金收款收款人員在收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即在收款現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金的真?zhèn)渭敖痤~。清點(diǎn)無誤后，填寫收款收據(jù)或相關(guān)收款憑證，一式多聯(lián)，注明收款日期、收款金額、付款單位、款項(xiàng)來源等信息。將收款憑證的客戶聯(lián)交予付款方，記賬聯(lián)及存根聯(lián)留存作為記賬依據(jù)。收款人員應(yīng)在每日下班前，將當(dāng)日收取的現(xiàn)金交予公司出納。2.銀行收款客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式付款時(shí)，出納應(yīng)及時(shí)查詢銀行賬戶收款情況。收到銀行到賬通知后，核對(duì)收款金額、付款單位等信息與銷售合同或相關(guān)業(yè)務(wù)記錄是否一致。如核對(duì)無誤，在銀行對(duì)賬單上注明收款對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，并編制收款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）收款記錄與核對(duì)1.出納應(yīng)建立現(xiàn)金收款日記賬，按照收款日期、收款金額、付款單位等詳細(xì)記錄每筆收款業(yè)務(wù)。2.每日終了，出納應(yīng)將現(xiàn)金收款日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每周一次）對(duì)收款記錄與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的銷售記錄、合同等進(jìn)行核對(duì)，檢查收款的準(zhǔn)確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并處理。三、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.日常費(fèi)用支出包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合公司相關(guān)費(fèi)用管理制度的規(guī)定。2.工資及福利支出按照公司薪酬制度發(fā)放員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。繳納員工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等福利費(fèi)用。3.采購(gòu)支出購(gòu)買原材料、商品、固定資產(chǎn)等物資的支出。采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循公司采購(gòu)管理制度，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.其他支出如償還債務(wù)、支付稅款、捐贈(zèng)支出等符合公司規(guī)定的其他現(xiàn)金支出。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性及是否符合公司規(guī)定，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，金額較大的支出需報(bào)總經(jīng)理審批。審批通過后，出納根據(jù)報(bào)銷單支付現(xiàn)金或進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。2.采購(gòu)支出審批采購(gòu)部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)人員簽訂采購(gòu)合同，合同金額在預(yù)算范圍內(nèi)的，按合同約定支付款項(xiàng)；超出預(yù)算的，需重新履行審批手續(xù)。采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)人員填寫驗(yàn)收單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管人員及質(zhì)量檢驗(yàn)人員驗(yàn)收合格后，連同發(fā)票等憑證交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，按照支出審批流程進(jìn)行付款。3.重大支出審批對(duì)于金額較大、涉及重要項(xiàng)目或具有重大影響的現(xiàn)金支出，如重大投資、大額資產(chǎn)購(gòu)置等，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行專項(xiàng)審議。審議通過后，按照規(guī)定的審批權(quán)限履行審批手續(xù)，確保支出決策的科學(xué)性和合理性。（三）現(xiàn)金支付方式1.庫(kù)存現(xiàn)金支付對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍且金額較小的支出，可使用庫(kù)存現(xiàn)金支付。出納從庫(kù)存現(xiàn)金中支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并由收款人簽字確認(rèn)。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付對(duì)于金額較大或不符合現(xiàn)金使用范圍的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。出納根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)，填寫銀行付款憑證，辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并及時(shí)取得銀行回單作為記賬依據(jù)。（四）支出記錄與核對(duì)1.出納應(yīng)建立現(xiàn)金支出日記賬，按照支出日期順序記錄每筆現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，包括支出金額、付款對(duì)象、支出事由等信息。2.每日終了，出納應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金支出日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際余額，確保賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）對(duì)現(xiàn)金支出記錄與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的費(fèi)用報(bào)銷記錄、采購(gòu)記錄等進(jìn)行核對(duì)，檢查支出的合理性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。四、庫(kù)存現(xiàn)金管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同開戶銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。3.庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（二）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜用于存放庫(kù)存現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行分類保管，不同面值的現(xiàn)金應(yīng)分別存放，保持整齊有序。3.出納應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金的安全完整。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員在場(chǎng)監(jiān)盤。4.如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于出納人員責(zé)任的，由出納人員負(fù)責(zé)賠償；無法查明原因的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）現(xiàn)金安全防范措施1.加強(qiáng)現(xiàn)金保管場(chǎng)所的安全保衛(wèi)工作，安裝監(jiān)控設(shè)備，確保現(xiàn)金存放區(qū)域的24小時(shí)監(jiān)控。2.出納人員在現(xiàn)金收付過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，避免現(xiàn)金在收付過程中出現(xiàn)丟失、被盜等情況。3.公司員工應(yīng)增強(qiáng)安全意識(shí)，不得將現(xiàn)金隨意放置或暴露在外，防止現(xiàn)金被盜搶；發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告。五、現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督（一）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額、差異情況及原因等信息。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期（至少每月一次）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，檢查出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作的執(zhí)行情況，并對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表進(jìn)行審核簽字。3.公司可根據(jù)實(shí)際情況組織不定期的現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)，以加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理的監(jiān)督。突擊盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)事先不通知出納人員，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與出納現(xiàn)金日記賬及相關(guān)財(cái)務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)。（二）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金流水業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.公司審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金流水業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)現(xiàn)金收支的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面審查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)接受外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供現(xiàn)金流水相關(guān)資料，積極配合監(jiān)管部門的工作，確保公司現(xiàn)金管理工作符合法律法規(guī)及監(jiān)管要求。六、財(cái)務(wù)人員職責(zé)（一）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及銀行存款的收支業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金及銀行存款的安全。2.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和支出審批流程辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。4.定期編制現(xiàn)金流量表，為公司財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量信息。5.協(xié)助財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果負(fù)責(zé)。6.保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司現(xiàn)金流水等財(cái)務(wù)信息。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。2.定期核對(duì)總賬與明細(xì)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，提供現(xiàn)金相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。4.負(fù)責(zé)對(duì)公司現(xiàn)金流水業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。5.監(jiān)督公司現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出改進(jìn)建議。6.配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（三）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金流水財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保制度符合法律法規(guī)及公司實(shí)際情況。2.組織實(shí)施現(xiàn)金流水管理制度，監(jiān)督檢查制度的執(zhí)行情況，對(duì)制度執(zhí)行過程中的問題及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)和解決。3.審核現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，對(duì)重大現(xiàn)金支出進(jìn)行審批，確保資金使用的合理性和安全性。4.定期組織庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核和分析，對(duì)發(fā)