PAGE杜絕墊付資金財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，杜絕墊付資金情況的發(fā)生，保障公司資金安全和正常運(yùn)營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障公司資金安全，避免因墊付資金導(dǎo)致資金損失。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)審批流程和資金使用程序，做到有章可循、有據(jù)可查。4.效益性原則：在杜絕墊付資金的前提下，合理安排資金，提高資金使用效益。二、資金審批流程（一）預(yù)算內(nèi)資金審批1.部門根據(jù)年度預(yù)算和工作安排，編制月度資金使用計劃，詳細(xì)列出各項費(fèi)用的用途、金額及預(yù)計支付時間。2.部門負(fù)責(zé)人對資金使用計劃進(jìn)行審核，確保計劃合理、合規(guī)，并簽字確認(rèn)。3.將審核后的資金使用計劃提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對計劃進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)審核資金安排是否符合預(yù)算、是否存在不合理支出等。如無異議，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4.資金使用計劃經(jīng)財務(wù)部門復(fù)核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體情況和資金狀況，對計劃進(jìn)行審批，簽署意見。5.對于預(yù)算內(nèi)金額較小（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的支出，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，可由財務(wù)部門直接辦理支付手續(xù)。對于金額較大的支出，需報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門方可辦理支付。（二）預(yù)算外資金審批1.因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，由部門提出書面申請，詳細(xì)說明支出的原因、金額、必要性及預(yù)計對公司的影響等。2.部門負(fù)責(zé)人對申請進(jìn)行審核，簽署意見后提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對申請進(jìn)行初審，審核支出是否符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要、是否有相應(yīng)的資金來源等。初審?fù)ㄟ^后報公司分管領(lǐng)導(dǎo)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)對申請進(jìn)行評估，如認(rèn)為確有必要，可組織相關(guān)部門進(jìn)行專題討論，并提出審核意見。審核通過后報公司總經(jīng)理。5.總經(jīng)理對預(yù)算外資金申請進(jìn)行最終審批。審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)審批意見安排資金支付。（三）緊急資金審批1.遇有緊急情況需要立即支付資金的，由相關(guān)部門填寫緊急資金支付申請表，說明緊急情況的詳細(xì)情況、預(yù)計支付金額及支付的必要性等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對申請表進(jìn)行緊急審核，確認(rèn)情況屬實(shí)后簽字，并在申請表上注明“緊急”字樣。3.將申請表及證明材料迅速提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到申請表后，應(yīng)立即進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核緊急情況的真實(shí)性和支付的必要性。如情況緊急，財務(wù)部門可先行電話請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后進(jìn)行緊急支付，但事后需及時補(bǔ)辦正式審批手續(xù)。4.對于緊急支付金額較?。ň唧w金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的情況，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，可直接辦理支付。對于金額較大的緊急支付，需報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門方可辦理支付，并在支付后及時將審批手續(xù)補(bǔ)齊。三、資金支付管理（一）支付方式1.公司應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等非現(xiàn)金支付方式進(jìn)行資金支付，確保資金支付的安全性和可追溯性。2.對于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的小額支出，可采用現(xiàn)金支付方式，但必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保現(xiàn)金支付的合規(guī)性和安全性。（二）支付流程1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的資金使用計劃或申請，準(zhǔn)備支付憑證。支付憑證應(yīng)包括付款申請單、發(fā)票、合同等相關(guān)資料，并確保資料齊全、真實(shí)、有效。2.財務(wù)人員對支付憑證進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核支付金額是否準(zhǔn)確、支付對象是否正確、相關(guān)手續(xù)是否完備等。審核無誤后，在支付憑證上簽字確認(rèn)。3.將審核后的支付憑證提交至財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對支付憑證進(jìn)行最終審核，如無異議，簽字批準(zhǔn)支付。4.根據(jù)支付憑證，財務(wù)人員通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票開具等方式進(jìn)行資金支付，并及時登記資金支付臺賬，記錄支付日期、支付金額、支付對象等信息。5.資金支付完成后，財務(wù)人員應(yīng)及時將支付憑證及相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存，以便日后查閱和審計。（三）支付監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金支付情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查支付流程是否合規(guī)、支付憑證是否齊全、資金使用是否合理等。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)及時向公司管理層匯報。3.公司財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金支付的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常支付情況。如發(fā)現(xiàn)存在墊付資金或其他違規(guī)支付行為，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、財務(wù)報銷管理（一）報銷范圍1.公司員工因工作需要發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用，可以按照本制度規(guī)定進(jìn)行報銷。2.報銷費(fèi)用必須與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，且符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。（二）報銷流程1.員工在費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)及時收集相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等報銷憑證，并按照公司規(guī)定的格式填寫報銷單。報銷單應(yīng)注明費(fèi)用的詳細(xì)情況、金額、報銷事由等，并由報銷人簽字確認(rèn)。2.將填寫完整的報銷單及相關(guān)報銷憑證提交至部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人對報銷事項進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用真實(shí)、合理、與業(yè)務(wù)相關(guān)后，簽字批準(zhǔn)報銷。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后的報銷單及憑證，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及報銷金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)等。審核無誤后，財務(wù)人員簽字確認(rèn)。4.財務(wù)部門審核通過的報銷單報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)狀況和報銷規(guī)定，對報銷事項進(jìn)行審批，簽署意見。5.對于金額較?。ň唧w金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的報銷，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門可直接辦理報銷手續(xù)。對于金額較大的報銷，需報公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門方可支付報銷款項。（三）報銷期限1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)（具體期限由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）辦理報銷手續(xù)，逾期未報的，財務(wù)部門原則上不予受理。特殊情況需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報銷。2.對于跨年度的費(fèi)用報銷，應(yīng)在次年規(guī)定的時間內(nèi)辦理，逾期未報的，按照公司相關(guān)規(guī)定處理。五、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限等條款，并將相關(guān)信息及時傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議，對應(yīng)收賬款進(jìn)行確認(rèn)，并建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限、預(yù)計收款時間等信息。（二）應(yīng)收賬款的催收1.銷售部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款的催收工作。在應(yīng)收賬款到期前，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，提醒客戶按時付款。2.對于逾期未付的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和時間節(jié)點(diǎn)等，并及時組織催收工作。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門了解應(yīng)收賬款的逾期情況，以便采取有效的催收措施。4.對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時向公司管理層匯報，并根據(jù)情況采取法律手段等措施進(jìn)行催收，以減少公司的損失。（三）應(yīng)收賬款的壞賬處理1.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進(jìn)行處理。壞賬處理程序應(yīng)包括壞賬的確認(rèn)、審批、核銷等環(huán)節(jié)。2.銷售部門應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)證明應(yīng)收賬款無法收回，如客戶破產(chǎn)清算報告、法院判決書等。財務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的證據(jù)，對應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬確認(rèn)，并填寫壞賬核銷申請表。3.壞賬核銷申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對壞賬核銷申請進(jìn)行審批。4.經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部門方可對壞賬進(jìn)行核銷，并在應(yīng)收賬款臺賬中進(jìn)行相應(yīng)記錄。六、應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)付賬款的確認(rèn)1.采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議時，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限等條款，并將相關(guān)信息及時傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)采購合同或協(xié)議，對應(yīng)付賬款進(jìn)行確認(rèn)，并建立應(yīng)付賬款臺賬，詳細(xì)記錄供應(yīng)商名稱、欠款金額、欠款期限、預(yù)計付款時間等信息。（二）應(yīng)付賬款的支付1.財務(wù)部門應(yīng)按照采購合同或協(xié)議約定的付款期限，及時安排應(yīng)付賬款的支付。在支付前，財務(wù)人員應(yīng)對付款金額、付款對象等進(jìn)行再次核對，確保支付的準(zhǔn)確性。2.對于提前付款或逾期付款的情況，應(yīng)按照合同約定或與供應(yīng)商協(xié)商的結(jié)果進(jìn)行處理，并及時向公司管理層匯報。3.應(yīng)付賬款支付完成后，財務(wù)人員應(yīng)及時在應(yīng)付賬款臺賬中進(jìn)行記錄，并將相關(guān)支付憑證進(jìn)行歸檔保存。（三）應(yīng)付賬款的核對與清理1.財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款的核對，確保雙方賬目一致。核對工作可通過函證、對賬會議等方式進(jìn)行。2.對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，財務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。3.公司應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，及時發(fā)現(xiàn)和處理長期掛賬的應(yīng)付賬款。對于確實(shí)無需支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行核銷處理。七、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對公司面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，包括墊付資金風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等。2.風(fēng)險識別和評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，通過對公司財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)情況、市場環(huán)境等因素的分析，確定風(fēng)險的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施針對識別和評估出的財務(wù)風(fēng)險，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施：1.對于墊付資金風(fēng)險，嚴(yán)格執(zhí)行本制度規(guī)定的資金審批流程和支付管理要求，杜絕任何形式的墊付資金行為。2.對于資金流動性風(fēng)險，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效率，避免資金閑置或過度占用。3.對于信用風(fēng)險，加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和監(jiān)控。在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，明確約定付款條款和違約責(zé)任，降低信用風(fēng)險。4.對于市場風(fēng)險，密切關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整公司經(jīng)營策略，降低市場波動對公司財務(wù)狀況的影響。加強(qiáng)市場調(diào)研和分析，提高公司應(yīng)對市場變化的能力。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對財務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。財務(wù)部門應(yīng)及時收集和整理相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，通過指標(biāo)分析、趨勢分析等方法，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。2.設(shè)定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資金負(fù)債率、流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒公司管理層采取相應(yīng)措施進(jìn)行風(fēng)險控制。