PAGE壽光城投財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范壽光城投（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)以及公司實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于壽光城投及其所屬各部門、子公司。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時報送財務(wù)報表。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。建立健全財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，對財務(wù)工作質(zhì)量負責(zé)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、會計核算（一）核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，根據(jù)實際需要進行明細核算。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制方法編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表由財務(wù)部門負責(zé)編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告等。2.會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求進行整理、歸檔和保管。3.會計檔案的查閱、復(fù)制和銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃編制預(yù)算。2.堅持實事求是，綜合考慮各種因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。（二）預(yù)算內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.成本費用預(yù)算：包括營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。3.資金預(yù)算：包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等。4.利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算編制。（三）預(yù)算編制程序1.下達目標(biāo)：公司管理層根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，提出下一年度預(yù)算目標(biāo)。2.編制上報：各部門根據(jù)公司下達的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，上報財務(wù)部門。3.審查平衡：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。4.審議批準(zhǔn)：公司管理層對經(jīng)平衡后的預(yù)算草案進行審議，報董事會批準(zhǔn)。5.下達執(zhí)行：公司將批準(zhǔn)后的預(yù)算下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司管理層審核后報董事會批準(zhǔn)。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全融資管理制度，規(guī)范融資行為。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營和發(fā)展。2.資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保資金安全。3.加強資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，確保資金結(jié)算安全。3.定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。2.加強對資金收支的審批、授權(quán)和監(jiān)督，確保資金安全。3.定期進行資金清查，確保賬實相符。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行管理。定期盤點貨幣資金，確保賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項加強對應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，及時催收賬款。對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準(zhǔn)備。預(yù)付款項應(yīng)按照合同約定支付，加強對預(yù)付款項的跟蹤管理。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對存貨跌價情況進行分析，計提存貨跌價準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和價值。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進行。對取得的無形資產(chǎn)進行評估，確定其價值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復(fù)核，確保攤銷計提準(zhǔn)確。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.準(zhǔn)確劃分成本費用的界限，不得混淆成本費用核算。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制不合理支出。3.定期對成本費用進行分析和評價，采取措施降低成本費用。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合財務(wù)制度規(guī)定。3.嚴(yán)格按照報銷制度進行報銷審核，確保報銷金額準(zhǔn)確無誤。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理分配利潤。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.財務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營情況和利潤情況，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司管理層審議后報董事會批準(zhǔn)。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會審議通過后實施。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內(nèi)部審