PAGE行管局管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)行管局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障行管局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合行管局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于行管局機(jī)關(guān)及所屬各單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦事的方針，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，降低行政成本。3.實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算的財(cái)務(wù)管理體制。4.財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)算管理，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）行管局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和方針政策，領(lǐng)導(dǎo)行管局財(cái)務(wù)管理工作。2.審批行管局年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.監(jiān)督檢查行管局財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對財(cái)務(wù)管理中存在的問題提出整改意見。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制行管局年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行會計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.負(fù)責(zé)行管局各項(xiàng)收入、支出的管理，做好資金的籌集、使用和調(diào)度工作。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.配合有關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)相關(guān)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.行管局財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、行管局年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項(xiàng)工作的實(shí)際需要，合理安排資金。3.各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求，及時(shí)報(bào)送本部門預(yù)算建議數(shù)，由財(cái)務(wù)部門匯總審核后，形成行管局年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)行管局領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.行管局年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項(xiàng)工作順利開展。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍。2.因國家政策法規(guī)調(diào)整、行管局工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)行管局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況，并提供相關(guān)依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍行管局收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.取得的收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行核算。3.加強(qiáng)對收入來源的管理，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。五、支出管理（一）支出分類行管局支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障行管局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.行管局各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行“一支筆”審批制度。2.支出審批應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和實(shí)際工作需要，由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、行管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)行管局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和行管局工資福利政策執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支。3.項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作需要，合理安排資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類行管局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.購置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，納入固定資產(chǎn)管理。（四）資產(chǎn)使用1.行管局應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)愛護(hù)資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)廢等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或納入行管局預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.行管局應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合有關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.行管局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映行管局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按時(shí)報(bào)送行管局領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政部門和其他有關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對行管局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)