PAGE棚改財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范棚戶區(qū)改造項目（以下簡稱“棚改項目”）的財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，確保棚改項目順利實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承擔(dān)的所有棚改項目的財務(wù)管理活動，包括項目資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映棚改項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)棚改項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益最大化。4.?？顚Ｓ迷瓌t：棚改項目資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于規(guī)定的項目建設(shè)和相關(guān)支出。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控，確保財務(wù)活動安全有序。二、資金籌集管理（一）資金來源1.財政專項資金：爭取國家和地方政府下?lián)艿呐锔膶ｍ椯Y金，包括中央預(yù)算內(nèi)投資、地方財政配套資金等。2.銀行貸款：根據(jù)項目需要，向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請貸款，用于棚改項目的建設(shè)資金。3.企業(yè)自有資金：公司自有資金中可用于棚改項目的部分。4.其他資金：如社會捐贈、政策性融資工具等合法合規(guī)的資金來源。（二）資金籌集程序1.項目申報：項目部門根據(jù)棚改項目規(guī)劃和實際需求，編制項目資金需求計劃，報公司相關(guān)部門審核。2.資金申請：財務(wù)部門根據(jù)審核后的資金需求計劃，向財政部門、銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)申請資金。申請財政專項資金時，應(yīng)按照財政部門要求提交項目申報材料，包括項目可行性研究報告、資金申請報告、項目預(yù)算等；申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供項目貸款資料，如項目立項批復(fù)、可行性研究報告、抵押物清單等。3.資金審批：公司成立資金審批小組，對資金申請進(jìn)行審批。審批小組由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、項目部門負(fù)責(zé)人等組成。審批小組應(yīng)根據(jù)項目實際情況、資金來源渠道、資金使用計劃等因素進(jìn)行綜合評估，審批通過后方可籌集資金。4.資金籌集：財務(wù)部門根據(jù)審批意見，按照規(guī)定程序辦理資金籌集手續(xù)。對于財政專項資金，應(yīng)及時跟蹤資金下達(dá)情況，確保資金足額到位；對于銀行貸款，應(yīng)與銀行簽訂貸款合同，明確貸款金額、利率、還款方式、還款期限等條款，并按照合同約定及時辦理貸款發(fā)放手續(xù)。（三）資金籌集管理要求1.建立資金籌集臺賬：財務(wù)部門應(yīng)建立資金籌集臺賬，詳細(xì)記錄資金來源、籌集時間、金額、審批情況等信息，確保資金籌集情況清晰可查。2.加強(qiáng)資金籌集過程監(jiān)控：在資金籌集過程中，財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注資金動態(tài)，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保資金按時足額籌集到位。對于籌集過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施加以解決。3.規(guī)范資金籌集合同管理：對于涉及銀行貸款等融資業(yè)務(wù)的，應(yīng)簽訂規(guī)范的合同文本，明確雙方權(quán)利義務(wù)。合同簽訂后，應(yīng)及時進(jìn)行歸檔管理，并按照合同約定履行相關(guān)責(zé)任。三、資金使用管理（一）資金使用范圍棚改項目資金主要用于以下方面：1.征收補(bǔ)償費(fèi)用：包括被征收房屋的補(bǔ)償費(fèi)、搬遷補(bǔ)助費(fèi)、臨時安置補(bǔ)助費(fèi)、停產(chǎn)停業(yè)損失補(bǔ)償費(fèi)等。2.安置房建設(shè)費(fèi)用：包括土地購置費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)用等。3.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用：包括項目區(qū)域內(nèi)的道路、供水、供電、供氣、排水、通信等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。4.項目管理費(fèi)用：包括項目前期工作費(fèi)用、項目建設(shè)管理費(fèi)、項目監(jiān)理費(fèi)、項目審計費(fèi)等。5.其他費(fèi)用：與棚改項目直接相關(guān)的其他費(fèi)用支出，如房屋拆除費(fèi)用、環(huán)境整治費(fèi)用等。（二）資金使用審批流程1.費(fèi)用申請：項目部門根據(jù)項目實際進(jìn)展情況和資金使用計劃，填寫費(fèi)用申請表，詳細(xì)說明費(fèi)用支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)證明材料，如合同協(xié)議、發(fā)票、審批文件等，報項目負(fù)責(zé)人審核。2.部門審核：項目負(fù)責(zé)人對費(fèi)用申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核通過后報公司財務(wù)部門。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門對費(fèi)用申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行財務(wù)審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合資金使用范圍、是否符合預(yù)算安排、是否有合法有效的票據(jù)等。審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項目實際情況和財務(wù)審核意見，對費(fèi)用申請進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門方可辦理資金支付手續(xù)。（三）資金使用支付方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：對于金額較大的費(fèi)用支出，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金支付安全、規(guī)范。2.現(xiàn)金支付：對于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的小額費(fèi)用支出，可采用現(xiàn)金支付方式，但應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確?，F(xiàn)金支付的合規(guī)性和安全性。3.其他支付方式：根據(jù)實際情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也可采用其他合法合規(guī)的支付方式，如支票支付、網(wǎng)上支付等。（四）資金使用管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制：棚改項目應(yīng)編制詳細(xì)的資金使用預(yù)算，經(jīng)公司審批后嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.規(guī)范費(fèi)用報銷管理：嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報銷制度辦理費(fèi)用報銷手續(xù)，確保報銷憑證真實、合法、有效。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷審批單等，報銷審批單應(yīng)注明費(fèi)用支出的內(nèi)容、金額、用途、審批意見等信息。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.加強(qiáng)資金使用監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對棚改項目資金使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金使用是否符合規(guī)定用途、是否存在浪費(fèi)和挪用資金等問題。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)審計整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況，確保整改到位。4.建立資金使用績效評價機(jī)制：建立資金使用績效評價指標(biāo)體系，對棚改項目資金使用效益進(jìn)行評價。績效評價指標(biāo)應(yīng)包括項目進(jìn)度、資金使用效率、征收補(bǔ)償效果、安置房建設(shè)質(zhì)量、群眾滿意度等方面。根據(jù)績效評價結(jié)果，對資金使用效益好的項目給予獎勵，對資金使用效益差的項目進(jìn)行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、會計核算管理（一）會計核算原則棚改項目會計核算應(yīng)遵循以下原則：1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。3.歷史成本原則：各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本計價，物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。4.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。(二)會計科目設(shè)置根據(jù)棚改項目特點(diǎn)和財務(wù)管理需要，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類科目：設(shè)置“貨幣資金”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“存貨”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”等科目，核算棚改項目的資產(chǎn)狀況。2.負(fù)債類科目：設(shè)置“短期借款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“其他應(yīng)付款”、“長期借款”等科目，核算棚改項目的負(fù)債情況。3.所有者權(quán)益類科目：設(shè)置“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”等科目，核算棚改項目的所有者權(quán)益。4.成本類科目：設(shè)置“開發(fā)成本”、“開發(fā)間接費(fèi)用”等科目，核算棚改項目的成本支出。5.損益類科目：設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”等科目，核算棚改項目的收入、成本、費(fèi)用及利潤情況。（三）會計核算流程1.憑證編制：財務(wù)人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計核算原則和會計科目設(shè)置要求，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字蓋章。2.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、完整，賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.報表編制：定期編制棚改項目財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映棚改項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定報送公司領(lǐng)導(dǎo)、財政部門、相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。4.財務(wù)分析：對棚改項目財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。（四）會計檔案管理1.會計檔案歸檔：財務(wù)部門應(yīng)定期將會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案進(jìn)行整理歸檔，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂，并編制會計檔案目錄。2.會計檔案保管：會計檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止會計檔案損壞、丟失。會計檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年等。3.會計檔案查閱：因工作需要查閱會計檔案的，應(yīng)按照規(guī)定辦理查閱手續(xù)。查閱會計檔案時，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將會計檔案帶出查閱地點(diǎn)，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。查閱完畢后，應(yīng)及時將會計檔案歸還保管人員。4.會計檔案銷毀：會計檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。銷毀前，應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。銷毀時，應(yīng)由公司檔案管理部門、財務(wù)部門等共同派人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字蓋章。五、財務(wù)監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：公司應(yīng)建立健全棚改項目財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法，確保內(nèi)部監(jiān)督工作有效開展。2.加強(qiáng)財務(wù)人員監(jiān)督：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對棚改項目財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督。財務(wù)人員有權(quán)對不符合規(guī)定的財務(wù)收支提出異議，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。3.定期開展內(nèi)部審計：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對棚改項目財務(wù)收支、資金使用、會計核算等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)活動是否合法合規(guī)、是否存在風(fēng)險隱患等。內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門監(jiān)督：棚改項目應(yīng)接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門要求提供相關(guān)財務(wù)資料，配合財政部門開展監(jiān)督工作。財政部門有權(quán)對棚改項目資金使用情況、財務(wù)管理情況等進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，并依法進(jìn)行處理。2.接受審計部門監(jiān)督：棚改項目應(yīng)接受審計部門的審計監(jiān)督，審計部門有權(quán)對棚改項目財務(wù)收支、資金使用、項目績效等情況進(jìn)行審計。審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見，并依法向社會公開審計結(jié)果。3.接受社會監(jiān)督：棚改項目應(yīng)接受社會監(jiān)督，通過政府信息公開平臺、項目公示欄等渠道，及時向