PAGE便利店連鎖財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范便利店連鎖企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[便利店連鎖企業(yè)名稱]旗下所有便利店門店及公司總部各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作無遺漏、無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免錯(cuò)誤和虛假信息。效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。2.人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見和風(fēng)險(xiǎn)評估。會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，核對銀行存款余額，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記，確保票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。各會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行使用，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。3.賬務(wù)處理流程原始憑證審核：業(yè)務(wù)部門取得或填制的原始憑證，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)人員按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審核無誤后，在原始憑證上加蓋“審核”章，并簽字確認(rèn)。記賬憑證編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)分錄編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，按照會(huì)計(jì)科目分類，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤后，加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，并報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)部定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問題和建議。通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為公司管理層提供決策支持，幫助公司了解經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制公司年度資金預(yù)算，各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總審核。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，作為公司資金管理的依據(jù)。財(cái)務(wù)部定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支出的合法性、合理性和安全性。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。公司庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要合理確定，一般不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)，并調(diào)整現(xiàn)金日記賬記錄。3.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部備案。出納人員應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬戶存在異常情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并采取措施進(jìn)行處理。嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金往來，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。4.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。在資金籌集過程中，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的資金籌集方案。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理，及時(shí)償還借款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核對，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。存貨：公司存貨包括商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全與完整，降低存貨成本。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度規(guī)定進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入庫手續(xù)，對驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。存貨保管應(yīng)建立存貨保管臺(tái)賬，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨保管應(yīng)做好防火、防潮、防盜等工作，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司銷售制度規(guī)定進(jìn)行，辦理出庫手續(xù)，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和質(zhì)量準(zhǔn)確無誤。2.固定資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)管理應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)使用效益。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)購置審批程序進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂購置合同，確保購置固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，對驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)處置審批程序進(jìn)行，對閑置、報(bào)廢、毀損等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。3.無形資產(chǎn)公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)管理應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全與完整，提高無形資產(chǎn)使用效益。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)取得審批程序進(jìn)行，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，確保無形資產(chǎn)取得的合法性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)處置審批程序進(jìn)行，對不再使用或已無價(jià)值的無形資產(chǎn)進(jìn)行處置，確保無形資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。處置無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置無形資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本費(fèi)用分類與核算商品銷售成本：公司商品銷售成本是指銷售商品的進(jìn)價(jià)成本。商品銷售成本應(yīng)按照加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算，確保商品銷售成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。經(jīng)營費(fèi)用：包括職工薪酬、水電費(fèi)、租金、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。經(jīng)營費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，加強(qiáng)管理費(fèi)用的控制和管理，降低管理成本。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，合理控制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)算，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析與考核，定期對成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的問題和不足，并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。對成本費(fèi)用控制效果好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。七、收入與利潤管理1.收入管理公司收入包括商品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。商品銷售收入是指公司銷售商品所取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入是指公司除商品銷售以外的其他經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入，如出租固定資產(chǎn)收入、出租包裝物收入等。公司應(yīng)加強(qiáng)收入管理，建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和方法，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。商品銷售收入應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格和結(jié)算方式進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。在商品銷售過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照銷售制度規(guī)定辦理銷售手續(xù)，確保銷售業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收入確認(rèn)原則和方法進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。在其他業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，應(yīng)加強(qiáng)管理，確保其他業(yè)務(wù)收入的及時(shí)足額收取。2.利潤管理公司利潤是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。公司應(yīng)加強(qiáng)利潤管理，建立健全利潤管理制度，定期對公司利潤情況進(jìn)行分析和評價(jià)，為公司決策提供依據(jù)。公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅，確保公司利潤分配的合法性和合規(guī)性。公司利潤分配應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照稅收法規(guī)規(guī)定的納稅申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確編制納稅申報(bào)表，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策變化，選擇最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，為公司稅務(wù)籌劃提供準(zhǔn)確的政策依據(jù)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取措施進(jìn)行應(yīng)對。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督各部門和崗位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制執(zhí)行中的問題和不足。對違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為應(yīng)嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定