PAGE手機(jī)廳店財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范手機(jī)廳店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保廳店財務(wù)工作的正常運(yùn)行，保障廳店資產(chǎn)的安全完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)廳店持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有手機(jī)廳店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映廳店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.及時性原則：及時處理各項(xiàng)財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為廳店決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋廳店財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）廳店店長財務(wù)職責(zé)1.負(fù)責(zé)廳店財務(wù)管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，確保財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。2.審核廳店各項(xiàng)費(fèi)用支出，控制成本費(fèi)用，提高廳店經(jīng)濟(jì)效益。3.組織編制廳店年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。4.協(xié)調(diào)廳店與公司財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，及時溝通財務(wù)信息。5.對廳店財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)廳店日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和賬簿。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)廳店稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。定期對廳店財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為廳店經(jīng)營決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)廳店財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)廳店現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付時，認(rèn)真審核原始憑證，確保收付金額準(zhǔn)確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金收支情況。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，廳店應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)和廳店實(shí)際情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)廳店歷史銷售數(shù)據(jù)、市場行情和銷售計劃等因素進(jìn)行預(yù)測。4.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括人員工資、租金、水電費(fèi)、營銷費(fèi)用、設(shè)備采購等各項(xiàng)支出的預(yù)算。5.利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行編制，確保廳店實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)。6.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)廳店經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的資金需求進(jìn)行預(yù)測，合理安排資金，確保資金平衡。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.廳店應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時向公司提出書面申請，經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.公司將對廳店預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與廳店績效掛鉤。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等指標(biāo)。3.對預(yù)算執(zhí)行情況良好的廳店給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的廳店進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）銷售收款1.廳店應(yīng)按照公司規(guī)定的銷售價格和銷售政策進(jìn)行手機(jī)及相關(guān)產(chǎn)品的銷售。2.銷售收款應(yīng)及時、足額，不得擅自截留、挪用或坐支銷售收入。3.對于現(xiàn)金銷售，應(yīng)在收款時開具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋廳店財務(wù)專用章。4.對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂銷售合同，明確收款期限和違約責(zé)任，并按照合同約定及時催收貨款。（二）收入確認(rèn)1.廳店應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定確認(rèn)銷售收入。2.對于已實(shí)現(xiàn)銷售并滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)及時確認(rèn)收入；對于尚未實(shí)現(xiàn)銷售或不滿足收入確認(rèn)條件的，不得提前確認(rèn)收入。3.收入確認(rèn)后，應(yīng)及時登記入賬，并與銷售合同、發(fā)票等相關(guān)憑證進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）收入分析與考核1.定期對廳店收入情況進(jìn)行分析，包括收入結(jié)構(gòu)、銷售趨勢、客戶群體等方面的分析，為廳店經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.公司將對廳店收入完成情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與廳店績效掛鉤。3.考核內(nèi)容包括收入增長率、市場占有率、客戶滿意度等指標(biāo)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.人員成本：包括廳店員工的工資、獎金、福利等支出。2.租金成本：廳店租賃場地的租金支出。3.水電費(fèi)成本：廳店經(jīng)營過程中發(fā)生的水電費(fèi)支出。4.營銷成本：包括廣告宣傳、促銷活動、市場推廣等費(fèi)用支出。5.設(shè)備采購成本：廳店購置手機(jī)及相關(guān)設(shè)備的支出。6.其他成本：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等其他費(fèi)用支出。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制。2.優(yōu)化廳店人員配置，合理控制人員數(shù)量，提高工作效率，降低人員成本。3.加強(qiáng)租金管理，合理選擇租賃場地，降低租金成本。4.節(jié)約水電費(fèi)，加強(qiáng)水電設(shè)備管理，合理使用水電資源，降低水電費(fèi)支出。5.規(guī)范營銷活動，合理安排營銷費(fèi)用，提高營銷效果，降低營銷成本。6.嚴(yán)格控制設(shè)備采購成本，根據(jù)廳店實(shí)際需求，合理選擇設(shè)備型號和采購渠道，降低設(shè)備采購成本。7.加強(qiáng)其他費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等其他費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（三）成本費(fèi)用核算與分析1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算，并設(shè)置相應(yīng)的會計科目和賬簿。2.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取措施加以解決。3.分析成本費(fèi)用變動原因，為廳店成本費(fèi)用控制提供決策支持。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.廳店固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合廳店經(jīng)營需要。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收時，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。5.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.廳店流動資產(chǎn)主要包括庫存手機(jī)、配件、物料等存貨。2.建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等管理流程。3.存貨采購應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，確保采購成本合理、質(zhì)量可靠。4.存貨驗(yàn)收時，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。5.加強(qiáng)存貨保管，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。6.存貨出庫應(yīng)按照公司規(guī)定的銷售政策和審批程序進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的合理性和準(zhǔn)確性。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期對廳店資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)應(yīng)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等所有資產(chǎn)。3.清查和盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.廳店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進(jìn)行稅務(wù)申報，如實(shí)申報納稅事項(xiàng)，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。3.按照規(guī)定繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低廳店稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.定期對廳店稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和法規(guī)的變化，確保廳店稅務(wù)工作的合規(guī)性。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.廳店應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映廳店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）財務(wù)分析1.定期對廳店財務(wù)報表進(jìn)行分析，包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析廳店的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力等，為廳店經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)廳店經(jīng)營中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行及時整理和歸檔。2.檔案應(yīng)分類存放，編號清晰，便于查找和使用