PAGE小規(guī)模建筑公司財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本小規(guī)模建筑公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本小規(guī)模建筑公司及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員：負責(zé)公司會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。3.出納人員：負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定公司財務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督實施。負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，定期對公司財務(wù)狀況進行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。組織籌集資金，合理安排資金使用，確保公司資金鏈穩(wěn)定。負責(zé)公司財務(wù)報表的審核和報送，定期向公司管理層匯報財務(wù)工作情況。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對公司重大財務(wù)事項進行審核和決策。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司各項收入、成本、費用的核算和管理，定期進行成本分析，提出降低成本的措施和建議。負責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。負責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成其他財務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，負責(zé)公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤。負責(zé)公司銀行賬戶的管理，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，及時與銀行對賬，確保銀行存款賬實相符。負責(zé)公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進行操作。負責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時反映公司現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會計人員完成其他財務(wù)工作任務(wù)。三、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算管理制度1.公司實行全面預(yù)算管理，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后下達執(zhí)行。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)按照預(yù)算編制要求，詳細編制各項預(yù)算指標(biāo)，并確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。3.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時查明原因，提出調(diào)整建議，經(jīng)公司管理層審批后進行預(yù)算調(diào)整。4.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（二）收入管理制度1.公司收入包括工程結(jié)算收入、其他業(yè)務(wù)收入等。工程結(jié)算收入應(yīng)按照合同約定及時確認，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、確認時間等信息。3.對于工程結(jié)算收入，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的結(jié)算方式和時間進行收款。如遇客戶逾期付款，應(yīng)及時與客戶溝通，采取有效措施催收款項，確保公司資金及時回籠。4.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。（三）成本費用管理制度1.成本費用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費，包括工程成本、期間費用等。成本費用管理應(yīng)遵循“精打細算度，節(jié)約開支”的原則，嚴(yán)格控制成本費用支出。2.工程成本核算應(yīng)按照工程項目進行明細核算，準(zhǔn)確歸集各項成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用應(yīng)嚴(yán)格控制各項費用支出，提高管理效率；銷售費用應(yīng)合理安排營銷活動，提高銷售效果；財務(wù)費用應(yīng)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。4.建立成本費用審批制度，各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格審核費用支出的合理性、合法性和必要性，對不符合規(guī)定的費用支出不予批準(zhǔn)。5.加強成本費用分析和控制，定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費用。（四）資金管理制度1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營需要，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。2.建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃和資金需求，編制資金預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后下達執(zhí)行。3.加強資金收支管理，嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金收支。收入資金應(yīng)及時足額入賬，支出資金應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行支付。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金收付安全。5.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期與銀行對賬，確保銀行存款賬實相符。6.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對公司資金狀況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。如遇資金緊張等情況，應(yīng)及時采取有效措施籌集資金，確保公司正常經(jīng)營。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、折舊方法、折舊年限等信息。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.加強固定資產(chǎn)日常管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（六）財務(wù)報銷制度1.公司實行財務(wù)報銷制度，各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的報銷流程進行報銷。報銷人應(yīng)填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后報銷。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得涂改、偽造。附件應(yīng)齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批單等相關(guān)證明材料。3.嚴(yán)格控制費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，各項費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如遇特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報銷的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。4.加強財務(wù)報銷審核，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。5.建立財務(wù)報銷臺賬，詳細記錄各項費用報銷的時間、金額、報銷人、審批人等信息，定期對財務(wù)報銷情況進行統(tǒng)計和分析。四、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。會計核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行清查盤點，包括資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)核對等。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。3.加強財務(wù)信息化建設(shè)，采用先進的財務(wù)管理軟件進行財務(wù)核算和管理。財務(wù)軟件應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，具備數(shù)據(jù)安全、保密等功能。（二）財務(wù)報告1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.月度財務(wù)報告應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)編制完成，季度財務(wù)報告應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)編制完成，年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)編制完成。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。3.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。附注應(yīng)詳細說明公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，以及重要會計政策和會計估計變更等事項。4.加強財務(wù)報告分析，定期對財務(wù)報告進行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等，通過分析查找公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化原因，提出改進措施和建議。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。2.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，對財務(wù)工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)的重大財務(wù)問題，應(yīng)及時進行調(diào)查處理。3.公司應(yīng)接受外部審計監(jiān)督，定期聘請會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。審計報告應(yīng)及時向公司管理層匯報，并按照規(guī)定進行披露。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支