PAGE關(guān)于工人財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司工人財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司及工人的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體工人，包括正式工、臨時(shí)工等各類用工形式。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息的精確性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)，做到全面、無遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)督。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。6.配合內(nèi)外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，接受審計(jì)監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。加強(qiáng)與內(nèi)外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)工作環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和印章安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，及時(shí)傳遞收付款憑證。負(fù)責(zé)工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等資金支付工作，確保工人工資等按時(shí)足額發(fā)放。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度要求，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)審核無誤的原始憑證進(jìn)行整理、分類，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并編制試算平衡表。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等方式。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和發(fā)展需要，不得挪作他用。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上銀行等多種結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.出納人員應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算程序辦理資金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核收付款憑證，確保資金收付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行賬戶資金安全。五、工資福利管理（一）工資核算1.公司根據(jù)國家法律法規(guī)和公司薪酬制度，制定工人工資核算辦法，明確工資構(gòu)成、計(jì)算方法、發(fā)放時(shí)間等。2.工資核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括基本工資、績效工資、加班工資、獎(jiǎng)金等各項(xiàng)工資項(xiàng)目的計(jì)算和匯總。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將工資核算結(jié)果反饋給人力資源部門，經(jīng)審核確認(rèn)后，作為工資發(fā)放的依據(jù)。（二）工資發(fā)放1.公司按照規(guī)定的時(shí)間和方式發(fā)放工人工資，一般為每月[具體日期]。工資發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)等方式進(jìn)行，確保工資按時(shí)足額發(fā)放到工人手中。2.出納人員應(yīng)根據(jù)工資發(fā)放清單，辦理工資發(fā)放手續(xù)，確保工資發(fā)放的準(zhǔn)確性和安全性。3.工資發(fā)放過程中，如遇工人工資卡信息變更等情況，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。（三）福利管理1.公司按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，為工人提供相應(yīng)的福利待遇，包括社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利、培訓(xùn)機(jī)會(huì)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提和繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用，確保工人享受相應(yīng)的福利待遇。3.加強(qiáng)對(duì)福利費(fèi)用的管理，合理控制福利支出，確保福利費(fèi)用的使用符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。六、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷原則1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，符合公司實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)辦理，不得拖延，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。（二）報(bào)銷范圍1.公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)等與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。2.具體報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大或提高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。（三）報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得合法有效的報(bào)銷憑證，并在報(bào)銷憑證上注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息。2.經(jīng)辦人員將報(bào)銷憑證送交部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和相關(guān)性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.審核通過的報(bào)銷憑證送交財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性和合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。4.記賬憑證經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，交出納人員辦理資金支付手續(xù)。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額進(jìn)行支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性。（四）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應(yīng)具有稅務(wù)監(jiān)制章、發(fā)票專用章等，收據(jù)應(yīng)具有財(cái)政監(jiān)制章。2.報(bào)銷憑證上應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，且內(nèi)容應(yīng)完整、清晰。3.如果報(bào)銷憑證為增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證和抵扣。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限和折舊率按照國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理處置手續(xù)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.公司存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，對(duì)存貨的收發(fā)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法，具體方法應(yīng)按照公司規(guī)定執(zhí)行。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制存貨庫存水平，降低存貨成本和資金占用。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)