PAGE山西焦化財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范山西焦化的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于山西焦化及其所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，各項財務報表和報告真實可靠。5.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、內(nèi)部控制制度。3.負責公司資金籌集、調(diào)配和使用管理。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務方面的專業(yè)意見。5.負責公司稅務籌劃與納稅申報工作。6.對公司財務活動進行監(jiān)督和檢查，防范財務風險。（二）財務人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理配備財務人員，包括會計、出納、財務主管等。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得相關從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育。（三）財務人員崗位職責1.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務主管進行財務預算編制、成本核算和控制等工作。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理。按照稅務法規(guī)的要求，及時準確地進行納稅申報和繳納稅款。2.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等。協(xié)助會計做好各種賬務處理工作，定期與會計核對賬目。3.財務主管崗位職責負責公司財務管理工作的組織和實施，制定財務工作計劃和目標。審核財務報表和財務報告，確保財務信息的真實性和準確性。組織編制公司年度財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調(diào)整。負責公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務風險。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應按照會計科目分類設置，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬明細科目設置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應按照規(guī)定的方法進行更正。更正時，應將錯誤的文字或數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字；對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。（三）財務報表1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由編制人員、審核人員、財務主管等簽名或蓋章，并加蓋公司公章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.公司在籌集資金時，應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理。3.公司應建立健全資金籌集管理制度，對資金籌集的審批程序、籌資合同管理、資金使用監(jiān)督等進行規(guī)范。（二）資金使用1.公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的合理需要。2.公司應建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策。3.公司資金支付應嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保資金支付的安全、準確、及時。4.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。（三）資金結算1.公司應加強資金結算管理工作，確保資金結算的安全、快捷、準確。2.公司應按照國家有關銀行結算制度的規(guī)定，選擇合適的結算方式，辦理資金收付業(yè)務。3.公司應建立資金結算臺賬，及時記錄資金收付情況，定期與銀行核對賬目，確保資金結算的準確性。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制，防范資金風險。2.資金內(nèi)部控制制度應包括崗位分工與授權批準、資金預算管理、資金支付控制、資金保管控制、資金監(jiān)督檢查等內(nèi)容。3.公司應定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.公司應按照成本與收入配比原則進行成本費用核算，將成本費用與相應的收入進行合理配比。3.公司應按照實際成本原則進行成本費用核算，以實際發(fā)生的成本費用作為核算依據(jù)，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用核算方法1.公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.公司應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、項目、方法、程序等，確保成本費用核算的準確性和規(guī)范性。3.公司應加強對成本費用核算過程的管理，及時記錄和歸集成本費用，定期進行成本費用核算和分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（三）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、控制、分析和考核等工作。2.公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和成本費用預算，制定成本費用控制標準，分解成本費用指標，落實到各部門、各崗位。3.公司應加強對成本費用支出的日?？刂?，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本費用支出。4.公司應定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取有效措施進行改進。（四）成本費用分析與考核1.公司應定期對成本費用進行分析，了解成本費用的構成和變化情況，分析成本費用升降的原因，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。2.公司應建立成本費用考核制度，對各部門、各崗位的成本費用控制情況進行考核，將考核結果與績效掛鉤。3.成本費用考核指標應包括成本費用降低率、成本費用利潤率等。公司應根據(jù)實際情況，合理確定考核指標的目標值，并定期進行考核和評價。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司固定資產(chǎn)購置應按照預算進行，嚴格執(zhí)行審批程序。2.固定資產(chǎn)購置前，應進行充分的市場調(diào)研和技術論證，選擇合適的供應商和產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)購置合同應明確雙方的權利和義務，包括設備規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司應按照國家有關規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。3.公司應按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。2.固定資產(chǎn)清查應包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點等方面的核實。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.公司固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置前，應進行評估，合理確定處置價格。3.固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權（注：此處可根據(jù)山西焦化實際情況補充具體無形資產(chǎn)類別）等。2.公司應按照國家有關規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行確認、計量和核算。3.無形資產(chǎn)應按照其使用壽命進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待攤費用等。2.長期待攤費用應按照受益期限合理攤銷，計入相關成本費用。3.待攤費用應在一年內(nèi)攤銷完畢，不得跨年度攤銷。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（注：此處可根據(jù)山西焦化實際情況補充利潤構成明細）2.公司應加強對收入、成本費用等的核算管理，確保利潤核算的準確性。（二）利潤分配1.公司利潤分配應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.公司利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.公司應根據(jù)實際情況，合理確定利潤分配方案，確保公司和投資者的利益。九、財務預算管理（一）預算編制1.公司應建立財務預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求等。2.財務預算應包括年度預算和月度預算，涵蓋公司各項財務收支。3.預算編制應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場情況等進行，充分考慮各種因素的影響。（二）預算執(zhí)行1.公司應嚴格執(zhí)行財務預算，確保預算目標的實現(xiàn)。2.各部門應按照預算要求，合理安排各項工作，控制成本費用支出。3.公司應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調(diào)整1.如遇特殊情況，確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.預算調(diào)整應充分論證調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預算更加科學合理。（四）預算考核1.公司應建立預算考核制度，并將考核結果與績效掛鉤。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算偏差率等。公司應根據(jù)實際情況，合理確定考核指標的目標值，并定期進行考核和評價。十、財務報告與財務分析（一）財務報告1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括年度財務報告和中期財務報告。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等內(nèi)容。3.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財務分析1.公司應定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.財務分析應采用科學的方法，結合公司實際情況，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示公司存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。十一、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計（一）內(nèi)部控制1.公司應建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務活動的內(nèi)部控制。2.內(nèi)部控制制度應包括內(nèi)部牽制制度、授權審批制度、財務風險預警制度等內(nèi)容。3.公司應定期