PAGE運(yùn)輸財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算與管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率，保障公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及運(yùn)輸業(yè)務(wù)的部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確反映運(yùn)輸業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，賬賬相符、賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則及時(shí)記錄、報(bào)告運(yùn)輸業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。4.成本效益原則在保證運(yùn)輸業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)輸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督管理。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的運(yùn)輸財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。運(yùn)輸財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)運(yùn)輸財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，制定和完善運(yùn)輸財(cái)務(wù)管理制度。組織編制運(yùn)輸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核運(yùn)輸業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支，控制成本費(fèi)用，確保公司資金安全。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)運(yùn)輸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告和決策建議。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，配合公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，包括發(fā)票開(kāi)具與審核、發(fā)票認(rèn)證與抵扣等。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作。3.出納人員負(fù)責(zé)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的資金收付，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。三、運(yùn)輸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算（一）收入核算1.運(yùn)輸收入的確認(rèn)原則公司按照與客戶(hù)簽訂的運(yùn)輸合同約定，在完成運(yùn)輸服務(wù)并取得客戶(hù)確認(rèn)的運(yùn)輸憑證后，確認(rèn)運(yùn)輸收入。對(duì)于一次性收取全程運(yùn)費(fèi)的業(yè)務(wù)，在運(yùn)輸服務(wù)完成后全額確認(rèn)收入；對(duì)于分段收取運(yùn)費(fèi)的業(yè)務(wù)，按照各段運(yùn)輸服務(wù)完成進(jìn)度分別確認(rèn)收入。2.運(yùn)輸收入的計(jì)量方法運(yùn)輸收入按照實(shí)際收取或應(yīng)收的運(yùn)費(fèi)金額計(jì)量，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等與運(yùn)輸業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用。對(duì)于客戶(hù)給予的折扣、折讓等，應(yīng)按照扣除后的凈額確認(rèn)收入。（二）成本核算1.成本核算對(duì)象運(yùn)輸成本核算以每一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)為對(duì)象，分別核算其直接成本和間接成本。2.直接成本運(yùn)輸車(chē)輛的購(gòu)置成本、折舊費(fèi)用、燃料費(fèi)、修理費(fèi)、輪胎費(fèi)等。運(yùn)輸司機(jī)的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、加班費(fèi)等薪酬費(fèi)用。運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等通行費(fèi)用。運(yùn)輸貨物的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)等與運(yùn)輸業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用。3.間接成本運(yùn)輸部門(mén)的辦公費(fèi)用，包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。運(yùn)輸車(chē)輛的年檢費(fèi)、年審費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等管理費(fèi)用。運(yùn)輸部門(mén)管理人員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等薪酬費(fèi)用。其他不能直接計(jì)入某一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)成本的費(fèi)用。4.成本核算方法直接成本按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相應(yīng)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)成本。間接成本采用合理的分配方法，按照運(yùn)輸業(yè)務(wù)量、運(yùn)輸里程、運(yùn)輸時(shí)間等標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各運(yùn)輸業(yè)務(wù)成本。（三）費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用運(yùn)輸部門(mén)以外的其他部門(mén)為組織和管理公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用，如行政管理部門(mén)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如董事會(huì)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)等。2.銷(xiāo)售費(fèi)用為銷(xiāo)售運(yùn)輸服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷(xiāo)售人員的薪酬費(fèi)用等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)在籌集資金過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（四）利潤(rùn)核算運(yùn)輸業(yè)務(wù)利潤(rùn)按照以下公式計(jì)算：運(yùn)輸業(yè)務(wù)利潤(rùn)=運(yùn)輸收入（運(yùn)輸成本+管理費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）四、運(yùn)輸業(yè)務(wù)資金管理（一）資金預(yù)算管理1.運(yùn)輸財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。2.年度資金預(yù)算應(yīng)包括運(yùn)輸業(yè)務(wù)的收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金的合理使用。（二）資金收入管理1.運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入應(yīng)及時(shí)足額收取，財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)與客戶(hù)的溝通協(xié)調(diào)，確?？铐?xiàng)按時(shí)到賬。2.對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行跟蹤管理，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收逾期款項(xiàng)。3.收取的運(yùn)輸款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（三）資金支出管理1.運(yùn)輸業(yè)務(wù)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行，確保支出的合理性和合法性。2.資金支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排進(jìn)行，對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。3.支付運(yùn)輸業(yè)務(wù)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審核相關(guān)合同、發(fā)票、運(yùn)輸憑證等資料，確保手續(xù)齊全、金額準(zhǔn)確。4.加強(qiáng)對(duì)資金支出的內(nèi)部控制，防止資金浪費(fèi)和舞弊行為的發(fā)生。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.運(yùn)輸財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)關(guān)注資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于可能出現(xiàn)的資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)提前制定應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金預(yù)算、合理安排融資渠道等。3.加強(qiáng)對(duì)運(yùn)輸業(yè)務(wù)資金的安全管理，確保資金存儲(chǔ)、使用過(guò)程中的安全。五、運(yùn)輸業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.運(yùn)輸車(chē)輛等固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.運(yùn)輸業(yè)務(wù)涉及的存貨主要包括燃料、輪胎、配件等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。s.存貨驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)，確保數(shù)量、質(zhì)量相符。4.存貨應(yīng)分類(lèi)存放，妥善保管，防止損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。5.建立存貨領(lǐng)用制度，嚴(yán)格按照審批程序辦理領(lǐng)用手續(xù)，確保存貨的合理使用。6.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清理積壓、報(bào)廢存貨，確保存貨賬實(shí)相符。六、運(yùn)輸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.運(yùn)輸財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制運(yùn)輸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后上報(bào)公司管理層。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)運(yùn)輸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括運(yùn)輸業(yè)務(wù)的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等方面的分析，以及與同行業(yè)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。七、運(yùn)輸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全運(yùn)輸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋運(yùn)輸業(yè)務(wù)的資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析等各個(gè)環(huán)節(jié)，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊行為的發(fā)生。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)運(yùn)輸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)