PAGE賓館合伙人財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范賓館合伙人之間的財務(wù)行為，確保賓館財務(wù)管理的規(guī)范化、透明化，保障合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)賓館的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[賓館名稱]的所有合伙人及參與賓館財務(wù)管理的相關(guān)人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。公平公正原則：在財務(wù)決策、利潤分配等方面，確保合伙人之間公平公正，充分保障各方權(quán)益。透明公開原則：財務(wù)信息應(yīng)定期向合伙人公開，保證透明度，接受合伙人監(jiān)督。權(quán)責(zé)明確原則：明確各合伙人在財務(wù)管理中的權(quán)利和責(zé)任，做到各司其職，相互配合。二、財務(wù)管理職責(zé)分工1.合伙人職責(zé)決策參與：參與賓館重大財務(wù)決策，如投資、融資、利潤分配等。監(jiān)督檢查：有權(quán)對賓館財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，查閱財務(wù)賬目和相關(guān)資料。承擔(dān)責(zé)任：按出資比例或約定承擔(dān)賓館的財務(wù)風(fēng)險和虧損責(zé)任。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)日常管理：負(fù)責(zé)賓館日常財務(wù)工作的組織和管理，包括賬務(wù)處理、資金管理、財務(wù)報表編制等。制度執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行本財務(wù)制度及相關(guān)財務(wù)規(guī)定，確保財務(wù)管理規(guī)范有序。財務(wù)分析：定期進(jìn)行財務(wù)分析，為合伙人提供財務(wù)決策依據(jù)，提出合理化建議。溝通協(xié)調(diào)：與合伙人及其他相關(guān)部門保持良好溝通，協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中的問題。3.會計職責(zé)賬務(wù)處理：按照國家會計準(zhǔn)則和本制度要求，準(zhǔn)確、及時地記錄賓館的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿。財務(wù)報表編制：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)申報：按時進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納，依法履行納稅義務(wù)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。檔案管理：負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的安全和完整。4.出納職責(zé)資金收付：辦理賓館現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。庫存現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行賬戶管理：負(fù)責(zé)銀行賬戶的開立、變更、注銷等工作，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。票據(jù)管理：妥善保管各種票據(jù)，如支票、匯票、發(fā)票等，按規(guī)定使用和核銷票據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制年度預(yù)算：每年年末，財務(wù)負(fù)責(zé)人組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。預(yù)算依據(jù)：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)賓館的經(jīng)營目標(biāo)、市場預(yù)測、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。審核審批：財務(wù)預(yù)算編制完成后，提交合伙人會議審核批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的預(yù)算作為賓館年度財務(wù)工作的指導(dǎo)依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實：各部門負(fù)責(zé)人對本部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。監(jiān)控分析：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。調(diào)整變更：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報合伙人會議審批。3.預(yù)算考核考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系,對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。獎懲措施：根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算指標(biāo)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理1.客房收入房價管理：根據(jù)市場行情和賓館實際情況，制定合理穩(wěn)定的客房價格體系，并報合伙人備案。入住登記：前臺工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理客人入住登記手續(xù)，準(zhǔn)確記錄客人信息和入住時間、退房時間等。收入核算：每日營業(yè)結(jié)束后，前臺應(yīng)及時將客房收入數(shù)據(jù)傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門進(jìn)行核對和核算，確保收入準(zhǔn)確無誤。2.餐飲收入菜品定價：餐飲部門應(yīng)根據(jù)食材成本、市場需求等因素合理制定菜品價格，并報財務(wù)部門備案。點餐結(jié)算：餐廳服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確記錄客人點餐信息，結(jié)賬時應(yīng)核對無誤后開具發(fā)票，確保餐飲收入及時足額入賬。收入統(tǒng)計：財務(wù)部門定期對餐飲收入進(jìn)行統(tǒng)計分析，與采購成本、銷售數(shù)量等進(jìn)行對比，評估餐飲經(jīng)營效益。3.其他收入服務(wù)收費：賓館提供的其他服務(wù)項目，如會議室租賃、商務(wù)中心服務(wù)等，應(yīng)明確收費標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定收取費用，并及時入賬。押金管理：對于收取的客人押金，應(yīng)妥善保管，在客人退房時按規(guī)定退還，不得挪作他用。收入確認(rèn)：各項收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，確保收入的真實性和完整性。五、成本費用管理1.采購成本供應(yīng)商選擇：建立合格供應(yīng)商名錄，采購部門應(yīng)從名錄中選擇供應(yīng)商進(jìn)行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購審批：采購業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定的審批流程進(jìn)行，大額采購需報合伙人審批。成本核算：財務(wù)部門應(yīng)及時核算采購成本，與供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行核對，確保采購成本準(zhǔn)確入賬。2.人力成本薪酬制定：根據(jù)賓館經(jīng)營情況和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定合理的薪酬體系，包括基本工資、績效工資、獎金等?？记诠芾恚喝肆Y源部門應(yīng)加強員工考勤管理，確保員工出勤記錄準(zhǔn)確無誤，作為計算薪酬的依據(jù)。成本控制：合理控制人力成本，優(yōu)化人員配置，提高工作效率，避免人員冗余。3.運營費用費用分類：運營費用包括水電費、物業(yè)費、辦公用品費、差旅費等，應(yīng)按費用性質(zhì)進(jìn)行分類核算。費用審批：各項運營費用支出應(yīng)按規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理開支。費用分析：財務(wù)部門定期對運營費用進(jìn)行分析，找出費用控制的關(guān)鍵點，提出改進(jìn)措施，降低運營成本。六、資金管理1.資金籌集籌集方式：賓館可根據(jù)經(jīng)營需要，通過合伙人增資、銀行貸款等方式籌集資金。決策程序：資金籌集方案應(yīng)報合伙人會議審議通過，明確籌集資金的用途、金額、期限等。資金成本：合理評估資金成本，選擇最優(yōu)的籌集方式，降低資金籌集成本。2.資金使用預(yù)算控制：資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于賓館的正常經(jīng)營和發(fā)展。審批流程：資金支出應(yīng)按規(guī)定的審批流程進(jìn)行，審批通過后方可支付。資金安全：加強資金安全管理，確保資金收付過程的安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.資金結(jié)算結(jié)算方式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、支票結(jié)算等。結(jié)算流程：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保結(jié)算及時、準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)結(jié)算差錯。銀行賬戶管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。七、固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置購置計劃：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核和合伙人審批后列入購置計劃。采購流程：按照采購成本管理的要求進(jìn)行固定資產(chǎn)采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。入賬核算：固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行入賬核算，確定資產(chǎn)原值、折舊年限等信息。2.資產(chǎn)折舊折舊方法：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和賓館實際情況，選擇合適的固定資產(chǎn)折舊方法，如直線法、加速折舊法等。折舊計算：財務(wù)部門定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。折舊調(diào)整：如固定資產(chǎn)的使用年限、折舊方法等發(fā)生變更，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行折舊調(diào)整。3.資產(chǎn)清查定期清查：每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查報告：清查結(jié)束后，編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。資產(chǎn)處置：對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入及時入賬。八、利潤分配與虧損承擔(dān)1.利潤分配原則按比例分配：原則上按照合伙人的出資比例進(jìn)行利潤分配，但合伙人之間另有約定的除外。先提后分：在進(jìn)行利潤分配前，應(yīng)先提取法定盈余公積、任意盈余公積等，剩余利潤再進(jìn)行分配。兼顧發(fā)展：利潤分配應(yīng)兼顧賓館的發(fā)展需要，合理留存一定比例的利潤用于擴大經(jīng)營、更新設(shè)備等。2.利潤分配程序財務(wù)核算：財務(wù)部門在會計年度終了后，及時核算賓館的全年利潤情況。方案制定：根據(jù)利潤分配原則，制定利潤分配方案，報合伙人會議審議通過。分配實施：按照審議通過的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保分配結(jié)果準(zhǔn)確無誤。3.虧損承擔(dān)按比例分擔(dān)：賓館經(jīng)營出現(xiàn)虧損時，合伙人按出資比例分擔(dān)虧損。責(zé)任追究：對于因合伙人決策失誤、管理不善等原因?qū)е碌奶潛p，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制報表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和本制度要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。報送時間：月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報送合伙人，年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報送合伙人。2.財務(wù)分析分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括賓館的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面，分析各項財務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行財務(wù)分析，為合伙人提供全面、深入的財務(wù)信息。分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和決策依據(jù)，供合伙人參考。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)自查：財務(wù)部門定期進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)賬目和報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。合伙人監(jiān)督：合伙人有權(quán)對賓館財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，查閱財務(wù)賬目和相關(guān)資料，提出意見和建議。部門配合：各部門應(yīng)積極配合財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)相關(guān)信息和資料。2.外部審計定期審計：每年聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對賓館進(jìn)行年度審計，出具審計報告。專項審計：根據(jù)合伙人會議決定或其他需要，可進(jìn)行