PAGE房地產(chǎn)中價財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)中介公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費(fèi)用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，建立健全內(nèi)部財務(wù)控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金使用，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理調(diào)配資金，提高資金使用效率。組織財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常財務(wù)工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，及時掌握稅收政策變化。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，做到賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管公司財務(wù)印章、空白支票等重要票據(jù)和資料。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確，并由公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和制表人簽字蓋章。2.財務(wù)報表應(yīng)在每月終了后的規(guī)定時間內(nèi)編制完成，并報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行審計，并報送相關(guān)部門。（四）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序及時填制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、字跡清晰。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.會計賬簿應(yīng)按照會計科目設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，不得隨意銷毀。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對會計憑證和賬簿進(jìn)行核對，確保賬證相符、賬賬相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行更正。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金收入管理1.公司的資金收入主要包括房屋中介費(fèi)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。資金收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。2.財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對資金收入的管理，定期核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)及時進(jìn)行催收，減少壞賬損失。（三）資金支出管理1.公司的資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，所有支出必須有合法有效的憑證。2.日常費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)公司費(fèi)用報銷制度進(jìn)行審批，報銷金額在規(guī)定限額內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過規(guī)定限額的，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和公司負(fù)責(zé)人審批。3.重大資金支出，如投資、購置固定資產(chǎn)等，應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。4.資金支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)算制度進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.銀行結(jié)算應(yīng)通過公司基本賬戶或一般賬戶進(jìn)行，不得出租、出借銀行賬戶。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（五）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對資金收支的監(jiān)督和控制。2.實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，資金的收付、保管、核算等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。3.定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報內(nèi)容進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)。2.財務(wù)人員應(yīng)定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納記錄準(zhǔn)確無誤。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施，并定期進(jìn)行評估和調(diào)整。六、財務(wù)分析（一）財務(wù)分析目的通過對公司財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）財務(wù)分析內(nèi)容1.償債能力分析：包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，分析公司償還債務(wù)的能力。2.營運(yùn)能力分析：包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。七、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與公司財務(wù)活動有關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂和編號。2.財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止檔案損壞、丟失和泄密。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時應(yīng)有專人陪同，查閱內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行登記。3.財務(wù)檔案一般不得外借