PAGE廣東溫室集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣東溫室集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于廣東溫室集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映各單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（四）管理體制集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)總部負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)制度，對各單位的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行宏觀管理和監(jiān)督；各單位在集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度和政策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理工作；各單位根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度。參與本單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織編制和執(zhí)行本單位財(cái)務(wù)預(yù)算，控制成本費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的填制、審核和保管，登記賬簿，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。協(xié)助編制財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本核算和分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計(jì)核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，保守財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，量入為出，收支平衡，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。2.編制流程每年末，集團(tuán)總部下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各單位根據(jù)集團(tuán)通知，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)總部。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部對各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出調(diào)整意見，報(bào)集團(tuán)管理層審批。經(jīng)集團(tuán)管理層審批后的預(yù)算，作為正式預(yù)算下達(dá)各單位執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)總部審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的單位進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。3.籌集資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的用途。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。3.定期進(jìn)行資金清查，確保賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬目，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理。對預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，確保資金安全和合理使用。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨清查，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合集團(tuán)要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置收入及時(shí)足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計(jì)劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合集團(tuán)要求。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.無形資產(chǎn)處置建立無形資產(chǎn)處置制度，規(guī)范無形資產(chǎn)處置流程。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置收入及時(shí)足額入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.建立成本費(fèi)用核算臺賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.建立成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和審批權(quán)限。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度。3.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用報(bào)銷審批程序，確保報(bào)銷費(fèi)用合理合規(guī)。七、收入利潤管理（一）收入管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確核算收入。2.加強(qiáng)收入預(yù)算管理，確保收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.建立收入管理制度，規(guī)范收入確認(rèn)、計(jì)量和核算流程。（二）利潤管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確核算利潤。2.加強(qiáng)利潤預(yù)算管理，確保利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.建立利潤分配制度，規(guī)范利潤分配流程。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送集團(tuán)總部。（二）財(cái)務(wù)分析1.集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部定期對各單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為集團(tuán)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，查找存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)總部設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對各單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等內(nèi)容。