2026年稅務師考試稅收征收管理法精講試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務師考試稅收征收管理法精講試題及答案考核對象：稅務師考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人財務會計報表和相關(guān)資料進行檢查，但不得泄露納稅人商業(yè)秘密。2.稅務行政復議的申請人必須是認為稅務機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織。3.稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押、凍結(jié)納稅人的銀行存款，但不得直接強制劃扣。4.納稅人因不可抗力導致納稅義務無法履行，可以申請延期繳納稅款，但最長不超過3個月。5.稅務代理人的法律責任僅限于代理期間因故意或重大過失造成的損失。6.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得，但不包括吊銷營業(yè)執(zhí)照。7.稅務檢查中，稅務機關(guān)可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的合同、文件等資料，但不得復制。8.稅收保全措施的實施必須由縣級以上稅務機關(guān)負責人批準。9.納稅人未按規(guī)定設置賬簿的，稅務機關(guān)可以處2000元以上1萬元以下的罰款。10.稅務機關(guān)對納稅人進行的稅務檢查，應當制作檢查記錄，并由檢查人員簽字。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于稅收征收管理法的調(diào)整范圍？A.稅務登記B.稅款征收C.稅務檢查D.企業(yè)破產(chǎn)清算2.納稅人未按期申報納稅的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，可按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，該比例自納稅期限屆滿次日計算至實際繳納稅款之日止。滯納金的計算基準是（）。A.應納稅款B.稅款總額C.已繳稅款D.稅款的一半3.稅務行政復議的法定期限是收到復議申請書之日起（）。A.30日B.60日C.90日D.120日4.稅務機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施前，應當先書面通知納稅人限期繳納稅款，但書面通知的期限不得少于（）。A.5日B.7日C.10日D.15日5.稅務代理合同應當由（）。A.納稅人單方簽訂B.稅務代理人單方簽訂C.納稅人和稅務代理人共同簽訂D.稅務機關(guān)代為簽訂6.稅務機關(guān)對納稅人財務會計報表進行檢查時，可以復制相關(guān)資料，但必須（）。A.事先征得納稅人同意B.注明復制目的C.限制復制范圍D.支付復制費用7.納稅人因不可抗力導致納稅義務無法履行，申請延期繳納稅款，稅務機關(guān)應當自收到申請之日起（）日內(nèi)作出批準或不批準的決定。A.10B.20C.30D.608.稅務行政處罰的簡易程序適用于罰款金額在（）元以下的案件。A.1000B.2000C.5000D.100009.稅務機關(guān)對納稅人進行的稅務檢查，應當由（）名以上檢查人員執(zhí)行。A.1B.2C.3D.410.納稅人未按規(guī)定設置賬簿的，稅務機關(guān)可以處（）元以下的罰款。A.2000B.5000C.10000D.20000三、多選題（每題2分，共20分）1.稅務機關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款B.扣押納稅人的貨物C.查封納稅人的不動產(chǎn)D.強制劃扣納稅人的工資2.稅務行政復議的審理方式包括（）。A.書面審理B.口頭審理C.現(xiàn)場審理D.調(diào)解審理3.稅務代理人的權(quán)利包括（）。A.了解納稅人的財務狀況B.代為申報納稅C.代理稅務行政復議D.決定納稅人的稅負4.稅務檢查的程序包括（）。A.確定檢查對象B.制作檢查記錄C.出具檢查報告D.送達檢查結(jié)論5.納稅人可以申請延期繳納稅款的情形包括（）。A.納稅人發(fā)生重大虧損B.納稅人遭遇自然災害C.納稅人資金周轉(zhuǎn)困難D.納稅人經(jīng)營狀況良好6.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停業(yè)整頓D.吊銷營業(yè)執(zhí)照7.稅務機關(guān)對納稅人進行的稅務檢查，可以采取的措施包括（）。A.查閱納稅人的賬簿資料B.調(diào)取納稅人的合同文件C.詢問納稅人的財務人員D.檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所8.稅務行政復議的申請人可以委托代理人進行復議，但必須（）。A.提供授權(quán)委托書B.說明委托事項C.事先征得稅務機關(guān)同意D.支付代理費用9.稅務機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，應當（）。A.書面通知納稅人B.限制納稅人的經(jīng)營活動C.依法保全納稅人的財產(chǎn)D.保障納稅人的合法權(quán)益10.納稅人未按規(guī)定設置賬簿的，稅務機關(guān)可以采取的措施包括（）。A.責令限期改正B.處以罰款C.停止其納稅申報D.提起訴訟四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)因財務人員離職，未及時設置賬簿，稅務機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)，并責令其限期改正。企業(yè)逾期未改正，稅務機關(guān)決定對其處以5000元的罰款。企業(yè)不服，向稅務機關(guān)申請行政復議。問題：1.稅務機關(guān)責令企業(yè)限期改正是否合法？2.稅務機關(guān)對企業(yè)的罰款是否合理？3.企業(yè)申請行政復議是否應當提供相關(guān)證據(jù)？案例二：某個體工商戶因資金周轉(zhuǎn)困難，無法按時繳納稅款，向稅務機關(guān)申請延期繳納稅款。稅務機關(guān)經(jīng)審核，決定對其延期繳納稅款3個月，并按日加收萬分之五的滯納金。問題：1.稅務機關(guān)決定延期繳納稅款是否合法？2.滯納金的計算是否正確？3.個體工商戶是否可以拒絕稅務機關(guān)的延期繳納稅款決定？案例三：某企業(yè)因稅務機關(guān)對其進行的稅務檢查，要求企業(yè)提供與納稅有關(guān)的合同、文件等資料。企業(yè)以商業(yè)秘密為由拒絕提供，稅務機關(guān)遂強制調(diào)取。問題：1.稅務機關(guān)強制調(diào)取企業(yè)資料是否合法？2.企業(yè)是否有權(quán)拒絕提供商業(yè)秘密？3.稅務機關(guān)在調(diào)取資料時應當如何保障企業(yè)的合法權(quán)益？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅務行政復議的程序及其意義。2.結(jié)合實際，分析稅收征收管理法在稅收征管中的重要作用。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（強制劃扣屬于強制執(zhí)行措施）4.√5.×（稅務代理人承擔連帶責任）6.√7.×（可以復制）8.√9.√10.√解析：1.稅務機關(guān)有權(quán)檢查納稅人資料，但需保密商業(yè)秘密。5.稅務代理人承擔連帶責任，而非僅限故意或重大過失。二、單選題1.D2.A3.B4.C5.C6.B7.C8.B9.B10.B解析：2.滯納金計算基準為應納稅款，自納稅期限屆滿次日計算。三、多選題1.ABC2.AB3.ABC4.ABCD5.AB6.AB7.ABCD8.AB9.AC10.AB解析：5.延期繳納稅款需符合法定情形，如自然災害。四、案例分析案例一：1.合法（稅務機關(guān)有權(quán)責令改正）。2.合理（未按規(guī)定設置賬簿，可處5000元以下罰款）。3.應當（提供證據(jù)證明稅務機關(guān)決定違法）。解析：1.稅務機關(guān)有權(quán)責令改正，屬于法定職責。案例二：1.合法（符合延期繳納稅款條件）。2.正確（滯納金按日加收萬分之五）。3.不可以（稅務機關(guān)決定具有強制性）。解析：3.延期繳納稅款決定具有強制性，納稅人必須遵守。案例三：1.合法（商業(yè)秘密需依法保密，但稅務機關(guān)可強制調(diào)?。?。2.不可以（商業(yè)秘密需依法保密，但需提供合理范圍）。3.應當書面通知，并限制調(diào)取范圍。解析：1.稅務機關(guān)可強制調(diào)取，但需保障企業(yè)合法權(quán)益。五、論述題1.論述稅務行