2026年稅務(wù)師專業(yè)知識案例分析模擬考試一、單項選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年3月銷售貨物取得含稅收入100萬元，適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.2.6萬元B.9.6萬元C.12萬元D.10.4萬元2.個體工商戶張某2026年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，其所在地區(qū)適用的個人所得稅稅率表為：不超過30萬元的部分適用20%的稅率。張某當(dāng)年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.6萬元B.6.6萬元C.7.2萬元D.8萬元3.某中外合資企業(yè)2026年1月取得特許權(quán)使用費收入50萬美元，按外匯中間價折合人民幣300萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中，關(guān)于特許權(quán)使用費收入的稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%4.某上市公司2026年度實現(xiàn)利潤總額500萬元，其中符合免稅條件的收入50萬元，無其他調(diào)整事項。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.100萬元B.112.5萬元C.125萬元D.137.5萬元5.某個人出租房產(chǎn)2026年取得租金收入12萬元，扣除相關(guān)費用后，月均應(yīng)納稅所得額為8000元。適用的個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。該個人當(dāng)年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.7200元B.7700元C.8100元D.8400元二、多項選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的固定資產(chǎn)報廢凈收益D.財政撥款E.符合條件的非營利組織的收入2.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)時，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向消費者個人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向一般納稅人銷售原材料D.向境外企業(yè)銷售免稅貨物E.向非營利組織銷售服務(wù)3.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？（）A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.繼續(xù)教育E.個人所得稅稅款4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出B.職工福利費C.資產(chǎn)折舊費D.業(yè)務(wù)招待費E.支付給非營利組織的捐贈5.個人所得稅的征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收E.核定征收三、判斷題（共5題，每題1分，共5分）1.增值稅小規(guī)模納稅人2026年銷售額超過120萬元，可以選擇繼續(xù)按3%的征收率征收增值稅，也可以選擇適用簡易計稅方法。（）2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.個人出租住房取得的收入，減按10%的稅率征收個人所得稅。（）5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式及其適用條件。2.個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容有哪些？如何申請？3.企業(yè)發(fā)生的虧損如何彌補？稅法有哪些規(guī)定？五、綜合分析題（共2題，每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2026年4月經(jīng)營情況如下：-銷售貨物取得含稅收入200萬元，適用13%稅率；-購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；-支付給運輸企業(yè)運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元；-銷售應(yīng)稅服務(wù)取得收入50萬元，適用6%稅率。要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某個人2026年度經(jīng)營多項業(yè)務(wù)，收入情況如下：-工資收入12萬元，已預(yù)繳個人所得稅2.4萬元；-出租房產(chǎn)取得租金收入20萬元，年租金收入總額為24萬元，扣除相關(guān)費用后月均應(yīng)納稅所得額為1.2萬元；-股票轉(zhuǎn)讓所得10萬元；-個人所得稅專項附加扣除情況：子女教育每月1000元，贍養(yǎng)老人每月1000元。要求：計算該個人當(dāng)年度應(yīng)補（退）的個人所得稅額。答案與解析一、單項選擇題1.B解析：應(yīng)納增值稅＝（100/1.13）×13%-10.4=11.74-10.4=1.34（萬元）（注：原題選項有誤，實際計算結(jié)果應(yīng)為1.34萬元，但根據(jù)選項應(yīng)為B選項的9.6萬元，此處可能為題目設(shè)置錯誤）2.A解析：應(yīng)納個人所得稅＝30×20%=6（萬元）3.A解析：特許權(quán)使用費收入適用10%的稅率。4.B解析：應(yīng)納稅所得額＝500-50=450（萬元）；應(yīng)納企業(yè)所得稅＝450×25%=112.5（萬元）。5.C解析：年應(yīng)納稅所得額＝8000×12=9.6（萬元）；應(yīng)納個人所得稅＝9.6×10%-2100=8100（元）。二、多項選擇題1.ABE解析：C屬于應(yīng)稅收入，D屬于不征稅收入。2.BCE解析：A、D不屬于開具專用發(fā)票的情形。3.ABC解析：E屬于其他扣除項目。4.BCD解析：A需要符合獨立交易原則，E需符合條件才能扣除。5.ABDE解析：C屬于查驗征收，不屬于征收方式。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×解析：需取得合法憑證。四、簡答題1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額適用條件：納稅人須為一般納稅人，且當(dāng)期進(jìn)項稅額大于或等于銷項稅額。2.專項附加扣除內(nèi)容：-住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。申請方式：通過個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局申報。3.虧損彌補：-稅法規(guī)定，企業(yè)年度虧損可用以后5個年度的稅前利潤彌補；-彌補期限：自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年；-彌補后仍為虧損的，可向以后年度遞延。五、綜合分析題1.應(yīng)納增值稅計算：銷項稅額＝（200/1.13）×13%+50×6%=23.01+3=26.01（萬元）；進(jìn)項稅額＝13+1.3=14.3（萬元）；應(yīng)納稅額＝26.01-14.3=11.71（萬元）。2.個人所得稅補繳計算：租金所得應(yīng)納稅額＝（24-4.8）×10%=1.92（萬元）；工資所得已預(yù)繳2.4萬元，股息所得免稅；補繳＝1.92-2.4=-0.48（萬元），即退稅0.48萬