2026年專業(yè)稅務人員業(yè)務水平提升試題集一、單選題（每題2分，共10題）1.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為200萬元，適用稅率為25%，由于技術改造享受了100萬元的研發(fā)費用加計扣除政策，實際應納稅所得額為100萬元。該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.25B.50C.75D.1002.個體工商戶的應稅所得率統(tǒng)一按照多少比例核定征收？A.3%B.5%C.10%D.15%3.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，原值800萬元，轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，已累計繳納土地增值稅150萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該房產(chǎn)應繳納的土地增值稅為多少萬元？A.75B.100C.150D.2004.個人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征個人所得稅。這一規(guī)定適用于哪個地區(qū)的房產(chǎn)交易？A.全國統(tǒng)一B.僅限一線城市C.僅限二線城市D.由地方稅務局自行決定5.某企業(yè)2025年度實際繳納增值稅為100萬元，期末留抵稅額為50萬元，下一年度預計可抵扣進項稅額為80萬元。該企業(yè)下一年度可享受的增值稅留抵退稅額為多少萬元？A.30B.50C.80D.100二、多選題（每題3分，共10題）6.以下哪些情形可以享受小微企業(yè)增值稅減免政策？A.年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)B.年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)C.年應納稅所得額不超過500萬元的小型微利企業(yè)D.年應納稅所得額不超過1000萬元的小型微利企業(yè)7.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪些項目可以享受？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息8.企業(yè)發(fā)生以下哪些情形時，應進行資產(chǎn)損失稅前扣除的申報？A.存貨盤虧B.壞賬損失C.固定資產(chǎn)毀損D.無形資產(chǎn)減值9.以下哪些行業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術企業(yè)B.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)C.農(nóng)業(yè)企業(yè)D.電子商務企業(yè)10.個人所得稅綜合所得的匯算清繳期是每年的什么時候？A.3月1日至6月30日B.6月1日至9月30日C.9月1日至12月31日D.12月1日至次年3月31日三、判斷題（每題2分，共10題）11.企業(yè)通過公益性社會組織進行的捐贈，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（正確/錯誤）12.個體工商戶的業(yè)主不能享受個人所得稅專項附加扣除。（正確/錯誤）13.土地增值稅的納稅人應當在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報。（正確/錯誤）14.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，可以自行開具增值稅發(fā)票，也可以申請稅務機關代開。（正確/錯誤）15.個人出售通過繼承方式獲得的房產(chǎn)，需要繳納個人所得稅。（正確/錯誤）16.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定，無需符合稅法規(guī)定。（正確/錯誤）17.個人所得稅專項附加扣除需要每年重新申報，不能自動延續(xù)。（正確/錯誤）18.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，需要經(jīng)過稅務機關審批才能稅前扣除。（正確/錯誤）19.高新技術企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。（正確/錯誤）20.增值稅留抵退稅額不得低于納稅人期末留抵稅額的50%。（正確/錯誤）四、簡答題（每題5分，共4題）21.簡述個人所得稅專項附加扣除的申報流程。22.簡述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的稅前扣除規(guī)定。23.簡述增值稅留抵退稅的政策要點。24.簡述土地增值稅的清算程序。五、計算題（每題10分，共2題）25.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為500萬元，其中允許稅前扣除的廣告費100萬元，業(yè)務招待費50萬元。該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（假設該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用15%的優(yōu)惠稅率）26.某個人2025年度工資收入20萬元，年終獎10萬元。假設該個人無其他所得，適用稅率為3%。該個人2025年度應繳納的個人所得稅為多少元？六、案例分析題（每題15分，共2題）27.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務：-銷售貨物收入1000萬元，成本800萬元；-出租房產(chǎn)收入200萬元，租金收入已繳納增值稅；-支付廣告費50萬元，業(yè)務招待費30萬元；-發(fā)生公益性捐贈50萬元。假設該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用15%的優(yōu)惠稅率。請計算該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅。28.某個人2025年度通過公益性社會組織向農(nóng)村義務教育捐贈10萬元，其年收入為30萬元，扣除“三險一金”后為25萬元。請計算該個人2025年度應繳納的個人所得稅。答案與解析一、單選題1.B解析：實際應納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%，應繳納企業(yè)所得稅=100×25%=25萬元。但題目選項未提供25萬元，可能存在題目錯誤或選項遺漏，實際應為25萬元。2.C解析：個體工商戶的應稅所得率統(tǒng)一按照10%核定征收。3.A解析：土地增值稅=（轉(zhuǎn)讓收入-原值-合理費用）×稅率。這里需要計算增值額，但題目未提供稅率，假設稅率為50%（實際需根據(jù)地區(qū)稅率調(diào)整），則增值額=1200-800=400萬元，稅額=400×50%=200萬元，扣除已繳150萬元，實際應繳=200-150=50萬元。但選項未提供50萬元，可能存在題目錯誤或選項遺漏，實際應為50萬元。4.A解析：該規(guī)定全國統(tǒng)一，不因地區(qū)而異。5.A解析：增值稅留抵退稅額=期末留抵稅額-下一年度預計可抵扣進項稅額=50-80=-30萬元，實際退稅額為0，但題目選項未提供0，可能存在題目錯誤或選項遺漏，實際應為30萬元（即下一年度可抵扣80萬元）。二、多選題6.A、B解析：目前政策規(guī)定小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過300萬元，可享受增值稅減免。7.A、B、C、D解析：以上均為個人所得稅專項附加扣除項目。8.A、B、C解析：固定資產(chǎn)毀損和壞賬損失可以稅前扣除，存貨盤虧需符合條件才能扣除，無形資產(chǎn)減值需經(jīng)稅務機關審批。9.A、C解析：高新技術企業(yè)和農(nóng)業(yè)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)和電子商務企業(yè)需符合特定條件。10.A解析：個人所得稅綜合所得的匯算清繳期為每年3月1日至6月30日。三、判斷題11.錯誤解析：企業(yè)通過公益性社會組織進行的捐贈，只能按應納稅所得額的12%扣除，超過部分不能結(jié)轉(zhuǎn)。12.錯誤解析：個體工商戶業(yè)主可以享受個人所得稅專項附加扣除。13.正確解析：土地增值稅納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)申報。14.正確解析：增值稅小規(guī)模納稅人可自行開具或申請代開。15.錯誤解析：通過繼承方式獲得的房產(chǎn)，免征個人所得稅。16.錯誤解析：固定資產(chǎn)折舊年限需符合稅法規(guī)定，如房屋、建筑物折舊年限為20年。17.錯誤解析：專項附加扣除可自動延續(xù)，無需每年重新申報。18.錯誤解析：固定資產(chǎn)毀損可憑相關證據(jù)稅前扣除，無需審批。19.正確解析：高新技術企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。20.錯誤解析：增值稅留抵退稅額不得低于納稅人期末留抵稅額的100%。四、簡答題21.個人所得稅專項附加扣除的申報流程：1.登錄“個人所得稅”APP或網(wǎng)站；2.填寫專項附加扣除信息；3.提交信息并保存；4.稅務機關審核后生效。22.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的稅前扣除規(guī)定：-折舊年限需符合稅法規(guī)定；-支付方式為直線法；-不得隨意變更折舊方法；-需提供相關證據(jù)。23.增值稅留抵退稅的政策要點：-留抵稅額需超過一定標準；-退稅額不得低于期末留抵稅額的100%；-申請退稅需提供相關證明材料。24.土地增值稅的清算程序：1.納稅人提交清算資料；2.稅務機關審核；3.納稅人補繳稅款或申請退稅；4.案件歸檔。五、計算題25.企業(yè)所得稅計算：-應納稅所得額=500萬元；-廣告費扣除限額=500×15%=75萬元，實際50萬元可全額扣除；-業(yè)務招待費扣除限額=500×5%=25萬元，實際30萬元只能扣除25萬元；-調(diào)整后應納稅所得額=500-50+5=455萬元；-應納稅額=455×15%=68.25萬元。答案：68.25萬元26.個人所得稅計算：-工資所得應納稅額=(20-6×1000)×3%=18元；-年終獎10萬元，適用稅率為3%，應納稅額=10×3%=0.3萬元；-總應納稅額=18+300=318元。答案：318元六、案例分析題27.企業(yè)所得稅計算：-銷售收入1000萬元，成本800萬元，利潤200萬元；-租金收入200萬元，扣除已繳增值稅；-廣告費50萬元可全額扣除；-業(yè)務招待費30萬元，扣除限額=200×5%=10萬元，實際10萬元可扣除；-公益性捐贈50萬元，扣除限額=200×12%=24萬元，實際24萬元可扣除；-調(diào)整后應納稅所得額=200+200-50+10-24=336萬元；-應