2026年稅務(wù)實(shí)務(wù)題庫：政策解讀與納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度銷售收入為5000萬元，研發(fā)費(fèi)用投入800萬元，根據(jù)現(xiàn)行政策，其可享受的稅收優(yōu)惠額度是多少？A.400萬元B.600萬元C.800萬元D.1000萬元2.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.3萬元B.4.5萬元C.6萬元D.9萬元3.個(gè)體工商戶從事餐飲服務(wù)，其2025年度的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.某公司2025年度取得國債利息收入50萬元，其可抵扣的所得稅是多少？A.0萬元B.5萬元C.10萬元D.50萬元5.某企業(yè)2025年度將閑置廠房出租給其他企業(yè)，年租金收入100萬元，其應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%6.某個(gè)人出租住宅房屋，2025年度月租金收入1萬元，其應(yīng)繳納的增值稅和附加稅合計(jì)是多少？A.300元B.450元C.600元D.900元7.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬元，其當(dāng)年銷售收入為1000萬元，根據(jù)現(xiàn)行政策，可稅前扣除的廣告費(fèi)是多少？A.200萬元B.150萬元C.100萬元D.50萬元8.某公司2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出80萬元，其年度利潤總額為500萬元，根據(jù)現(xiàn)行政策，可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？A.80萬元B.60萬元C.50萬元D.40萬元9.某企業(yè)2025年度取得境外所得100萬元，境外所得稅率為20%，根據(jù)稅收抵免政策，其可抵免的所得稅是多少？A.20萬元B.40萬元C.60萬元D.100萬元10.某個(gè)人2025年度購買首套住房，契稅稅率是多少？A.1%B.1.5%C.3%D.4%二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.以下哪些行業(yè)可享受小微企業(yè)增值稅減免政策？A.交通運(yùn)輸業(yè)B.餐飲業(yè)C.制造業(yè)D.房地產(chǎn)業(yè)2.高新技術(shù)企業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)所得稅減按15%征收B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.增值稅即征即退D.免征印花稅3.個(gè)體工商戶的增值稅稅率有哪些情況？A.一般納稅人適用6%稅率B.小規(guī)模納稅人適用3%征收率C.餐飲服務(wù)適用5%征收率D.出租不動(dòng)產(chǎn)適用9%稅率4.企業(yè)發(fā)生的哪些費(fèi)用可稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)5.個(gè)人出租住宅房屋，其應(yīng)繳納的稅費(fèi)有哪些？A.增值稅B.附加稅C.契稅D.個(gè)人所得稅6.以下哪些收入可免征企業(yè)所得稅？A.國債利息收入B.科研成果轉(zhuǎn)化收入C.境外股息收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，哪些情況下可稅前扣除？A.利潤總額的12%以內(nèi)B.超過利潤總額30%的部分C.符合條件的公益性組織捐贈(zèng)D.個(gè)人捐贈(zèng)不能稅前扣除8.以下哪些情況下可享受稅收抵免政策？A.境外所得稅率高于國內(nèi)B.境外所得稅率低于國內(nèi)C.境外所得與境內(nèi)所得不抵扣D.境外所得已納稅款可全額抵免9.契稅的減免政策有哪些？A.購買首套住房減按1%稅率B.政策性住房免征契稅C.境外個(gè)人購買自用住房減半征收D.企業(yè)合并重組免征契稅10.以下哪些情況下需繳納印花稅？A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.職工工資發(fā)放表三、判斷題（共10題，每題1分）1.小型微利企業(yè)可享受增值稅全額減免政策。（×）2.高新技術(shù)企業(yè)需滿足研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%的條件。（√）3.個(gè)體工商戶的增值稅起征點(diǎn)為月銷售額10萬元。（×）4.個(gè)人出租非住宅房屋，增值稅稅率為9%。（√）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%可稅前扣除。（×）6.公益性捐贈(zèng)支出需通過公益性組織進(jìn)行，個(gè)人捐贈(zèng)不可稅前扣除。（√）7.境外所得稅率高于國內(nèi)時(shí)，可全額抵免企業(yè)所得稅。（×）8.契稅的減免政策因地區(qū)而異，部分地區(qū)可免征。（√）9.個(gè)人購買第二套住房，契稅稅率為3%。（√）10.印花稅的稅率為合同金額的萬分之五。（√）四、計(jì)算題（共5題，每題5分）1.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計(jì)算步驟：50萬元×12.5%×20%=1.25萬元。答案：1.25萬元。2.某企業(yè)2025年度取得廣告費(fèi)支出200萬元，其當(dāng)年銷售收入為1000萬元，根據(jù)現(xiàn)行政策，可稅前扣除的廣告費(fèi)是多少？解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%可稅前扣除。1000萬元×15%=150萬元，實(shí)際發(fā)生200萬元，按150萬元扣除。答案：150萬元。3.某個(gè)人2025年度出租住宅房屋，月租金收入1萬元，其應(yīng)繳納的增值稅和附加稅合計(jì)是多少？解析：個(gè)人出租住宅，月租金收入不超過2萬元的，免征增值稅；超過2萬元的，按1.5%減按0.5%征收增值稅，附加稅按增值稅的10%計(jì)算。計(jì)算步驟：1萬元×0.5%×(1+10%+12%)=95元。答案：95元。4.某企業(yè)2025年度取得境外所得100萬元，境外所得稅率為20%，根據(jù)稅收抵免政策，其可抵免的所得稅是多少？解析：境外所得稅率低于國內(nèi)時(shí)，可按境外稅率抵免。100萬元×20%=20萬元。答案：20萬元。5.某個(gè)人2025年度購買首套住房，房屋成交價(jià)為200萬元，其應(yīng)繳納的契稅是多少？解析：購買首套住房，契稅稅率為1%。200萬元×1%=2萬元。答案：2萬元。五、簡答題（共5題，每題6分）1.簡述小型微利企業(yè)的增值稅減免政策。解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。增值稅方面，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實(shí)際稅負(fù)不超過1%的部分，免征增值稅。答案：小型微利企業(yè)增值稅減免政策包括：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。增值稅方面，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，實(shí)際稅負(fù)不超過1%的部分免征增值稅。2.簡述高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。解析：高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減按15%征收的政策；研發(fā)費(fèi)用可按175%加計(jì)扣除；符合條件的固定資產(chǎn)可享受加速折舊政策；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過部分減半征收。答案：高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減按15%征收；研發(fā)費(fèi)用按175%加計(jì)扣除；固定資產(chǎn)加速折舊；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元免征，超過部分減半征收。3.簡述個(gè)人出租住宅房屋的稅費(fèi)計(jì)算。解析：個(gè)人出租住宅，月租金收入不超過2萬元的，免征增值稅；超過2萬元的，按1.5%減按0.5%征收增值稅，附加稅按增值稅的10%計(jì)算。個(gè)人所得稅方面，應(yīng)納稅所得額為月租金收入減除出租費(fèi)用、修繕費(fèi)用等，稅率為10%-20%。答案：增值稅：月租金超2萬元，按0.5%征收，附加稅按10%計(jì)算；個(gè)人所得稅：應(yīng)納稅所得額為月租金減費(fèi)用，稅率10%-20%。4.簡述企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除政策。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分可稅前扣除；超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。捐贈(zèng)對(duì)象需為符合條件的公益性組織。答案：捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%可稅前扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)三年扣除，需通過符合條件的公益性組織捐贈(zèng)。5.簡述契稅的減免政策。解析：購買首套住房，契稅稅率為1%；政策性住房免征；企業(yè)合并重組中涉及的房屋轉(zhuǎn)讓可按規(guī)定減免；部分地區(qū)對(duì)特定人群（如人才引進(jìn)）可給予契稅優(yōu)惠。答案：首套住房1%，政策性住房免征，企業(yè)合并重組減免，部分地區(qū)人才引進(jìn)優(yōu)惠。六、綜合題（共5題，每題10分）1.某小型微利企業(yè)2025年度銷售收入500萬元，發(fā)生成本300萬元，期間費(fèi)用50萬元，研發(fā)費(fèi)用20萬元。計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解析：（1）應(yīng)納稅所得額=500-300-50+20=170萬元；（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=20×175%=35萬元；（3）調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=170-35=135萬元；（4）按小型微利企業(yè)政策，135萬元中100萬元減按12.5%計(jì)入，剩余35萬元減按50%計(jì)入，稅率20%。計(jì)算步驟：100萬元×12.5%×20%+35萬元×50%×20%=2.5萬元+3.5萬元=6萬元。答案：6萬元。2.某企業(yè)2025年度取得廣告費(fèi)支出200萬元，其當(dāng)年銷售收入為1000萬元，同時(shí)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出80萬元，年度利潤總額為500萬元。計(jì)算其可稅前扣除的廣告費(fèi)和公益性捐贈(zèng)支出。解析：（1）廣告費(fèi)扣除限額=1000萬元×15%=150萬元，實(shí)際發(fā)生200萬元，按150萬元扣除；（2）公益性捐贈(zèng)扣除限額=500萬元×12%=60萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，按60萬元扣除，剩余20萬元結(jié)轉(zhuǎn)三年。答案：廣告費(fèi)扣除150萬元，公益性捐贈(zèng)扣除60萬元。3.某個(gè)人2025年度出租住宅房屋，月租金收入1萬元，每月發(fā)生修繕費(fèi)用500元，其應(yīng)繳納的增值稅和附加稅、個(gè)人所得稅分別是多少？解析：（1）增值稅：月租金超2萬元，按0.5%征收，附加稅按10%計(jì)算。1萬元×0.5%×(1+10%+12%)=95元；（2）個(gè)人所得稅：應(yīng)納稅所得額=1萬元-500元-95元-8000元（免征額）=205元，稅率10%。答案：增值稅95元，個(gè)人所得稅20.5元。4.某企業(yè)2025年度取