PAGE學(xué)校財(cái)務(wù)制度管理計(jì)劃一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度管理計(jì)劃旨在規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本計(jì)劃。（三）適用范圍本計(jì)劃適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.收支平衡原則：合理安排各項(xiàng)收支，保持學(xué)校財(cái)務(wù)收支平衡。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確。協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制學(xué)校建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。財(cái)務(wù)決策應(yīng)遵循民主、科學(xué)、規(guī)范的原則，充分征求各方面意見(jiàn)，確保決策的科學(xué)性和合理性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求編報(bào)預(yù)算。2.完整性原則：將學(xué)校所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.穩(wěn)健性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，合理安排。4.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障學(xué)校重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目和教育教學(xué)工作的資金需求。5.績(jī)效性原則：建立預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、招生計(jì)劃、收費(fèi)政策等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，分項(xiàng)目、分科目編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和學(xué)校人員編制情況編制；公用經(jīng)費(fèi)按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和重點(diǎn)工作安排編制，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門提出的預(yù)算建議，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，提交教職工代表大會(huì)審議。3.教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。4.經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批復(fù)后的預(yù)算，由學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支及時(shí)足額到位。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案由學(xué)校財(cái)務(wù)部門提出，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，提交教職工代表大會(huì)審議，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（五）預(yù)算績(jī)效管理1.學(xué)校建立預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行跟蹤問(wèn)效和評(píng)價(jià)。2.在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)明確績(jī)效目標(biāo)，將績(jī)效目標(biāo)細(xì)化、量化為具體的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏離績(jī)效目標(biāo)的行為。4.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和收費(fèi)政策組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.足額上繳原則：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。3.票據(jù)管理原則：加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具規(guī)范、準(zhǔn)確、完整。（三）各項(xiàng)收入管理規(guī)定1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位。2.事業(yè)收入學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收入：嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)，不得擅自減免或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)前應(yīng)進(jìn)行公示，告知學(xué)生收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)等。其他事業(yè)收入：按照相關(guān)規(guī)定組織收入，確保收入合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的核算和管理，及時(shí)足額入賬。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：積極爭(zhēng)取上級(jí)主管部門的支持，及時(shí)取得上級(jí)補(bǔ)助收入。對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)?？顚Ｓ?，按照規(guī)定用途使用。4.附屬單位上繳收入：加強(qiáng)對(duì)附屬單位的管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時(shí)上繳收入。對(duì)附屬單位上繳收入應(yīng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。5.經(jīng)營(yíng)收入：學(xué)校開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則進(jìn)行管理。加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)營(yíng)效益。經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。6.其他收入：對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。捐贈(zèng)收入應(yīng)?？顚Ｓ?，按照捐贈(zèng)者意愿使用；利息收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入學(xué)校預(yù)算管理。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.效益性原則：合理安排支出，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)有指定用途的資金，應(yīng)專款專用，不得挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則：樹(shù)立勤儉節(jié)約意識(shí)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，降低辦學(xué)成本。（三）各項(xiàng)支出管理規(guī)定1.人員經(jīng)費(fèi)支出工資福利支出：按照國(guó)家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)足額發(fā)放教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。加強(qiáng)對(duì)工資福利支出的核算和管理，確保發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：按照規(guī)定發(fā)放離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。嚴(yán)格審核補(bǔ)助對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，確保補(bǔ)助資金發(fā)放合理、合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出辦公費(fèi)：嚴(yán)格控制辦公費(fèi)支出，加強(qiáng)辦公用品采購(gòu)管理，實(shí)行集中采購(gòu)或定點(diǎn)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。印刷費(fèi)：規(guī)范印刷費(fèi)支出，嚴(yán)格審批程序，控制印刷數(shù)量和質(zhì)量，確保印刷費(fèi)合理使用。水電費(fèi)：加強(qiáng)水電費(fèi)管理，安裝計(jì)量裝置，定期抄表核算，節(jié)約水電資源。差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理制度，明確出差審批程序、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷的審核，杜絕虛假報(bào)銷。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，規(guī)范會(huì)議費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。會(huì)議費(fèi)應(yīng)包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)等。培訓(xùn)費(fèi)：按照規(guī)定組織培訓(xùn)活動(dòng)，控制培訓(xùn)費(fèi)用支出。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)包括師資費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)等。加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷的審核，確保培訓(xùn)效果和資金使用效益。3.項(xiàng)目支出項(xiàng)目申報(bào)：學(xué)校各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，提出項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、預(yù)算等。項(xiàng)目審批：學(xué)校對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督和管理，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題。項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，辦理項(xiàng)目結(jié)算和財(cái)務(wù)決算手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)整改，直至驗(yàn)收合格。（四）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，按照審批程序報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本、自建成本或相關(guān)評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)；無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：學(xué)校購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)使用與維護(hù)：學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用管理制度，明確使用部門和責(zé)任人，確保固定資產(chǎn)安全、正常使用。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)存在的問(wèn)題。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)及對(duì)外投資管理1.流動(dòng)資產(chǎn)：加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全；加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的催收和管理，減少壞賬損失；規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實(shí)相符。2.無(wú)形資產(chǎn)：學(xué)校取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，合理開(kāi)發(fā)和利用無(wú)形資產(chǎn)，提高無(wú)形資產(chǎn)的使用效益。3.對(duì)外投資：學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資安全和效益。加強(qiáng)對(duì)外投資的管理和監(jiān)督，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)收回投資本金和收益。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.按照規(guī)定公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。學(xué)校財(cái)務(wù)信息應(yīng)包括財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、收支情況、資產(chǎn)狀況等，確保財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。