PAGE培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)制度流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范培訓(xùn)學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的所有部門和個(gè)人。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策等。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照國(guó)家規(guī)定參加繼續(xù)教育。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。三、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，合理安排資金，確保學(xué)校資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。定期分析學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)，參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和論證。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解和掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策的變化，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作符合政策要求。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)工作，對(duì)盤盈、盤虧、毀損等情況及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，提出處理意見。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供支持。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定程序?qū)徍藞?bào)銷單據(jù)，對(duì)符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日終了，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。定期編制現(xiàn)金流量表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告現(xiàn)金收支情況。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)與銀行進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，合理安排資金。收支平衡原則：確保預(yù)算收入與預(yù)算支出基本平衡，不得編制赤字預(yù)算。積極穩(wěn)妥原則：根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，結(jié)合市場(chǎng)變化和政策調(diào)整，科學(xué)合理地編制預(yù)算，確保預(yù)算具有可行性和可操作性。2.預(yù)算編制方法零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)。滾動(dòng)預(yù)算法：根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，分階段編制滾動(dòng)預(yù)算，使預(yù)算更加貼近實(shí)際情況，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和資金需求，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過后的預(yù)算草案，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過后，正式下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。五、收入管理1.學(xué)費(fèi)收入管理嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。建立學(xué)費(fèi)收繳管理制度，明確學(xué)費(fèi)收繳流程和責(zé)任分工。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與教學(xué)部門核對(duì)學(xué)生注冊(cè)信息，確保學(xué)費(fèi)收繳準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)對(duì)學(xué)費(fèi)收繳情況的監(jiān)控和催繳工作，對(duì)欠費(fèi)學(xué)生及時(shí)進(jìn)行催繳，確保學(xué)費(fèi)足額按時(shí)收繳。2.培訓(xùn)收入管理培訓(xùn)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定簽訂培訓(xùn)合同，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)費(fèi)用、付款方式等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)合同約定，及時(shí)確認(rèn)培訓(xùn)收入，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)收入的核算和管理，定期與培訓(xùn)部門核對(duì)培訓(xùn)收入情況，防止收入流失。3.其他收入管理學(xué)校的其他收入包括捐贈(zèng)收入、利息收入、出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定進(jìn)行管理和使用，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ谩＠⑹杖霊?yīng)及時(shí)入賬，納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，按照合同約定及時(shí)收取租金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。六、支出管理1.支出審批原則合法性原則：支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。真實(shí)性原則：支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，能夠證明支出的真實(shí)性和合理性。合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際需要和財(cái)力狀況，合理安排，不得鋪張浪費(fèi)。審批權(quán)限原則：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。2.支出審批程序日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由校長(zhǎng)審批報(bào)銷。重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目預(yù)算和支出計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策后，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，并定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。采購(gòu)支出：采購(gòu)部門應(yīng)按照學(xué)校采購(gòu)制度進(jìn)行采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)?fù)瓿珊螅刹少?gòu)經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，附采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證，按照支出審批程序進(jìn)行審批。3.支出分類管理人員經(jīng)費(fèi)支出：包括教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定和學(xué)校薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等，應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ茫凑枕?xiàng)目預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行支出管理。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。七、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行規(guī)定。每日終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)與銀行進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行資金收付，確保資金安全。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。存貨管理：學(xué)校的存貨主要包括教材、教具、辦公用品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：學(xué)校購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤盈、盤虧、毀損等情況及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，提出處理意見。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。八,成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照收入與費(fèi)用配比的原則，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)象化原則：根據(jù)成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將成本費(fèi)用分配到具體的核算對(duì)象，如課程、班級(jí)、項(xiàng)目等。分期核算原則：按照會(huì)計(jì)期間分期核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的連續(xù)性和可比性。2.成本費(fèi)用核算方法直接成本法：對(duì)于能夠直接歸屬于某一課程、班級(jí)或項(xiàng)目的成本費(fèi)用，如教師授課費(fèi)、教材費(fèi)、教具費(fèi)等，直接計(jì)入該課程、班級(jí)或項(xiàng)目的成本。間接成本分配法：對(duì)于不能直接歸屬于某一課程、班級(jí)或項(xiàng)目的間接成本費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，采用合理的分配方法分配計(jì)入各課程、班級(jí)或項(xiàng)目的成本。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度,明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任分工。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，降低辦學(xué)成本。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。加強(qiáng)預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制納入預(yù)算管理體系，通過預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表審核：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)告披露：根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，按照相關(guān)規(guī)定和要求，定期向?qū)W校教職工、投資者、債權(quán)人等披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的公開透明。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：定期計(jì)算和分析學(xué)校的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、毛利率、凈利率等，評(píng)估學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)狀況分析：通過對(duì)學(xué)校資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出等方面的分析，了解學(xué)校財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)成果分析：分析學(xué)校的收入、成本、利潤(rùn)等情況，評(píng)估學(xué)校的經(jīng)營(yíng)效益和盈利能力，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告：根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)