PAGE中央電視臺財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范中央電視臺（以下簡稱“電視臺”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障電視臺各項工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中央電視臺及其所屬各部門、各分支機構(gòu)、全資及控股子公司等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則財務信息應真實、準確、完整地反映電視臺的財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財務管理制度和工作流程，確保財務管理工作有序進行。4.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)電視臺經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。5.內(nèi)部控制原則加強內(nèi)部控制，防范財務風險，確保財務活動安全可靠。二、財務管理體制（一）財務管理職責分工1.臺長辦公會負責審定電視臺財務戰(zhàn)略、重大財務決策等事項，對電視臺財務管理工作進行總體指導和監(jiān)督。2.財務部門作為電視臺財務管理的職能部門，具體負責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和本制度，組織實施財務核算、預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本控制等工作，定期編制財務報告，為電視臺決策提供財務支持。3.其他部門各部門應配合財務部門做好本部門的財務管理工作，嚴格執(zhí)行財務制度，確保各項經(jīng)濟業(yè)務的合規(guī)性和財務數(shù)據(jù)的準確性。（二）財務審批權限1.預算內(nèi)支出審批日常費用支出在規(guī)定額度內(nèi)，由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核報銷。較大金額的預算內(nèi)支出，需經(jīng)分管領導審批后，再報財務部門審核報銷。2.預算外支出審批預算外支出需由相關部門提出申請，詳細說明支出的必要性和金額，經(jīng)財務部門審核后，報臺長辦公會審批。重大預算外支出項目，需進行可行性研究和論證，并提交專門的報告供臺長辦公會審議。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)根據(jù)電視臺的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃以及上一年度預算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度經(jīng)濟形勢和政策變化，編制年度預算。2.編制流程每年第四季度，各部門按照財務部門的要求，提交本部門下一年度的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合電視臺整體目標，編制年度預算草案。年度預算草案經(jīng)臺長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.分解下達年度預算經(jīng)批準后，財務部門將預算指標分解下達至各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.監(jiān)控分析各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調(diào)整追加預算執(zhí)行過程中，如因特殊原因需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請需詳細說明調(diào)整的原因、金額及對整體預算的影響，經(jīng)臺長辦公會批準后方可調(diào)整。（三）預算考核1.考核指標建立預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、成本控制率、收入完成率等指標，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核。2.考核方式財務部門定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負責人和員工績效考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）廣告收入管理1.廣告合同簽訂廣告業(yè)務部門負責與客戶簽訂廣告合同，明確廣告播出時間、時長、費用等條款。合同簽訂后，及時將合同副本提交財務部門備案。2.廣告播出管理播出部門按照廣告合同安排廣告播出，確保廣告按時、準確播出。財務部門根據(jù)廣告播出記錄和合同約定，及時確認廣告收入。3.廣告款項結(jié)算財務部門按照廣告合同約定的結(jié)算方式和時間，及時與客戶進行款項結(jié)算。對于逾期未支付的廣告款項，應及時催繳，并采取相應的措施保障電視臺的合法權益。（二）節(jié)目銷售收入管理1.節(jié)目銷售合同簽訂節(jié)目制作部門負責與客戶簽訂節(jié)目銷售合同，明確節(jié)目內(nèi)容、銷售價格、交付時間等條款。合同簽訂后，及時將合同副本提交財務部門備案。2.節(jié)目交付管理節(jié)目制作部門按照合同約定的時間和質(zhì)量要求，完成節(jié)目制作并交付給客戶。財務部門根據(jù)節(jié)目交付情況和合同約定，及時確認節(jié)目銷售收入。3.節(jié)目款項結(jié)算財務部門按照節(jié)目銷售合同約定的結(jié)算方式和時間，及時與客戶進行款項結(jié)算。對于因節(jié)目質(zhì)量問題或其他原因?qū)е驴蛻籼岢霎愖h的款項，應及時與相關部門溝通協(xié)調(diào)，妥善處理。（三）其他收入管理1.捐贈收入管理接受捐贈應按照相關規(guī)定辦理手續(xù)，簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途等條款。財務部門對捐贈收入進行單獨核算，確保捐贈資金專款專用。2.合作收入管理與其他單位或機構(gòu)開展合作取得的收入，應簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權利義務和收入分配方式。財務部門按照合作協(xié)議約定，及時確認合作收入，并進行相應的賬務處理。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.節(jié)目制作成本包括節(jié)目策劃、編劇、拍攝、后期制作等環(huán)節(jié)的費用支出。2.人員費用包括工資、獎金、福利、社會保險等支出。3.設備購置與維護費用包括購置辦公設備、播出設備、制作設備等的費用以及設備的日常維護、維修費用。4.場地租賃費用包括辦公場地、演播場地等的租賃費用。5.其他費用包括水電費、差旅費、業(yè)務招待費、宣傳費等其他日常經(jīng)營活動中發(fā)生的費用。（二）成本費用控制1.預算控制各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出，確保各項費用支出在預算范圍內(nèi)。2.審批控制加強成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批流程，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.標準控制制定各項成本費用的開支標準，如差旅費標準、業(yè)務招待費標準等，嚴格按照標準進行費用報銷。4.分析考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。同時，將成本費用控制情況納入部門績效考核體系，對成本費用控制效果好的部門給予獎勵，對控制不力的部門進行處罰。（三）成本費用核算1.核算原則按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.核算方法采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對節(jié)目制作成本等進行核算。對于共同費用，應按照合理的分配標準進行分攤。3.核算流程財務部門按照規(guī)定的會計核算流程，對各項成本費用進行及時、準確的核算和記錄，定期編制成本費用報表，為成本費用分析和控制提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，防范貨幣資金風險。2.應收賬款管理加強應收賬款的日常管理，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款。建立應收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨管理對節(jié)目素材、辦公用品、設備配件等存貨進行分類管理，建立存貨臺賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)時，應進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂采購合同，明確產(chǎn)品規(guī)格、價格、售后服務等條款。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計提折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查，全面盤點固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、價值等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，如節(jié)目版權、商標權、專利權等，按照規(guī)定進行確認和計量。無形資產(chǎn)應按照成本進行初始計量，后續(xù)計量按照相關會計準則的規(guī)定進行。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告種類定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財務情況說明書。2.編制要求財務報告應真實、準確、完整、及時，按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務制度的規(guī)定編制。3.報送與披露財務報告經(jīng)審核后，按照規(guī)定的時間和程序報送上級主管部門，并根據(jù)需要進行適當?shù)呐丁＃ǘ┴攧辗治?.分析內(nèi)容對電視臺的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。3.分析報告定期撰寫財務分析報告，為電視臺管理層提供決策支持。財務分析報告應提出問題、分析原因，并提出相應的建議和措施。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制體系制定涵蓋財務活動各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，包括崗位設置、職責分工、授權審批、業(yè)務流程、風險評估等方面，確保內(nèi)部控制的有效性。2.內(nèi)部控制評價定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計機構(gòu)設置設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對電視臺的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計計劃與實施制定年度內(nèi)部審計計劃，按照計劃開展審計工作。審計過程中，應嚴格遵守審計程序和審計準則，確保審計工作的質(zhì)量和效果。3.審計報告與整改內(nèi)部審計機構(gòu)應及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。被審計部門應按照審計報告的要求進