PAGE民辦股東幼兒園財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民辦股東幼兒園的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障幼兒園的健康發(fā)展，維護股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[民辦股東幼兒園具體名稱]及其所屬各部門、各班級。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋幼兒園所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息的全面性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便及時掌握財務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學成本。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)決策機構(gòu)幼兒園設(shè)立董事會作為財務(wù)決策機構(gòu)，負責審議批準年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，利潤分配方案，重大投資、融資方案等重大財務(wù)事項。（二）財務(wù)管理部門1.設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財務(wù)人員，負責日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和監(jiān)督工作。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范化和專業(yè)化。（三）財務(wù)負責人職責1.全面負責幼兒園的財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。2.參與幼兒園重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為決策提供支持。3.負責財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。4.加強財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。5.協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護幼兒園的良好形象。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)幼兒園的發(fā)展規(guī)劃、教學計劃、招生計劃等，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)細化到具體項目和月份。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交董事會審議批準。2.董事會應(yīng)認真審查預(yù)算草案，提出修改意見和建議，確保預(yù)算符合幼兒園的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況。(三)預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.監(jiān)控分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整。3.調(diào)整程序：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報董事會審批。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行準確率、預(yù)算執(zhí)行效果等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行處罰。四、收入管理（一）學費收入1.按照物價部門核定的收費標準收取學費，不得擅自提高或降低收費標準。2.學費收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐收坐支。3.建立學費減免管理制度，對符合條件的學生給予學費減免，減免情況應(yīng)進行詳細記錄，并報財務(wù)部門備案。（二）其他收入1.包括伙食費、住宿費、教材費、贊助費等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行收取和管理。2.伙食費應(yīng)單獨核算，?？顚Ｓ?，用于幼兒的伙食支出。3.住宿費應(yīng)按照物價部門核定的標準收取，不得超標準收費。4.教材費應(yīng)按照實際采購成本收取，不得加價。5.贊助費應(yīng)按照規(guī)定的程序收取，納入幼兒園收入統(tǒng)一管理。（三）收入票據(jù)管理1.使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和權(quán)限。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進行檢查，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負責人審核，財務(wù)負責人復(fù)核，園長審批；重大支出由董事會審議批準。3.支出審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保支出的合理性和合法性。（二）支出分類及管理1.人員費用包括教職工工資、獎金、福利等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的薪酬制度進行發(fā)放。工資核算應(yīng)準確無誤，及時足額發(fā)放到教職工手中。福利費用應(yīng)按照規(guī)定的標準和范圍進行支出，不得超支。2.教學費用包括教材、教具、辦公用品、教學設(shè)備購置等費用，應(yīng)根據(jù)教學需要合理安排支出。教學設(shè)備購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行采購，確保設(shè)備的質(zhì)量和適用性。辦公用品應(yīng)實行集中采購和領(lǐng)用制度，嚴格控制辦公用品的支出。3.行政費用包括辦公費、差旅費、會議費、招待費等，應(yīng)嚴格控制支出標準，節(jié)約使用資金。差旅費應(yīng)按照規(guī)定的標準報銷，嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)。會議費應(yīng)按照實際發(fā)生額報銷，不得虛列會議費。招待費應(yīng)嚴格控制支出規(guī)模，不得超支。4.后勤費用包括水電費、物業(yè)費、維修維護費等，應(yīng)加強管理，降低成本。水電費應(yīng)按照實際用量結(jié)算，節(jié)約使用水電資源。物業(yè)費應(yīng)按照合同約定支付，確保物業(yè)服務(wù)質(zhì)量。維修維護費應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和結(jié)算，確保維修維護工作的質(zhì)量和效果。（三）成本核算1.建立成本核算制度，對幼兒園的辦學成本進行核算和分析。2.成本核算應(yīng)包括人員成本、教學成本、行政成本、后勤成本等，明確成本核算的對象和方法。3.定期進行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低辦學成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理?，F(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期進行核對，確保資金的安全。2.應(yīng)收賬款加強對應(yīng)收賬款的管理，及時催收學費、伙食費等應(yīng)收款項。建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、欠款人等信息。對長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律途徑解決。3.存貨包括教材、教具、辦公用品、食品等存貨，應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保存貨的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴格按照標準進行，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點，確保存貨的安全。存貨領(lǐng)用應(yīng)實行審批制度，嚴格控制存貨的領(lǐng)用數(shù)量。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和適用性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴格控制購置規(guī)模。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認和計量對幼兒園擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進行確認和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。2.無形資產(chǎn)的管理和保護加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，防止無形資產(chǎn)的流失。定期對無形資產(chǎn)的價值進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，全面反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和會計制度的要求進行編制，確保財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時提交董事會審議，并報送財政、稅務(wù)等相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對幼兒園的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，為決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進財務(wù)管理工作的建議和措施，不斷提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應(yīng)定期對幼兒園的財務(wù)狀況進行審計，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（