PAGE衛(wèi)生監(jiān)督財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本單位衛(wèi)生監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障衛(wèi)生監(jiān)督工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：合理安排各項(xiàng)資金，兼顧單位整體利益和部門利益，保障衛(wèi)生監(jiān)督工作重點(diǎn)。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效率。4.規(guī)范透明原則：財(cái)務(wù)行為規(guī)范有序，財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門依法組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展。2.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、合理性負(fù)責(zé)。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，制定本單位財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、決算，組織預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)核算工作。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)信息公開工作。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)管理、票據(jù)管理等工作。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.配合有關(guān)部門做好審計(jì)、檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定使用資金，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息公開工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算根據(jù)財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)編制；支出預(yù)算根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等支出需求進(jìn)行分類編制。3.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)工作需要，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核。單位負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，提交單位職工代表大會(huì)審議通過(guò)，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。（三）預(yù)算績(jī)效管理1.建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過(guò)程績(jī)效管理。2.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定：在編制預(yù)算時(shí)，要明確各項(xiàng)預(yù)算資金的績(jī)效目標(biāo)，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。3.績(jī)效監(jiān)控：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以糾正。4.績(jī)效評(píng)價(jià)：預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額地取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位。3.對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映財(cái)政撥款的來(lái)源、項(xiàng)目和金額等。（二）事業(yè)收入1.依法依規(guī)組織事業(yè)收入，嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用。2.加強(qiáng)收費(fèi)管理，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收費(fèi)合法合規(guī)。3.對(duì)事業(yè)收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映事業(yè)收入的來(lái)源、項(xiàng)目和金額等。（三）經(jīng)營(yíng)收入1.按照市場(chǎng)規(guī)律開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合理確定經(jīng)營(yíng)收入目標(biāo)。2.加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)營(yíng)效益，確保經(jīng)營(yíng)收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。3.對(duì)經(jīng)營(yíng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)收入的來(lái)源、項(xiàng)目和金額等。（四）其他收入1.對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入，要按照規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)督管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)支出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出要按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行安排，確保項(xiàng)目資金專款專用。2.加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批制度，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效。3.項(xiàng)目完成后，要及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià)，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出要經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批要嚴(yán)格把關(guān)，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證要真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度要求。2.報(bào)銷手續(xù)要齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、清單等。3.財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等，要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：建立健全存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，要及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，通過(guò)公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保處置過(guò)程公開、公正、透明。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要，合理編制無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)審批程序。2.無(wú)形資產(chǎn)入賬：無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置后，要及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。七、政府采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍1.政府采購(gòu)范圍包括貨物、工程和服務(wù)。2.貨物采購(gòu)包括辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等；工程采購(gòu)包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建等；服務(wù)采購(gòu)包括物業(yè)管理、會(huì)議服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)等。（二）采購(gòu)方式1.政府采購(gòu)方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。2.公開招標(biāo)是政府采購(gòu)的主要方式，適用于采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)數(shù)額較大、技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目。3.邀請(qǐng)招標(biāo)適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的項(xiàng)目。4.競(jìng)爭(zhēng)性談判適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項(xiàng)目。5.單一來(lái)源采購(gòu)適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的項(xiàng)目。6.詢價(jià)適用于采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的項(xiàng)目。（三）采購(gòu)程序1.編制采購(gòu)預(yù)算：根據(jù)單位實(shí)際需要，編制政府采購(gòu)預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審批。2.確定采購(gòu)方式：根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，確定采購(gòu)方式。3.發(fā)布采購(gòu)信息：通過(guò)政府采購(gòu)信息平臺(tái)等渠道發(fā)布采購(gòu)信息。4.組織采購(gòu)活動(dòng)：按照采購(gòu)方式的要求，組織采購(gòu)活動(dòng)，包括開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、談判等。5.簽訂采購(gòu)合同：采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束后，與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。6.履行采購(gòu)合同：按照采購(gòu)合同的約定，履行采購(gòu)合同，包括支付貨款、驗(yàn)收貨物等。7.采購(gòu)驗(yàn)收：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，要及時(shí)組織驗(yàn)收，確保采購(gòu)項(xiàng)目符合要求。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.提高財(cái)務(wù)管理水平，保障資金安全和使用效益。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)管理等。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點(diǎn)。3.制衡性原則：確保財(cái)務(wù)部門內(nèi)部各崗位之間、財(cái)務(wù)部門與其他部門之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的變化，以及單位實(shí)際情況的變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)部門內(nèi)部各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)部門及相關(guān)人員的工作績(jī)效進(jìn)行考評(píng)，激勵(lì)其提高工作質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。3.單位內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)部門、稅務(wù)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。十、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.提高財(cái)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)管理。2.規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，減少人為干預(yù)，提高財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和利用，為單位決策提供科學(xué)依據(jù)。（二）信息化建設(shè)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：建立健全財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證的電子化錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：建立預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整等功能。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：建立資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)登記、清查、處置等功能。4.財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)：建立財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的自動(dòng)生成、審核、報(bào)送等功能。5.財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)：建立財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，