PAGE公司重組期間財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司重組期間的財務行為，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，保護公司及相關利益者的合法權益，保障重組工作的順利進行。（二）適用范圍本制度適用于公司重組期間涉及的所有財務活動，包括但不限于資產清查、財務審計、財務核算、資金管理、稅務處理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保公司重組活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實反映公司重組期間的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務核算和報表編制應準確無誤，避免出現重大差錯。4.完整性原則：涵蓋重組期間所有財務事項，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時提供財務報告和相關信息，滿足決策和監(jiān)管要求。二、資產清查（一）清查范圍對公司的各項資產進行全面清查，包括流動資產、固定資產、無形資產、長期投資等。（二）清查方法1.實地盤點：對實物資產進行實地清點，核實數量、狀態(tài)等。2.賬目核對：核對賬目記錄與實物資產是否一致，檢查賬賬相符情況。3.函證：對往來款項等進行函證，確認債權債務的真實性。（三）清查結果處理1.盤盈資產：查明原因后，按規(guī)定進行賬務處理，增加相應資產和權益。2.盤虧資產：分析原因，區(qū)分責任，按規(guī)定進行核銷或追究責任。3.資產減值：對存在減值跡象的資產進行評估，計提減值準備。三、財務審計（一）審計機構選擇聘請具有資質的專業(yè)審計機構對公司重組期間的財務狀況進行審計。（二）審計內容1.財務報表審計：審查重組前后財務報表的真實性、準確性和合規(guī)性。2.內部控制審計：評估公司財務內部控制制度的有效性。3.專項審計：根據重組需要，開展特定事項的專項審計，如資產處置審計等。（三）審計報告要求審計機構應出具詳細的審計報告，包括審計意見、發(fā)現的問題及建議等。公司應及時向相關部門和利益者披露審計報告內容。四、財務核算（一）會計政策和估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結合公司重組實際情況，確定合適的會計政策和估計方法。2.會計政策和估計一經確定，不得隨意變更，如需變更應按規(guī)定程序進行。（二）賬務處理1.設立專門的重組會計科目，準確記錄重組期間的財務交易。2.對資產置換、股權交易等重組業(yè)務，按照會計準則進行賬務處理。3.及時編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬務記錄的連續(xù)性和準確性。（三）財務報表編制1.按照規(guī)定的格式和內容編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.報表數據應真實可靠，勾稽關系正確，由財務負責人審核并簽字蓋章。五、資金管理（一）資金預算1.編制重組期間的資金預算，包括現金流入、流出預測。2.資金預算應考慮重組費用、債務償還、運營資金需求等因素。3.定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和調整。（二）資金籌集1.根據重組方案確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權融資等。2.確保資金籌集活動合法合規(guī)，及時足額籌集所需資金。3.對籌集資金的使用進行嚴格監(jiān)控，專款專用。（三）資金使用1.制定資金使用審批流程，明確各層級審批權限。2.優(yōu)先保障重組核心業(yè)務和關鍵項目的資金需求。3.加強對資金支出的審核，確保支出合理、合規(guī)。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時掌握資金動態(tài)。2.定期進行資金盤點，核對賬目與實際資金情況。3.防范資金風險，如資金挪用、資金鏈斷裂等。六、稅務處理（一）稅務政策遵循了解并遵循國家稅收法律法規(guī)和相關政策，確保公司重組期間稅務處理合法合規(guī)。（二）稅務申報按時進行稅務申報，準確計算應納稅額，及時繳納稅款。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。2.關注重組業(yè)務的稅務影響，提前做好稅務安排。（四）稅務風險管理1.識別和評估稅務風險，制定應對措施。2.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時解決稅務問題。七、財務信息披露（一）披露原則遵循真實、準確、完整、及時的原則，向相關利益者披露公司重組期間的財務信息。（二）披露內容1.定期發(fā)布財務報告，包括重組進展、財務狀況、經營成果等。2.對重大財務事項進行專項披露，如重大資產交易、債務重組等。3.披露財務信息應通俗易懂，便于利益者理解。（三）披露渠道通過公司官網、公告、新聞發(fā)布會等渠道進行財務信息披露。八、財務檔案管理（一）檔案范圍包括重組期間的會計憑證、賬簿、報表、審計報告、稅務資料等財務檔案。（二）檔案整理按照分類、編號等方法對財務檔案進行整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。（三）檔案保管1.設立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設備。2.確定檔案保管期限，嚴格按照規(guī)定進行保管。3.定期對檔案進行檢查和維護，防止檔案損壞、丟失。（四）檔案查閱和借閱1.建立檔案查閱和借閱制度，明確審批流程。2.查閱和借閱檔案應進行登記，確保檔案安全。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對重組期間財務制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.財務部門應加強自我監(jiān)督，規(guī)范財務操作流程。（二）外部監(jiān)督接受相關政府部門、監(jiān)管機構的監(jiān)督檢查，積極配合提供所需財務