PAGE自然資源集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范自然資源集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等各級(jí)機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息及時(shí)生成和傳遞，以便為決策提供有效支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理集團(tuán)財(cái)務(wù)工作。各子公司、分公司根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)：明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)分析等，確保各項(xiàng)工作有序開展。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。二、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策選擇：依據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)慣例，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，選擇合適的會(huì)計(jì)政策，如會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)等。2.會(huì)計(jì)估計(jì)變更：如因經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)等變化需要變更會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（二）會(huì)計(jì)科目與賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)管理需要，設(shè)置完整的會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用等各類科目。2.賬務(wù)處理流程：規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、記賬、結(jié)賬等流程，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算規(guī)范進(jìn)行操作，及時(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類與格式：按照國(guó)家規(guī)定編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表，并根據(jù)集團(tuán)管理需要編制內(nèi)部管理報(bào)表。明確報(bào)表格式和內(nèi)容要求。2.報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，需經(jīng)過嚴(yán)格審核，確保報(bào)表質(zhì)量。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則：遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制資金預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，提交集團(tuán)管理層審批。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋集團(tuán)各項(xiàng)收入、支出項(xiàng)目。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。（二）資金籌集管理1.籌資渠道與方式：合理確定籌資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。根據(jù)集團(tuán)資金需求和成本效益原則，選擇合適的籌資方式。2.籌資審批程序：制定籌資審批流程，明確各部門職責(zé)和審批權(quán)限。重大籌資事項(xiàng)需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審議通過。3.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理：對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，關(guān)注利率、匯率等市場(chǎng)因素變化，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金使用管理1.資金支付審批：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批流程和權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過審批，確保資金使用合規(guī)、合理。2.資金使用范圍：明確資金使用范圍，主要用于集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資項(xiàng)目等合理支出。嚴(yán)禁資金挪用和違規(guī)使用。3.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全措施，如設(shè)置資金保管崗位、定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)等，確保資金安全。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保貨幣資金安全、完整。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評(píng)估和賬款催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等流程。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循成本效益原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置：制定固定資產(chǎn)處置制度，明確處置流程和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)和計(jì)量無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)成本和攤銷費(fèi)用。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命，合理確定攤銷方法和年限，進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷核算。3.無形資產(chǎn)處置：參照固定資產(chǎn)處置制度，對(duì)無形資產(chǎn)處置進(jìn)行規(guī)范管理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.分類核算原則：對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，便于分析和管理。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本：核算自然資源開發(fā)、生產(chǎn)過程中的直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，分別進(jìn)行核算和管理。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算：編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，控制成本費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取措施降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)集團(tuán)各項(xiàng)收入。收入確認(rèn)應(yīng)符合收入實(shí)現(xiàn)條件，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）收入分類與核算1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：核算集團(tuán)自然資源開發(fā)、銷售等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：包括出租資產(chǎn)收入、提供勞務(wù)收入等其他業(yè)務(wù)收入，分別進(jìn)行核算。（三）收入管理措施1.合同管理：加強(qiáng)銷售合同管理，明確合同條款和雙方權(quán)利義務(wù)。確保合同執(zhí)行過程中的收入確認(rèn)準(zhǔn)確無誤。2.收款管理：建立收款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作。及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，防范收款風(fēng)險(xiǎn)。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、企業(yè)發(fā)展等各方利益。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：首先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照規(guī)定比例提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東大會(huì)決議提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)：在完成上述分配后，向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策程序利潤(rùn)分配方案由集團(tuán)管理層提出，經(jīng)董事會(huì)審議通過后，提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期報(bào)告：按照國(guó)家規(guī)定和集團(tuán)管理要求，定期編制年度、中期財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書等。2.臨時(shí)報(bào)告：如發(fā)生重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制臨時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告，向集團(tuán)管理層和相關(guān)部門報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析指標(biāo)與方法：建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。2.分析內(nèi)容與報(bào)告：財(cái)務(wù)分析應(yīng)涵蓋償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等方面內(nèi)容。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)檢查：定期開展財(cái)務(wù)檢查工作，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行檢查。2.內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部審計(jì)1.年度審計(jì)：聘請(qǐng)具有資