PAGE跟單財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司跟單財務(wù)工作流程，加強財務(wù)管控，確保跟單業(yè)務(wù)的財務(wù)信息準確、及時、完整，保障公司資金安全，提高資金使用效率，促進公司業(yè)務(wù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及跟單業(yè)務(wù)的部門及人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、物流部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確無誤，報表編制真實可靠，為公司決策提供有力依據(jù)。3.及時性原則：及時處理跟單業(yè)務(wù)中的財務(wù)事項，保證財務(wù)信息傳遞的時效性，不影響業(yè)務(wù)正常開展。4.完整性原則：涵蓋跟單業(yè)務(wù)全過程的財務(wù)管控，確保各項財務(wù)活動無遺漏，形成完整的財務(wù)鏈條。二、跟單業(yè)務(wù)財務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)承接階段1.合同評審銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交給財務(wù)部門進行評審。財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算周期等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容。對于涉及賒銷的合同，財務(wù)部門需評估客戶信用狀況，根據(jù)公司信用政策確定是否給予賒銷以及賒銷額度和期限。若客戶信用不符合要求，應(yīng)及時反饋給銷售部門，協(xié)商調(diào)整合同條款或采取其他風(fēng)險防范措施。2.預(yù)算編制根據(jù)合同預(yù)計執(zhí)行情況，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)編制跟單業(yè)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。預(yù)算應(yīng)詳細列出各項收支的預(yù)計金額、時間節(jié)點及依據(jù)。財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算進行審核，確保預(yù)算的合理性和準確性。審核內(nèi)容包括預(yù)算與合同條款的匹配性、成本費用的合理性估算、資金收支的平衡等。對于不合理的預(yù)算項目，財務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其進行調(diào)整。（二）業(yè)務(wù)執(zhí)行階段1.收款管理銷售部門負責(zé)跟進客戶收款情況，按照合同約定及時向客戶發(fā)送收款通知。財務(wù)部門協(xié)助銷售部門做好收款工作，定期核對收款進度與合同約定是否相符。對于收到的款項，財務(wù)人員應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保資金及時到賬并準確記錄。同時，要對收款方式進行監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)異常收款情況（如款項來源不明、收款時間延遲等），應(yīng)及時與銷售部門溝通，查明原因并采取相應(yīng)措施。2.采購付款采購部門根據(jù)采購合同安排采購付款事宜，填寫付款申請單，并附上相關(guān)采購發(fā)票、驗收報告等憑證。付款申請單應(yīng)詳細注明付款金額、付款對象、付款原因、付款方式等信息。財務(wù)部門對付款申請進行嚴格審核，審核內(nèi)容包括合同條款的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實性與合規(guī)性、驗收報告的完整性等。審核無誤后，按照公司資金審批流程進行付款操作。對于不符合付款條件的申請，財務(wù)部門應(yīng)拒絕付款，并向采購部門說明原因。3.成本核算與控制物流部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)記錄跟單業(yè)務(wù)過程中的各項成本支出，如運輸成本、倉儲成本、包裝成本等，并及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的成本數(shù)據(jù)進行成本核算，分析成本構(gòu)成及變動原因。通過成本核算，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題，如某項成本過高、成本變動異常等，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同探討解決方案，采取有效措施進行成本控制。4.費用報銷參與跟單業(yè)務(wù)的員工發(fā)生的費用支出，應(yīng)按照公司費用報銷制度填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、審批文件等憑證。費用報銷單應(yīng)詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息。部門負責(zé)人對員工的費用報銷進行初審，審核費用的合理性與真實性。財務(wù)部門對報銷單進行終審，重點審核發(fā)票的合規(guī)性、報銷標準的執(zhí)行情況等。對于不符合報銷規(guī)定的費用，財務(wù)部門不予報銷，并向報銷人說明原因。（三）業(yè)務(wù)結(jié)算階段1.收入確認財務(wù)部門按照會計準則及公司相關(guān)規(guī)定，根據(jù)業(yè)務(wù)實際完成情況進行收入確認。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。在收入確認過程中，財務(wù)人員需核對銷售合同、發(fā)貨記錄、客戶簽收單等相關(guān)資料，確保收入確認的依據(jù)充分、準確。對于存在爭議的收入事項，財務(wù)部門應(yīng)與銷售部門及其他相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，共同確定解決方案。2.成本結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)已確認的收入及對應(yīng)的成本核算結(jié)果，財務(wù)部門進行成本結(jié)轉(zhuǎn)。成本結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)準確計算已銷售產(chǎn)品或服務(wù)的成本，確保成本與收入在會計期間內(nèi)合理匹配。在成本結(jié)轉(zhuǎn)過程中，財務(wù)人員需核對相關(guān)成本數(shù)據(jù)的準確性，確保成本結(jié)轉(zhuǎn)的金額正確無誤。同時，要對成本結(jié)轉(zhuǎn)的方法和依據(jù)進行記錄，以備審計等檢查。3.財務(wù)報表編制月度終了，財務(wù)部門根據(jù)跟單業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實反映公司跟單業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。在編制財務(wù)報表過程中，財務(wù)人員需對各項財務(wù)數(shù)據(jù)進行匯總、分析和調(diào)整，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和完整性。報表編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核，審核通過后提交給公司管理層及相關(guān)部門。三、財務(wù)風(fēng)險管理（一）信用風(fēng)險1.建立客戶信用評估體系，定期對客戶信用狀況進行評估和更新。評估內(nèi)容包括客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用記錄等。根據(jù)評估結(jié)果，將客戶分為不同信用等級，針對不同信用等級的客戶制定相應(yīng)的信用政策。2.對于信用等級較低或存在信用風(fēng)險的客戶，采取以下風(fēng)險防范措施：要求客戶提供擔(dān)?；蛟黾宇A(yù)付款比例。加強收款跟蹤力度，縮短收款周期。必要時暫停業(yè)務(wù)合作，直至客戶信用狀況改善。（二）資金風(fēng)險1.加強資金預(yù)算管理，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和資金收支情況，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋全年資金收支預(yù)測，明確資金缺口及資金籌集計劃。2.優(yōu)化資金使用效率，通過合理安排資金支付順序、加快資金回籠等方式，減少資金占用成本。同時，加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期進行資金分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.建立資金預(yù)警機制，設(shè)定資金風(fēng)險指標，如資金周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率等。當(dāng)指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒公司管理層采取相應(yīng)措施防范資金風(fēng)險。（三）稅務(wù)風(fēng)險1.加強稅務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)，及時了解國家稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。財務(wù)部門應(yīng)定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的稅務(wù)專業(yè)水平。2.建立稅務(wù)風(fēng)險管理流程，對公司各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理進行審核和監(jiān)控。在合同簽訂、業(yè)務(wù)執(zhí)行、財務(wù)核算等環(huán)節(jié)，充分考慮稅務(wù)因素，避免因稅務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。3.定期進行稅務(wù)自查和稅務(wù)審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題。對于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)積極與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，采取合理措施化解風(fēng)險。四、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對跟單業(yè)務(wù)財務(wù)工作進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)準確性、資金收支合規(guī)性等。內(nèi)部檢查應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.公司內(nèi)部審計部門定期對跟單業(yè)務(wù)進行專項審計，審計范圍涵蓋業(yè)務(wù)流程、財務(wù)核算、內(nèi)部控制等方面。審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，并提出改進建議和措施。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)資質(zhì)和專業(yè)能力，審計工作應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計提出的意見和建議，公司應(yīng)認真對待，及時整改落實，并將整改情況反饋給外部審計機構(gòu)。五、財務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限（一）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負責(zé)制定和完善跟單財務(wù)制度，確保制度符合公司實際情況和法律法規(guī)要求。組織領(lǐng)導(dǎo)跟單財務(wù)團隊開展工作，合理分配工作任務(wù)，對團隊成員進行績效考核和培訓(xùn)指導(dǎo)。審核重要財務(wù)事項，如重大合同評審、大額資金支付、財務(wù)報表等，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.跟單財務(wù)專員負責(zé)跟單業(yè)務(wù)的日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確、及時、完整。按照財務(wù)制度和流程，審核業(yè)務(wù)部門提交的各類財務(wù)單據(jù)，如付款申請單、費用報銷單、發(fā)票等，對不符合規(guī)定的單據(jù)提出整改意見。跟蹤跟單業(yè)務(wù)的資金收支情況，及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，確保資金安全和正常流轉(zhuǎn)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）財務(wù)人員權(quán)限1.知情權(quán)：財務(wù)人員有權(quán)了解跟單業(yè)務(wù)的全過程，包括合同簽訂、執(zhí)行、結(jié)算等情況，以便獲取準確的財務(wù)信息進行核算和管理。2.審核權(quán)：對業(yè)務(wù)部門提交的涉及財務(wù)事項的文件、單據(jù)等具有審核權(quán)，有權(quán)拒絕不符合財務(wù)制度和規(guī)定的申請和報銷。3.建議權(quán)：根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)分析和業(yè)務(wù)實際情況，有權(quán)向公司管理層提出關(guān)于財務(wù)管理、風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)改進等方