PAGE規(guī)范建筑公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目部、分公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和管理。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和管理能力，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和完整。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，保障公司財(cái)務(wù)安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策依據(jù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保會(huì)計(jì)憑證的質(zhì)量。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制等工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核匯總。2.預(yù)算執(zhí)行公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性、可行性和對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。（二）資金管理制度1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集方式，確保資金的及時(shí)足額供應(yīng)。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。2.資金使用公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.資金監(jiān)控財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金異常情況及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本核算公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和成本核算方法，對(duì)工程項(xiàng)目成本進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。建立工程項(xiàng)目成本臺(tái)賬，詳細(xì)記錄工程項(xiàng)目的成本發(fā)生情況，為成本分析和控制提供依據(jù)。2.費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，確保費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算額度。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。3.成本分析與控制定期對(duì)工程項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素，提出成本控制措施和建議。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過(guò)程控制，從項(xiàng)目策劃、施工組織、物資采購(gòu)、設(shè)備租賃等環(huán)節(jié)入手，降低成本費(fèi)用。建立成本考核制度，對(duì)各部門(mén)和項(xiàng)目的成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門(mén)和項(xiàng)目加強(qiáng)成本管理。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和質(zhì)量要求。加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理，選擇合適的供應(yīng)商，進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或詢(xún)價(jià)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等情況。（五）應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款管理職責(zé)公司應(yīng)明確應(yīng)收賬款管理的職責(zé)分工，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和管理，制定合理的信用政策。2.應(yīng)收賬款催收銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收應(yīng)收賬款，定期與客戶核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。3.應(yīng)收賬款監(jiān)控財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、客戶分布等情況。對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（六）財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度1.報(bào)銷(xiāo)范圍明確公司允許報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用范圍，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，確保報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。2.報(bào)銷(xiāo)流程員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表，附上相關(guān)的原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。3.報(bào)銷(xiāo)審批根據(jù)費(fèi)用金額大小，確定不同級(jí)別的審批權(quán)限，確保報(bào)銷(xiāo)審批的規(guī)范和有效。審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，簽署審批意見(jiàn)，對(duì)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé)。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。根據(jù)需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，反映公司整體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)遵循會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的一致性和可比性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送定期向公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，確保相關(guān)方及時(shí)了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，不得延誤。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析。分析公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等指標(biāo)，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3.分析報(bào)告定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層提供財(cái)務(wù)分析結(jié)論和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹，為公司決策提供有力支持。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備專(zhuān)職的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確。2.監(jiān)督內(nèi)容對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。審查財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性和完整性。檢查公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議。3.監(jiān)督方式采用定期審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)等多種審計(jì)方式，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改跟蹤，確保問(wèn)題得到及時(shí)有效的解決。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。選擇信譽(yù)良好、專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。2.審計(jì)內(nèi)容會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表審