PAGE縣紀(jì)委財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)縣紀(jì)委財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障紀(jì)委各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合縣紀(jì)委實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣紀(jì)委機(jī)關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約的方針，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效率。3.實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置縣紀(jì)委設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善縣紀(jì)委財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期向紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計(jì)核對賬目，編制資金報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)縣紀(jì)委年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)收入來源進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)編制，明確各項(xiàng)支出的具體項(xiàng)目和金額。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出綜合平衡后的年度預(yù)算草案，報(bào)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算是縣紀(jì)委財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排及時組織資金收入，合理安排資金支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施加以解決。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，提出審核意見，報(bào)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍縣紀(jì)委的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度。3.上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級部門的要求和規(guī)定使用，?？顚Ｓ?。4.事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)依法依規(guī)組織征收，確保收入的真實(shí)性和合法性。（三）票據(jù)管理1.縣紀(jì)委應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，建立健全票據(jù)管理制度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出范圍縣紀(jì)委的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.人員經(jīng)費(fèi)支出，如工資、津貼、補(bǔ)貼等，按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門審核后發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等，應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格審批程序。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的支出，應(yīng)報(bào)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批。3.項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格審批程序。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)提交項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告等資料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付項(xiàng)目資金。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字或蓋章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得涂改、偽造。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。4.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。（四）差旅費(fèi)管理1.縣紀(jì)委工作人員因公務(wù)需要出差的，應(yīng)按照規(guī)定填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿、就餐。2.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核差旅費(fèi)報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。（五）會議費(fèi)管理1.縣紀(jì)委召開會議應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，?yán)格控制會議規(guī)模、時間和費(fèi)用。2.會議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會議審批文件、會議通知、參會人員名單、會議費(fèi)發(fā)票等憑證，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核會議費(fèi)報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。（六）培訓(xùn)費(fèi)管理1.縣紀(jì)委舉辦培訓(xùn)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，?yán)格控制培訓(xùn)規(guī)模、時間和費(fèi)用。2.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)審批文件、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票等憑證，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類縣紀(jì)委的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門因工作需要購置資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)購置申請單和預(yù)算安排，審核購置資產(chǎn)的必要性和可行性，提出審核意見，報(bào)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置申請，由采購部門按照規(guī)定程序進(jìn)行采購。采購過程應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和采購制度，確保采購過程公開、公平、公正。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，由驗(yàn)收人員簽字或蓋章。驗(yàn)收單應(yīng)作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（四）資產(chǎn)入賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單和發(fā)票等憑證，及時進(jìn)行資產(chǎn)入賬。資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。2.對固定資產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。（五）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，對閑置資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)劑或處置。（六）資產(chǎn)處置1.縣紀(jì)委的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置申請應(yīng)由資產(chǎn)使用部門提出，說明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核后，提出審核意見，報(bào)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.縣紀(jì)委應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序開展。（二）外部監(jiān)督1.縣紀(jì)委應(yīng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實(shí)，并將整改情況向相關(guān)部門報(bào)告。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映縣紀(jì)委的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及報(bào)表附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)工作中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。九、會計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等。（二）檔案整理會計(jì)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對會計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。會計(jì)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管會計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定期限存放。會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計(jì)檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（