PAGE合作社章財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本合作社的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋合作社的各項財務(wù)收支，不得遺漏重要財務(wù)事項。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和修訂合作社的財務(wù)管理制度。2.審議批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算、決算方案。3.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策。4.定期聽取財務(wù)工作報告，檢查財務(wù)工作。（二）監(jiān)事會職責(zé)1.監(jiān)督理事會對財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.檢查合作社財務(wù)狀況，對財務(wù)收支進(jìn)行審查。3.對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題提出監(jiān)督意見和建議。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制財務(wù)報表，定期向理事會和監(jiān)事會報告財務(wù)狀況。3.執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制各項費(fèi)用支出。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。5.配合相關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)審計和稅務(wù)申報等工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合作社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項預(yù)算的編制依據(jù)和計算方法。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃，提出本部門的預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)部門將編制好的預(yù)算草案提交理事會審議。2.理事會應(yīng)在[規(guī)定時間]內(nèi)對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見或批準(zhǔn)預(yù)算方案。3.經(jīng)理事會批準(zhǔn)的預(yù)算方案，應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，確保各項收入和支出按計劃進(jìn)行。2.如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。3.財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核后，提交理事會審議批準(zhǔn)。理事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并通知各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.合作社的收入包括經(jīng)營收入、成員出資、政府補(bǔ)助、捐贈收入等。2.經(jīng)營收入是指合作社通過銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動取得的收入。3.成員出資是指成員按照章程規(guī)定繳納的股金等出資。4.政府補(bǔ)助是指政府對合作社給予的財政補(bǔ)貼、項目扶持等資金。5.捐贈收入是指社會各界對合作社的捐贈資金或物資。（二）收入確認(rèn)1.經(jīng)營收入應(yīng)在產(chǎn)品發(fā)出或服務(wù)提供，并已取得收取價款的權(quán)利時確認(rèn)收入。2.成員出資應(yīng)在成員實際繳納出資時確認(rèn)收入。3.政府補(bǔ)助應(yīng)在收到政府補(bǔ)助資金時確認(rèn)收入。4.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈資金或物資時確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入類別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.對于經(jīng)營收入，應(yīng)分別核算不同產(chǎn)品或服務(wù)的銷售收入，并按照規(guī)定計算繳納相關(guān)稅費(fèi)。3.對于成員出資、政府補(bǔ)助、捐贈收入等，應(yīng)按照實際收到的金額進(jìn)行核算。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍1.合作社的成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本是指合作社為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。3.管理費(fèi)用是指合作社行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。4.銷售費(fèi)用是指合作社為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項費(fèi)用。5.財務(wù)費(fèi)用是指合作社為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照成本費(fèi)用項目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品或服務(wù)的種類進(jìn)行歸集和分配，計算產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)成本。3.管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用發(fā)生的部門和用途進(jìn)行歸集和核算。（三）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制措施，降低成本費(fèi)用支出。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議。3.對于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金合作社應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實相符。2.應(yīng)收款項應(yīng)收款項應(yīng)按照合同約定及時催收，對于逾期未收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款項進(jìn)行賬齡分析，計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨存貨應(yīng)按照實際成本計價，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置合作社購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和檢查。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。對于固定資產(chǎn)報廢、毀損等情況，應(yīng)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得合作社取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計價和核算，確保無形資產(chǎn)的價值準(zhǔn)確。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算和檢查。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。對于無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢等情況，應(yīng)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.合作社的負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.短期借款是指合作社向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的各種借款。3.應(yīng)付賬款是指合作社因購買產(chǎn)品、接受服務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。4.應(yīng)付職工薪酬是指合作社應(yīng)付給職工的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。5.應(yīng)交稅費(fèi)是指合作社按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。（二）負(fù)債核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照負(fù)債類別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.對于短期借款，應(yīng)按照借款合同約定的利率和期限計算利息，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對于應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等，應(yīng)按照實際發(fā)生的金額進(jìn)行核算。（三）負(fù)債償還1.合作社應(yīng)按照借款合同約定的期限和金額及時償還短期借款本金和利息。2.對于應(yīng)付賬款，應(yīng)按照合同約定及時支付款項，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。3.對于應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)按照規(guī)定及時足額發(fā)放給職工。4.對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)按照國家規(guī)定及時足額繳納。八、盈余分配（一）盈余分配原則1.合作社的盈余分配應(yīng)遵循“先提后分”的原則，即先提取公積金、公益金等，再進(jìn)行盈余分配。2.盈余分配應(yīng)充分考慮合作社的發(fā)展需要和成員的利益，確保合作社可持續(xù)發(fā)展。（二）盈余分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取公積金，公積金的提取比例按照章程規(guī)定執(zhí)行。3.提取公益金，公益金主要用于合作社的公共設(shè)施建設(shè)、文化活動等。4.向成員分配盈余，盈余分配比例按照成員的出資額、交易量（額）等因素確定。（三）盈余分配方案1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合作社的盈余情況，編制盈余分配方案草案。2.盈余分配方案草案應(yīng)包括盈余分配的原則、順序、比例、金額等內(nèi)容，并提交理事會審議。3.理事會應(yīng)在[規(guī)定時間]內(nèi)對盈余分配方案草案進(jìn)行審議，提出修改意見或批準(zhǔn)盈余分配方案。4.經(jīng)理事會批準(zhǔn)的盈余分配方案，應(yīng)及時通知各成員，并進(jìn)行賬務(wù)處理。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送理事會、監(jiān)事會和成員，并向社會公開披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為理事會決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，應(yīng)找出合作社經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會應(yīng)定期對合作社的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出監(jiān)督意見和建議。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)收支、資金使用等的監(jiān)督管理。（二）外部審計1.合作社應(yīng)按照國家有關(guān)