PAGE分包工程公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范分包工程公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準要求。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所有參與公司分包工程項目的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，依法處理財務(wù)關(guān)系。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、使用、成本核算、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)信息的全面性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的可靠性。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便管理層及時了解公司財務(wù)狀況，做出合理決策。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動符合規(guī)定。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.進行成本核算與控制，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。5.參與公司的預(yù)算編制、執(zhí)行和考核，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。6.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.對公司的財務(wù)活動進行審計和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。8.配合外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的工作，提供所需的財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)團隊的建設(shè)和管理，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確無誤。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)真實、完整、準確，并按照國家有關(guān)規(guī)定妥善保管。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)認真審核財務(wù)報表，確保報表質(zhì)量。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東增資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金需求情況，制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、方式等，并報公司管理層批準。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按照規(guī)定的用途使用。資金使用應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，確保資金使用的合理性和安全性。2.日常費用支出應(yīng)按照公司費用報銷制度進行審批，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后報銷。3.工程項目資金應(yīng)按照工程進度和合同約定支付，確保工程順利進行。支付工程款時，應(yīng)審核相關(guān)合同、發(fā)票、驗收報告等資料。4.嚴禁挪用、擠占公司資金，嚴禁將公司資金用于非法活動或未經(jīng)批準的項目。（三）資金預(yù)算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金余額等內(nèi)容。2.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層批準后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強資金成本控制，合理安排資金，降低資金使用成本。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。（四）資金安全管理1.加強現(xiàn)金和銀行存款的安全管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保賬實相符。2.加強票據(jù)管理，支票、匯票等票據(jù)應(yīng)妥善保管，嚴格按照規(guī)定使用。票據(jù)使用應(yīng)進行登記，確保票據(jù)安全。3.建立健全資金安全防范制度，加強對財務(wù)人員的安全教育，提高安全意識。對資金安全事故應(yīng)及時報告，并采取措施進行處理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，將當(dāng)期發(fā)生的成本費用計入當(dāng)期損益。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費用核算的準確性和真實性。（二）成本費用分類及核算方法1.工程成本工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等；間接成本包括施工管理費、規(guī)費等。工程成本核算應(yīng)按照工程項目進行明細核算，準確計算每個工程項目的成本。工程成本核算應(yīng)采用合適的方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準確性。2.期間費用期間費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用核算公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動所發(fā)生的費用；銷售費用核算公司銷售部門為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生的費用；財務(wù)費用核算公司為籌集資金所發(fā)生的費用。期間費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，期末直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費用控制措施，并組織實施。2.加強成本費用預(yù)算管理，將成本費用預(yù)算分解到各部門、各項目，嚴格控制成本費用支出。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出。加強成本費用分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施加以控制。4.加強對成本費用的監(jiān)督檢查，定期對成本費用核算和控制情況進行審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出組成。營業(yè)利潤是指公司主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、期間費用后的余額；營業(yè)外收入是指公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入；營業(yè)外支出是指公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準確核算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)的真實、準確。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定提取比例。3.向股東分配利潤應(yīng)根據(jù)公司盈利情況和股東決議進行，確保股東的合法權(quán)益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)準確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)負擔(dān)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策和公司實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)籌劃方案的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.加強對財務(wù)人員的稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)業(yè)務(wù)水平，確保財務(wù)人員準確掌握稅收法律法規(guī)，正確處理稅務(wù)事項。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性、資金使用情況、成本費用控制情況等進行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，保持獨立性和客觀性，確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，審計工作應(yīng)嚴格按照審計準則進行，確保審計報告的真實性和公正性。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供所需的財務(wù)資料和信息，及時了解審計進展情況，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，接受財務(wù)監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)加強對各部門財務(wù)收支情況的監(jiān)督檢查，確保公司財務(wù)活動規(guī)范有序。3.建立健全財務(wù)監(jiān)督舉報制度，鼓勵員工對財務(wù)違規(guī)行為進行舉報。對舉報屬實的，應(yīng)給予舉報人獎勵，并對違規(guī)行為進行嚴肅處理。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.公司應(yīng)采用先進的財務(wù)軟件進行財務(wù)核算和管理，提高財務(wù)工作效率和準確性。2.財務(wù)軟件應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度要求，具備完善的功能模塊，如賬務(wù)處理、報表編制、資金管理、成本核算等。3.加強對財務(wù)軟件的維護和管理，定期進行數(shù)據(jù)備份，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全。（二）財務(wù)信息系統(tǒng)安全1.建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理制度，加強