PAGE衛(wèi)生室資金使用檢查制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生室資金使用管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生室各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生室實(shí)際情況，制定本檢查制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生室所有資金的使用檢查，包括財(cái)政撥款、醫(yī)療收入、捐贈(zèng)收入等各類資金。（三）基本原則1.合法性原則：資金使用必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：資金使用應(yīng)合理、合規(guī)，符合衛(wèi)生室的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求。3.效益性原則：注重資金使用效益，提高資金使用效率，確保衛(wèi)生室各項(xiàng)工作的質(zhì)量和效果。4.公開透明原則：資金使用情況應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、資金使用檢查的組織與職責(zé)（一）檢查組織成立衛(wèi)生室資金使用檢查小組，成員包括衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人等。檢查小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施資金使用檢查工作。（二）職責(zé)分工1.衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)資金使用檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)和決策，對檢查結(jié)果負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員：負(fù)責(zé)資金使用的日常核算和監(jiān)督，提供資金使用相關(guān)資料，協(xié)助檢查小組開展檢查工作。3.相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本科室資金使用情況的自查和整改，配合檢查小組的檢查工作。三、資金使用檢查的內(nèi)容（一）預(yù)算執(zhí)行情況1.檢查資金預(yù)算的編制是否科學(xué)合理，是否符合衛(wèi)生室的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求。2.對比預(yù)算與實(shí)際支出情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，檢查是否存在無預(yù)算支出、超預(yù)算支出等情況。（二）資金支出合規(guī)性1.檢查各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否有合法有效的票據(jù)。2.審查支出審批程序是否規(guī)范，是否存在越權(quán)審批、未經(jīng)審批擅自支出等情況。3.檢查資金支出是否與衛(wèi)生室業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，是否存在挪用、擠占資金等行為。（三）財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性1.檢查財(cái)務(wù)賬目是否清晰、準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等是否真實(shí)、完整。2.核對資金收支記錄與實(shí)際發(fā)生情況是否一致，是否存在賬實(shí)不符的情況。3.審查財(cái)務(wù)核算方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求，是否存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)。（四）資產(chǎn)管理情況1.檢查衛(wèi)生室資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，是否存在資產(chǎn)流失現(xiàn)象。2.核實(shí)資產(chǎn)賬目與實(shí)物是否相符，是否定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。3.審查資產(chǎn)購置是否按照規(guī)定進(jìn)行政府采購或招標(biāo)，是否存在違規(guī)采購行為。（五）專項(xiàng)資金使用情況1.檢查專項(xiàng)資金的設(shè)立、使用是否符合相關(guān)規(guī)定，是否?？顚Ｓ?。2.審查專項(xiàng)資金的項(xiàng)目申報(bào)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，是否存在虛報(bào)項(xiàng)目、騙取專項(xiàng)資金等行為。3.核對專項(xiàng)資金的使用效益，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。四、資金使用檢查的方式與頻率（一）檢查方式1.定期檢查：每季度對衛(wèi)生室資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查。2.不定期抽查：根據(jù)工作需要，對部分資金使用項(xiàng)目或業(yè)務(wù)科室進(jìn)行不定期抽查。3.專項(xiàng)檢查：針對重大資金支出項(xiàng)目、專項(xiàng)資金使用等進(jìn)行專項(xiàng)檢查。（二）檢查頻率1.定期檢查應(yīng)在每季度末完成，檢查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人。2.不定期抽查和專項(xiàng)檢查根據(jù)實(shí)際情況安排，檢查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告。五、資金使用檢查的程序（一）準(zhǔn)備階段1.制定檢查計(jì)劃：明確檢查目的、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間安排等。2.收集檢查資料：包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、預(yù)算文件、合同協(xié)議等相關(guān)資料。3.組建檢查小組：明確小組成員的分工和職責(zé)。（二）實(shí)施階段1.查閱資料：檢查小組按照檢查內(nèi)容，查閱相關(guān)資料，核實(shí)資金使用情況。2.實(shí)地查看：對涉及資金使用的場所、設(shè)備、物資等進(jìn)行實(shí)地查看，核實(shí)資產(chǎn)狀況。3.詢問訪談：與相關(guān)人員進(jìn)行詢問訪談，了解資金使用的實(shí)際情況和存在的問題。4.數(shù)據(jù)分析：對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出資金使用中的異常情況和問題。（三）總結(jié)階段1.撰寫檢查報(bào)告：檢查小組根據(jù)檢查情況，撰寫檢查報(bào)告，詳細(xì)說明檢查發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、整改建議等。2.反饋意見：將檢查報(bào)告反饋給相關(guān)部門和人員，征求意見和建議。3.整改落實(shí)：針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門和人員應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。六、資金使用檢查結(jié)果的處理（一）通報(bào)批評對資金使用中存在的一般性問題，在衛(wèi)生室內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)批評，要求相關(guān)部門和人員限期整改。（二）績效考核扣分將資金使用檢查結(jié)果納入績效考核體系，對存在問題的部門和人員進(jìn)行績效考核扣分。（三）責(zé)任追究對資金使用中存在的嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為，按照相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任，涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。（四）整改跟蹤檢查小組對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底整改，資金使用管理得到有效規(guī)范。七、資金使用檢查的檔案管理（一）檔案內(nèi)容資金使用檢查檔案應(yīng)包括檢查計(jì)劃、檢查資料、檢查報(bào)告、整改措施及整改情況等相關(guān)資料。（二）檔案整理檢查結(jié)束后，檢查小組應(yīng)及時(shí)對檢查檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等。（三）檔案保管資金使用檢查檔案應(yīng)妥善保管，保管期限