公司股東借款合同樣本（2023版）——規(guī)范借貸關系，保障權益邊界股東與公司間的資金往來是商業(yè)活動中常見的操作，但借貸關系若缺乏清晰的合同約束，極易引發(fā)糾紛、稅務爭議或合規(guī)風險。2023年，結合《民法典》合同編、《公司法》及最新稅務政策要求，一份權責清晰、合規(guī)嚴謹?shù)慕杩詈贤蔀槠胶夤蓶|資金需求與公司治理安全的核心工具。本文提供的合同樣本及配套說明，旨在為企業(yè)及股東提供實操性指引。一、合同核心條款及實務解析（一）合同主體與背景聲明條款示例：甲方（出借方）：_________（公司全稱，需與營業(yè)執(zhí)照一致）統(tǒng)一社會信用代碼：_________法定代表人：_________乙方（借款方）：_________（股東姓名/名稱，自然人需注明身份證號，法人需注明主體資格信息）身份證號/統(tǒng)一社會信用代碼：_________實務要點：需明確區(qū)分“公司出借股東”或“股東出借公司”的主體關系：若為公司向股東借款，需注意公司資本充實原則，避免借款行為變相構成“抽逃出資”（如股東剛實繳后即借款，且無合理商業(yè)理由）；若為股東向公司借款，個人股東需警惕“視同分紅”的稅務風險（借款超1年未還且無合理經(jīng)營用途，可能被稅務機關認定為股息紅利，征繳個人所得稅）。（二）借款金額與用途條款示例：1.借款金額：人民幣_________（大寫），小寫￥_________。2.借款用途：僅限用于_________（如“乙方個人資金周轉”“公司[具體項目]運營”“補充公司流動資金”等，需明確且合法合規(guī)）。實務要點：用途需具體且可驗證，避免模糊表述（如“個人使用”）。若為公司向股東借款，用途需符合公司章程或股東會決議范圍，且不得用于“償還股東對公司的欠款”（易被認定為抽逃出資）；若為股東向公司借款，用途需與公司經(jīng)營相關（如差旅費、備用金），否則長期掛賬可能觸發(fā)稅務風險。（三）借款期限與利率條款示例：1.借款期限：自____年____月____日起至____年____月____日止。2.借款利率：年利率____%（或月利率____‰），按____（年/季/月）結息，付息日為_________。實務要點：利率需符合《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（2023年修正）：司法保護上限為一年期LPR的四倍（截至2023年，LPR約3.45%，四倍即13.8%）。若利率超過此標準，超出部分利息不受法律保護；若為無息借款，需明確約定“本借款為無息借款，乙方無需支付利息”，避免后續(xù)爭議。（四）還款方式與擔保（可選）條款示例：1.還款方式：乙方應于____年____月____日前一次性償還本金；利息按約定周期支付，最后一期利息隨本金一并結清。2.擔保條款（可選）：乙方自愿以_________（抵押物/質押物名稱、權屬證明）為借款提供擔保，擔保范圍包括本金、利息、違約金及實現(xiàn)債權的費用。雙方另行簽訂《擔保合同》。實務要點：還款方式需清晰，避免“分期還款但未約定具體期數(shù)”的模糊表述；若涉及擔保，需辦理抵押/質押登記（如房產(chǎn)抵押需至不動產(chǎn)登記中心備案），否則擔保可能不生效。（五）權利義務與違約責任條款示例：1.甲方權利：有權監(jiān)督借款用途，若乙方擅自改變用途，甲方有權提前收回借款并按未還金額的____%收取違約金。2.乙方義務：按約定用途使用借款，按時還本付息，配合甲方的資金監(jiān)管要求。3.違約責任：若乙方逾期還款，每逾期一日按未還金額的____‰支付違約金；逾期超____日，甲方有權主張借款加速到期。實務要點：違約金/逾期利息總計不得超過司法保護利率上限，否則法院可依職權調整；若為公司向股東借款，需確保借款決策程序合規(guī)（如股東會決議通過，避免關聯(lián)交易違規(guī)）。（六）爭議解決與其他約定條款示例：1.爭議解決：協(xié)商不成的，提交甲方/乙方住所地有管轄權的人民法院訴訟解決（或約定仲裁機構，如“提交XX仲裁委員會仲裁”）。2.其他約定：本合同自雙方簽字（或蓋章）之日起生效，一式____份，雙方各執(zhí)____份，具有同等法律效力。實務要點：仲裁條款需明確具體仲裁機構名稱（如“北京仲裁委員會”），否則仲裁協(xié)議無效；生效條件可根據(jù)需要增設，如“本合同自公司股東會決議通過之日起生效”（適用于公司向股東借款的情形）。二、簽訂與履行的核心注意事項（一）簽訂前：合規(guī)性審查主體資格：公司需確保借款行為符合《公司法》（如不得向無關聯(lián)關系的股東提供借款，除非有股東會決議；上市公司需遵守關聯(lián)交易規(guī)則）；股東需確認自身債務不影響公司資本結構（如實繳股東短期內(nèi)借款，需證明借款與出資無關）。資金來源：公司出借資金需為自有資金，不得挪用客戶保證金、貸款資金等；股東出借資金需為合法收入，避免資金來源涉訴。（二）簽訂時：條款細節(jié)把控書面形式：務必簽訂書面合同，避免口頭約定（微信、郵件溝通需留存記錄，但效力弱于書面合同）。簽章合規(guī)：公司需加蓋公章及法定代表人簽章，自然人股東需簽字并按手印；若為法人股東，需加蓋公章及法定代表人簽章，并附授權委托書。（三）履行中：風險動態(tài)管理資金流向：通過銀行轉賬（備注“股東借款本金”“借款利息”），避免現(xiàn)金交易，留存轉賬憑證。用途監(jiān)管：若約定特定用途，公司（或出借方）需定期核查資金使用憑證（如發(fā)票、合同），發(fā)現(xiàn)違規(guī)及時主張權利。稅務合規(guī)：公司向股東借款：利息支出需取得合規(guī)發(fā)票（股東需到稅務機關代開發(fā)票），且利率不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分可稅前扣除；股東向公司借款：個人股東借款超1年未還且無合理經(jīng)營用途，需按“利息、股息、紅利所得”繳納20%個人所得稅（《財政部國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》）。三、合同附件（參考模板）為提升合同實操性，建議隨附以下文件：1.借款收據(jù)：明確收款時間、金額、收款方簽章（示例：“今收到_________（出借方）支付的借款本金人民幣_________元（大寫），小寫￥_________。收款人：_________，日期：____年____月____日”）。2.資金用途說明模板：借款方定期提交的資金使用報告（含用途說明、憑證清單），便于出借方監(jiān)管。結語股東與公司的借款關系需在“商業(yè)便利”與“合規(guī)安全”間找到平衡。2023