專項資金使用管理及監(jiān)督檢查制度一、總則（一）制度目的為規(guī)范專項資金的使用管理，強化監(jiān)督約束機制，提升資金使用效益，確保資金使用合法合規(guī)、安全高效，根據(jù)國家相關財經(jīng)法規(guī)及行業(yè)管理要求，結合本單位（或地區(qū)）實際工作情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位（或轄區(qū)內）各類專項資金的預算編制、撥付使用、監(jiān)督檢查及績效評價等全流程管理，涵蓋財政專項轉移支付資金、項目專項經(jīng)費、社會捐贈專項基金等具有特定用途的資金。（三）專項資金定義專項資金指由財政部門、上級主管單位或社會捐贈方撥付，用于特定項目、任務或領域（如民生保障、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、科研創(chuàng)新、應急救災等），需單獨核算、?？顚Ｓ玫馁Y金。二、管理職責分工（一）業(yè)務主管部門1.負責專項資金對應項目的規(guī)劃設計、可行性論證及實施推進，確保項目任務與資金用途匹配；2.編制專項資金預算草案，明確支出明細、績效目標及分階段執(zhí)行計劃；3.按規(guī)定申請資金撥付，定期報送項目進展、資金使用情況及績效報告；4.對項目實施過程中的合同履約、質量管控負責，配合監(jiān)督檢查工作。（二）財務部門1.依據(jù)財經(jīng)法規(guī)及項目要求，審核專項資金預算的合規(guī)性、合理性，參與預算評審；2.建立專項資金臺賬，實行單獨核算、專賬管理，確保資金流向清晰、賬目可追溯；3.按審批流程辦理資金撥付，對支出憑證的真實性、合法性進行審核；4.定期與業(yè)務部門核對資金使用進度，分析預算執(zhí)行偏差并提出預警建議。（三）審計（監(jiān)督）部門1.制定專項資金監(jiān)督檢查計劃，開展定期或不定期的內部審計、專項督查；2.核查資金使用的合規(guī)性、效益性，重點關注截留挪用、虛報冒領、超范圍支出等問題；3.參與績效評價工作，對資金使用效果、項目目標完成情況進行獨立評估；4.對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，跟蹤整改落實情況并報告結果。（四）分管領導及決策機構1.分管領導負責審批專項資金的預算調整、大額支出及項目重大變更；2.單位決策機構（如黨委會、辦公會）審議專項資金年度預算、重大項目資金分配及違規(guī)問題處理意見。三、專項資金使用管理（一）預算編制與審批1.預算細化：業(yè)務部門應結合項目實施周期、任務分解，按“政策依據(jù)—支出事項—測算標準—金額明細”的邏輯編制預算，嚴禁虛列支出、湊數(shù)打包；財務部門會同審計部門對預算進行合規(guī)性審核，重點核查支出標準是否符合政策、測算依據(jù)是否充分。2.預算審批：專項資金預算經(jīng)業(yè)務部門初審、財務部門復核后，報單位決策機構審議，通過后納入年度預算管理；需財政部門或上級單位審批的，按規(guī)定程序上報并備案。（二）資金撥付與使用1.撥付流程：業(yè)務部門根據(jù)項目進度提出資金撥付申請，附進度報告、支出憑證（或支付計劃）；財務部門審核申請材料的完整性、合規(guī)性，按“見文撥款、按進度撥款、按合同撥款”原則辦理支付；對需分階段實施的項目，實行“預撥+進度撥款+尾款結算”機制，預撥比例不超過預算的30%，尾款需經(jīng)審計（或驗收）合格后支付。2.使用范圍：專項資金應嚴格用于批準的項目內容，包括設備購置、勞務支出、材料采購、技術服務、績效獎勵等與項目直接相關的支出；禁止用于發(fā)放福利、彌補日常經(jīng)費缺口、對外投資（捐贈）等非指定用途。3.支出審批：單筆支出在[X]元以下的，由項目負責人審批；[X]元至[X]元的，報業(yè)務部門負責人審批；超過[X]元的，需分管領導審批；重大支出（如設備采購、服務外包）需附招標（或比選）文件、合同協(xié)議等支撐材料。（三）核算與臺賬管理1.財務部門對專項資金實行“一項一賬”管理，在會計科目中單獨核算收支，確保賬賬、賬實、賬表一致；2.業(yè)務部門建立項目資金使用臺賬，詳細記錄支出時間、金額、用途、票據(jù)編號及對應項目環(huán)節(jié)，每季度與財務部門對賬；3.專項資金形成的資產(chǎn)（如設備、無形資產(chǎn)）應及時納入單位資產(chǎn)臺賬，按規(guī)定計提折舊、辦理移交或處置。（四）預算調整與終止1.因政策變化、項目變更需調整預算的，業(yè)務部門應提交書面申請，說明調整原因、調整內容及績效影響，經(jīng)財務部門審核、分管領導審批后執(zhí)行；涉及重大調整的，需報決策機構審議。2.項目終止或撤銷的，業(yè)務部門應及時清理資金，剩余資金按原渠道退回；已支出的資金需審計部門出具清算報告，確保無違規(guī)支出。四、監(jiān)督檢查與績效評價（一）內部監(jiān)督1.日常自查：業(yè)務部門每月對項目進度、資金支出進行自查，重點核查支出是否超范圍、票據(jù)是否合規(guī)；財務部門每季度開展資金使用合規(guī)性檢查，形成《專項資金自查報告》報分管領導。2.專項審計：審計部門每年選取不少于30%的專項資金項目開展審計，內容包括：資金撥付是否滯后或超額，支出憑證是否真實合法；項目進度與資金支出是否匹配，績效目標是否偏離；資產(chǎn)購置、處置是否合規(guī)，臺賬管理是否規(guī)范。3.問題整改：對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，責任部門需在15個工作日內制定整改方案，明確整改措施、責任人及完成時限；審計部門跟蹤整改情況，對逾期未整改或整改不力的，提請分管領導約談問責。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，按要求提供資金使用臺賬、會計憑證、項目資料等；2.對社會捐贈類專項資金，定期向捐贈方或社會公開資金使用情況（涉密項目除外），接受社會監(jiān)督。（三）績效評價1.評價周期：項目結束后3個月內開展績效評價，跨年度項目每年開展中期評價。2.評價內容：產(chǎn)出指標：項目完成數(shù)量、質量、時效是否達標；效益指標：經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益及可持續(xù)影響是否符合預期；滿意度指標：受益對象（如群眾、企業(yè)）的滿意度調查結果。3.結果應用：績效評價結果作為下一年度專項資金預算安排、項目調整的重要依據(jù)；對評價為“差”的項目，暫停或削減后續(xù)資金支持，責令限期整改。五、責任追究（一）違規(guī)行為認定有下列情形之一的，認定為專項資金使用違規(guī)：1.截留、挪用、擠占專項資金，或擅自改變資金使用范圍；2.虛報項目進度、偽造支出憑證，騙取專項資金；3.無預算、超預算支出，或未經(jīng)審批調整預算；4.未按規(guī)定建立臺賬、核算混亂，導致資金流向不明；5.對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題拒不整改或虛假整改。（二）責任追究方式1.經(jīng)濟處罰：責令違規(guī)責任人退回違規(guī)資金，視情節(jié)扣減績效工資或獎金；2.行政處理：對直接責任人給予批評教育、通報批評、停職檢查、調離崗位等處理；對分管領導及部門負責人，視情節(jié)給予誡勉談話、職務調整；3.黨紀政紀處分：涉及違紀的，移送紀檢監(jiān)察部門處理；4.法律責任：涉