基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理操作手冊(cè)一、引言基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理是保障工會(huì)工作有序開展、維護(hù)職工合法權(quán)益的重要支撐。本手冊(cè)立足《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《工會(huì)預(yù)算管理辦法》等法規(guī)要求，結(jié)合基層工會(huì)工作實(shí)際，從預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理到監(jiān)督內(nèi)控，梳理全流程操作規(guī)范，為基層工會(huì)財(cái)務(wù)人員及管理者提供實(shí)用指引，助力提升財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、精細(xì)化水平。二、預(yù)算管理操作規(guī)范（一）預(yù)算編制基層工會(huì)預(yù)算需以年度工作任務(wù)為導(dǎo)向，遵循“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”原則，編制流程如下：1.調(diào)研與規(guī)劃：結(jié)合工會(huì)年度工作計(jì)劃（如職工文體活動(dòng)、技能培訓(xùn)等），梳理經(jīng)費(fèi)需求；同步分析收入來源（會(huì)費(fèi)收繳、行政撥繳、上級(jí)補(bǔ)助等），形成收支預(yù)期框架。2.草案擬定：收入預(yù)算：明確會(huì)費(fèi)（按職工工資總額0.5%測(cè)算）、行政撥繳經(jīng)費(fèi)（工資總額2%，其中60%留用）、上級(jí)補(bǔ)助、其他收入（如捐贈(zèng)、活動(dòng)贊助）的具體金額。支出預(yù)算：按類別細(xì)化，如職工活動(dòng)支出（文體活動(dòng)、教育培訓(xùn)）、維權(quán)服務(wù)支出（困難職工幫扶）、業(yè)務(wù)支出（會(huì)議、調(diào)研）等，每項(xiàng)需附簡(jiǎn)要說明（如“職工技能培訓(xùn)支出”需說明培訓(xùn)場(chǎng)次、預(yù)計(jì)參與人數(shù)）。3.審議與通過：預(yù)算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論修改后，提交會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)審議通過，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.指標(biāo)分解：將年度預(yù)算按季度/月度分解為執(zhí)行指標(biāo)，明確各部門（或活動(dòng)小組）的支出額度與時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.動(dòng)態(tài)監(jiān)控：財(cái)務(wù)人員按月核對(duì)收支進(jìn)度，重點(diǎn)關(guān)注大額支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（如幫扶資金）的使用效率。若某項(xiàng)目支出超預(yù)算10%以上，需向工會(huì)主席提交書面說明，分析原因并提出調(diào)整建議。（三）預(yù)算調(diào)整因工作計(jì)劃變更、政策調(diào)整等需調(diào)整預(yù)算時(shí)，需履行以下流程：1.由需求部門提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及用途；2.工會(huì)委員會(huì)召開會(huì)議審議，形成調(diào)整決議；3.調(diào)整后的預(yù)算需重新報(bào)會(huì)員大會(huì)（或代表大會(huì)）備案，并同步報(bào)上級(jí)工會(huì)。三、經(jīng)費(fèi)收支管理實(shí)務(wù)（一）收入管理1.會(huì)費(fèi)收繳：標(biāo)準(zhǔn)：按職工月工資收入的0.5%計(jì)提（工資收入指基本工資、獎(jiǎng)金、津貼等，不含加班工資）。操作：財(cái)務(wù)人員按月（或按季）向職工公示會(huì)費(fèi)計(jì)算依據(jù)，通過工資代扣、線下繳納等方式收繳，建立《會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬》（含姓名、工資基數(shù)、應(yīng)繳金額、實(shí)繳日期）。2.行政撥繳經(jīng)費(fèi)：督促企業(yè)行政方按全部職工工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，其中60%劃撥至基層工會(huì)賬戶，40%上繳上級(jí)工會(huì)。每月核對(duì)銀行到賬信息，與行政方財(cái)務(wù)部門定期對(duì)賬，確保經(jīng)費(fèi)足額、及時(shí)到賬。3.補(bǔ)助收入：上級(jí)工會(huì)或企業(yè)行政的專項(xiàng)補(bǔ)助（如節(jié)日慰問、陣地建設(shè)補(bǔ)助），需簽訂補(bǔ)助協(xié)議（或出具書面通知），明確資金用途，單獨(dú)核算收支。（二）支出管理基層工會(huì)支出需嚴(yán)格遵循“先審批、后支出”原則，按類別規(guī)范操作：1.職工活動(dòng)支出（文體、教育、宣傳等）憑證要求：需附活動(dòng)方案（含時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員）、簽到表（或照片）、正規(guī)發(fā)票（發(fā)票內(nèi)容與活動(dòng)主題一致）。示例：開展職工籃球賽，需提交《籃球賽活動(dòng)方案》（含預(yù)算明細(xì)）、參賽人員簽到表、場(chǎng)地租賃發(fā)票、器材采購(gòu)發(fā)票等。2.維權(quán)服務(wù)支出（困難職工幫扶、法律援助等）流程：困難職工提交《幫扶申請(qǐng)》（附家庭情況證明）→工會(huì)小組初審→工會(huì)委員會(huì)審議→財(cái)務(wù)復(fù)核發(fā)放（可通過銀行轉(zhuǎn)賬，避免現(xiàn)金支付）。憑證：需留存申請(qǐng)材料、審議記錄、轉(zhuǎn)賬憑證（或簽收單）。3.業(yè)務(wù)支出（會(huì)議、培訓(xùn)、調(diào)研等）會(huì)議費(fèi)：控制參會(huì)人數(shù)（原則上不超過工會(huì)會(huì)員總數(shù)的5%），附會(huì)議通知、簽到表、會(huì)議資料、發(fā)票。培訓(xùn)費(fèi)：優(yōu)先使用內(nèi)部師資，培訓(xùn)內(nèi)容需與工會(huì)職責(zé)相關(guān)，附培訓(xùn)方案、簽到表、授課記錄、發(fā)票。4.行政支出（辦公、差旅等）辦公費(fèi)：辦公用品采購(gòu)需通過定點(diǎn)商家或線上平臺(tái)，附采購(gòu)清單、發(fā)票；差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行單位差旅標(biāo)準(zhǔn)，附審批單、車票、住宿發(fā)票（發(fā)票需注明住宿人員、時(shí)間）。5.資本性支出（設(shè)備購(gòu)置、陣地修繕等）購(gòu)置固定資產(chǎn)（如電腦、打印機(jī)）：金額超1萬元的，需公開詢價(jià)或招投標(biāo)，附采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票，同步登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》；陣地修繕：需提交施工方案、預(yù)算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，大額修繕（超5萬元）需經(jīng)會(huì)員代表大會(huì)審議。（三）支付流程1.經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》（或《付款申請(qǐng)單》），粘貼原始憑證；2.部門負(fù)責(zé)人審核（確認(rèn)事項(xiàng)真實(shí)性、合規(guī)性）；3.財(cái)務(wù)人員復(fù)核（檢查憑證完整性、金額準(zhǔn)確性、預(yù)算額度）；4.工會(huì)主席審批（單筆支出超5000元的，需提交工會(huì)委員會(huì)集體審議）；5.出納付款（優(yōu)先銀行轉(zhuǎn)賬，禁止“白條抵庫(kù)”“公款私存”）。四、資產(chǎn)管理規(guī)范（一）固定資產(chǎn)管理1.登記與臺(tái)賬：財(cái)務(wù)人員建立《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、金額、使用部門、保管人。2.購(gòu)置與驗(yàn)收：新購(gòu)固定資產(chǎn)需經(jīng)2人以上驗(yàn)收，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，與發(fā)票、合同一并入賬。3.處置與報(bào)廢：資產(chǎn)報(bào)廢（如電腦老化無法使用）需提交《資產(chǎn)處置申請(qǐng)》，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議后，按殘值變賣或報(bào)廢處理，處置收入納入工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款）管理1.現(xiàn)金管理：庫(kù)存現(xiàn)金限額不超過3天日常零星支出（一般不超2000元），超限額部分及時(shí)存入銀行；嚴(yán)禁“坐支”（用收入直接支付支出），現(xiàn)金支出需有合規(guī)憑證，日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)。2.銀行賬戶管理：按規(guī)定開立基本賬戶（用于日常收支），不得私設(shè)“小金庫(kù)”或多頭開戶；每月打印銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬核對(duì)，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，處理未達(dá)賬項(xiàng)。（三）資產(chǎn)盤點(diǎn)每年12月開展全面資產(chǎn)盤點(diǎn)，流程如下：1.財(cái)務(wù)人員與資產(chǎn)保管人共同盤點(diǎn)，填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》；2.對(duì)比臺(tái)賬與實(shí)物，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)分析原因（如盤虧可能因保管不善、折舊計(jì)提不足）；3.形成《盤點(diǎn)報(bào)告》，報(bào)工會(huì)委員會(huì)審議后，按規(guī)定調(diào)整賬目。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)控機(jī)制（一）內(nèi)部監(jiān)督1.自查與審計(jì)：每半年開展一次財(cái)務(wù)自查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行、支出合規(guī)性、資產(chǎn)安全；每年聘請(qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)（或上級(jí)工會(huì)審計(jì)部門）開展審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.信息公開：每季度在工會(huì)公示欄（或線上平臺(tái)）公開財(cái)務(wù)收支情況（如“職工活動(dòng)支出XX元，用于XX活動(dòng)”），接受會(huì)員監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督配合上級(jí)工會(huì)、審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)部門的檢查，及時(shí)提供財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料；對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案，限期落實(shí)。（三）內(nèi)控機(jī)制1.崗位分離：會(huì)計(jì)與出納崗位分離，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入/支出/債權(quán)債務(wù)賬目登記。2.授權(quán)審批：設(shè)定分級(jí)審批權(quán)限（如500元以下部門負(fù)責(zé)人審批，____元工會(huì)主席審批，5000元以上集體審議）。3.流程規(guī)范：所有支出需附“三單”（申請(qǐng)單、審批單、憑證單），杜絕“人情支出”“無依據(jù)支出”。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬）、財(cái)務(wù)報(bào)表（月報(bào)、年報(bào)）、合同協(xié)議（采購(gòu)、補(bǔ)助、修繕）、審計(jì)報(bào)告、預(yù)算/決算文件等。（二）整理與歸檔1.會(huì)計(jì)憑證按月裝訂，封面注明年度、月份、憑證編號(hào)范圍；2.會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表年度終了后整理歸檔，加具封面，注明保管期限；3.電子檔案（如財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)、電子發(fā)票）需雙備份（本地硬盤+云端），防止數(shù)據(jù)丟失。（三）保管與查閱1.檔案保管期限：會(huì)計(jì)憑證、賬簿保管30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管10年，審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議長(zhǎng)期保管；2.內(nèi)部借閱：需填寫《檔案借閱單》，注