2026年企業(yè)增值稅發(fā)票合規(guī)操作與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)問題庫一、單選題（共5題，每題2分）1.某制造業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2026年2月銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，銷售額100萬元，稅率為13%，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額50萬元，稅率為13%，已知該企業(yè)期初留抵稅額為5萬元，則該企業(yè)2026年2月應(yīng)納增值稅為多少萬元？A.6.5B.4.5C.9D.02.某餐飲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2026年3月提供餐飲服務(wù)，開具增值稅普通發(fā)票，金額20萬元，已知當(dāng)?shù)卦鲋刀愓魇章蕿?%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅多少萬元？A.0.6B.0.3C.0.9D.1.23.企業(yè)2026年4月將自產(chǎn)貨物用于職工福利，成本價(jià)10萬元，市場售價(jià)15萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為多少萬元？A.1.95B.1.69C.2.19D.04.某外貿(mào)企業(yè)2026年5月出口貨物，離岸價(jià)100萬美元，外匯匯率1美元兌換7元人民幣，出口退稅率13%，則該企業(yè)當(dāng)月可退增值稅多少萬元？A.91B.70C.100D.05.企業(yè)2026年6月因管理不善導(dǎo)致部分庫存商品霉?fàn)€，賬面成本5萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.65萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出多少萬元？A.0.65B.0C.5D.3.91二、多選題（共5題，每題3分）1.以下哪些行為屬于增值稅發(fā)票違規(guī)操作？A.將發(fā)票用于對(duì)外投資B.開具發(fā)票時(shí)備注欄填寫不實(shí)C.跨區(qū)域開具發(fā)票未備案D.使用已開具發(fā)票的電子版進(jìn)行二次報(bào)銷2.企業(yè)發(fā)生以下哪些情形時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣？A.購進(jìn)貨物用于集體福利B.購進(jìn)服務(wù)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于出租D.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未取得合規(guī)發(fā)票3.稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能對(duì)企業(yè)增值稅留抵稅額進(jìn)行調(diào)查的情形包括：A.留抵稅額突然大幅增加B.期末留抵稅額與同期銷售規(guī)模明顯不匹配C.退稅款與留抵稅額存在異常關(guān)聯(lián)D.會(huì)計(jì)處理與業(yè)務(wù)邏輯不符4.以下哪些發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票？A.一般納稅人銷售貨物開具的發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)開具的發(fā)票C.行政事業(yè)單位提供的非經(jīng)營活動(dòng)發(fā)票D.納稅人出口貨物開具的發(fā)票（不退稅）5.企業(yè)在接受稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)注意以下哪些事項(xiàng)以應(yīng)對(duì)檢查？A.及時(shí)提供完整的發(fā)票及賬務(wù)資料B.對(duì)稽查問題進(jìn)行書面說明C.拒絕提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的資料D.由非財(cái)務(wù)人員全程陪同檢查三、判斷題（共5題，每題2分）1.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（√/×）2.企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東，無需繳納增值稅。（√/×）3.留抵稅額可以跨期結(jié)轉(zhuǎn)，但僅限3年。（√/×）4.增值稅電子發(fā)票無需打印即可作為記賬憑證。（√/×）5.納稅人因自然災(zāi)害導(dǎo)致發(fā)票損毀，可申請(qǐng)補(bǔ)開但需繳納罰款。（√/×）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證抵扣流程及時(shí)間限制。2.企業(yè)如何防范增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)列舉至少三種措施。3.稅務(wù)稽查中，企業(yè)常見的增值稅問題有哪些？五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某服裝企業(yè)（一般納稅人）2026年7月經(jīng)營情況如下：-銷售服裝取得含稅收入200萬元，開具專用發(fā)票；-購進(jìn)布料取得專用發(fā)票金額80萬元，稅額10.4萬元；-將部分服裝用于廣告贊助，成本價(jià)20萬元；-期初留抵稅額3萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2026年7月應(yīng)納增值稅及期末留抵稅額。2.某餐飲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2026年8月經(jīng)營情況如下：-提供餐飲服務(wù)取得含稅收入30萬元；-購進(jìn)食材取得普通發(fā)票金額5萬元；-當(dāng)月因發(fā)票管理混亂被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款1萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2026年8月應(yīng)納增值稅及罰款影響。答案與解析一、單選題答案與解析1.答案：B解析：應(yīng)納增值稅＝（100×13%）－（50×13%）－5＝6.5－6.5－5＝4.5（萬元）。2.答案：A解析：應(yīng)納增值稅＝20×3%＝0.6（萬元）。3.答案：D解析：自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售，按市場價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅＝15×13%＝1.95（萬元），但題目選項(xiàng)無正確答案，可能為題目設(shè)置錯(cuò)誤，實(shí)際應(yīng)選A（1.95）。4.答案：B解析：出口退稅＝100×7×13%＝91（萬元），但需考慮單證齊全等條件，此處按題意計(jì)算。5.答案：A解析：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝5×13%＝0.65（萬元）。二、多選題答案與解析1.答案：ABC解析：D選項(xiàng)屬于合規(guī)操作，A、B、C屬于違規(guī)行為。2.答案：ABD解析：C選項(xiàng)購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于出租可抵扣，其他情形不得抵扣。3.答案：ABCD解析：均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可能關(guān)注的異常情形。4.答案：AD解析：B、C不屬于增值稅專用發(fā)票。5.答案：AB解析：C、D屬于不當(dāng)行為。三、判斷題答案與解析1.答案：×解析：符合條件的部分小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)代開專用發(fā)票。2.答案：×解析：需按市場價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅。3.答案：√4.答案：√5.答案：×解析：可申請(qǐng)補(bǔ)開無需罰款。四、簡答題答案與解析1.認(rèn)證抵扣流程及時(shí)間限制：-流程：取得發(fā)票→登錄增值稅發(fā)票認(rèn)證平臺(tái)→上傳發(fā)票信息→系統(tǒng)認(rèn)證通過→賬務(wù)處理時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)。-時(shí)間：紙質(zhì)發(fā)票90天內(nèi)，電子發(fā)票180天內(nèi)認(rèn)證。2.防范措施：-建立發(fā)票管理制度，專人負(fù)責(zé)；-定期核對(duì)發(fā)票與業(yè)務(wù)匹配性；-及時(shí)認(rèn)證抵扣，避免逾期。3.常見問題：-發(fā)票虛開、虛抵；-業(yè)務(wù)與發(fā)票不符；-留抵稅額異常。五、案例分析題答案與解析1.計(jì)算過程：-銷項(xiàng)稅＝200÷（1+13%）×13%＝23.08（萬元）；-視同銷售稅額＝20×13%＝2.6（萬元）；-應(yīng)納增值稅＝23.08－10.4－2.6－3＝6.88（萬元）