納稅會(huì)計(jì)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供運(yùn)輸服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售土地2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)4.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.全額累進(jìn)D.定額5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.1.5%D.2%7.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.全額累進(jìn)D.定額8.印花稅的納稅方法不包括（）A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳9.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位B.生產(chǎn)鹽的單位C.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位D.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的個(gè)人10.車船稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.輛B.凈噸位C.整備質(zhì)量D.購置價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售服務(wù)2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入3.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估值7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.車船稅的征稅范圍包括（）A.乘用車B.商用車C.摩托車D.船舶三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是對(duì)增值額征收的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）3.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括增值稅和消費(fèi)稅的滯納金和罰款。（）6.房產(chǎn)稅的納稅期限是按年計(jì)算，分期繳納。（）7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）9.資源稅的納稅期限可以按次申報(bào)繳納。（）10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。2.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目有哪些基本要求？3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。4.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)的影響。2.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用。3.探討消費(fèi)稅征收范圍調(diào)整的意義。4.談?wù)剛€(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.D4.B5.C6.A7.B8.D9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABD6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.增值稅特點(diǎn)：以增值額為計(jì)稅依據(jù)；逐環(huán)節(jié)征稅，稅不重征；實(shí)行價(jià)外稅；稅收中性，不影響企業(yè)生產(chǎn)決策。2.企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目基本要求：實(shí)際發(fā)生；與取得收入相關(guān)；合理；符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.消費(fèi)稅作用：調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向；保證國家財(cái)政收入；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)公平。4.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)方式：自行申報(bào)，可通過網(wǎng)上、郵寄、辦稅服務(wù)廳等；代扣代繳，由支付所得單位或個(gè)人代扣。五、討論題1.增值稅轉(zhuǎn)型使企業(yè)設(shè)備投資可抵稅，降低成本，促進(jìn)技術(shù)更新，提高競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增加現(xiàn)金流。2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)創(chuàng)新、環(huán)保等行為，引導(dǎo)資金投向，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展