內(nèi)控考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.合規(guī)目標(biāo)B.資產(chǎn)安全目標(biāo)C.戰(zhàn)略目標(biāo)D.利潤最大化目標(biāo)2.下列屬于內(nèi)部控制要素中內(nèi)部環(huán)境的是（）A.風(fēng)險評估B.內(nèi)部監(jiān)督C.企業(yè)文化D.控制活動3.企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估首要步驟是（）A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險分析C.風(fēng)險應(yīng)對D.風(fēng)險監(jiān)控4.下列不屬于控制活動的是（）A.授權(quán)審批B.預(yù)算控制C.績效考評D.風(fēng)險預(yù)警5.內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）A.專項監(jiān)督B.定期監(jiān)督C.不定期監(jiān)督D.全面監(jiān)督6.企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略是（）A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受7.內(nèi)部控制評價的主體是（）A.企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)B.企業(yè)管理層C.企業(yè)內(nèi)部審計部門D.企業(yè)全體員工8.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法錯誤的是（）A.按影響程度分為重大、重要和一般缺陷B.重大缺陷會導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)C.一般缺陷可以忽略不計D.重要缺陷影響企業(yè)內(nèi)部控制有效性9.企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)是（）A.常規(guī)授權(quán)B.特別授權(quán)C.臨時授權(quán)D.長期授權(quán)10.下列不屬于信息與溝通要素內(nèi)容的是（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息保密D.信息共享二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的五要素包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督2.內(nèi)部環(huán)境一般包括（）A.治理結(jié)構(gòu)B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計D.人力資源政策E.企業(yè)文化3.風(fēng)險應(yīng)對策略包括（）A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受E.風(fēng)險轉(zhuǎn)移4.控制活動的類型有（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護(hù)控制E.預(yù)算控制5.信息與溝通的主要環(huán)節(jié)有（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息處理D.信息反饋E.信息利用6.內(nèi)部監(jiān)督的方法有（）A.個別訪談B.實地查驗C.抽樣D.穿行測試E.專題討論7.企業(yè)內(nèi)部控制評價的程序包括（）A.制定評價工作方案B.組成評價工作組C.實施現(xiàn)場測試D.認(rèn)定控制缺陷E.編報評價報告8.內(nèi)部控制缺陷按成因可分為（）A.設(shè)計缺陷B.運(yùn)行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷E.一般缺陷9.授權(quán)審批控制的形式有（）A.常規(guī)授權(quán)B.特別授權(quán)C.書面授權(quán)D.口頭授權(quán)E.臨時授權(quán)10.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險有（）A.戰(zhàn)略風(fēng)險B.市場風(fēng)險C.運(yùn)營風(fēng)險D.財務(wù)風(fēng)險E.法律風(fēng)險三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制可以完全杜絕企業(yè)的風(fēng)險。（）2.內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。（）3.風(fēng)險評估只需要考慮外部風(fēng)險。（）4.控制活動是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。（）5.信息與溝通只需要企業(yè)內(nèi)部信息的傳遞。（）6.內(nèi)部監(jiān)督可以不獨立進(jìn)行。（）7.企業(yè)對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。（）8.內(nèi)部控制缺陷一旦認(rèn)定，就不能再進(jìn)行調(diào)整。（）9.常規(guī)授權(quán)可以隨意變更。（）10.企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)對外披露或報送相關(guān)部門。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.簡述風(fēng)險評估的主要步驟。3.簡述控制活動的常見類型。4.簡述內(nèi)部監(jiān)督的作用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部控制在企業(yè)防范財務(wù)舞弊中的作用。2.探討如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制中的信息與溝通。3.分析企業(yè)內(nèi)部控制評價的重要性。4.討論如何應(yīng)對內(nèi)部控制缺陷。答案一、單項選擇題1.D2.C3.A4.D5.A6.A7.A8.C9.A10.C二、多項選擇題1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.AB9.AB10.ABCDE三、判斷題1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√四、簡答題1.內(nèi)部控制目標(biāo)包括合規(guī)目標(biāo)，確保企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)；資產(chǎn)安全目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整；報告目標(biāo)，保證財務(wù)報告真實可靠；經(jīng)營目標(biāo)，提高經(jīng)營效率效果；戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.風(fēng)險評估主要步驟：先進(jìn)行風(fēng)險識別，找出可能影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險；接著進(jìn)行風(fēng)險分析，評估風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度；最后進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對，選擇合適策略處理風(fēng)險。3.控制活動常見類型有不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。4.內(nèi)部監(jiān)督作用：保障內(nèi)部控制有效運(yùn)行，及時發(fā)現(xiàn)設(shè)計和執(zhí)行缺陷；促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)，提升企業(yè)管理水平和風(fēng)險防范能力，確保企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)。五、討論題1.內(nèi)部控制可規(guī)范財務(wù)流程、加強(qiáng)監(jiān)督，防范財務(wù)舞弊。通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批等控制活動，減少舞弊機(jī)會；內(nèi)部監(jiān)督能及時發(fā)現(xiàn)異常，保障財務(wù)信息真實可靠。2.加強(qiáng)信息與溝通，要建立有效信息系統(tǒng)，確保信息準(zhǔn)確收集和傳遞；加強(qiáng)內(nèi)部各部門交流，促進(jìn)信息共享；重視外部信息獲取，及時應(yīng)對市場變化。3.企業(yè)內(nèi)