2026年稅務(wù)與績效雙驅(qū)動(dòng)的現(xiàn)代企業(yè)管理題庫一、單選題（每題2分，共20題）1.在現(xiàn)代企業(yè)中，稅務(wù)籌劃的核心目標(biāo)是什么？A.盡可能減少稅負(fù)B.遵守稅法規(guī)定C.提高企業(yè)利潤率D.降低企業(yè)運(yùn)營成本2.以下哪種行為不屬于稅務(wù)合規(guī)的基本要求？A.按時(shí)申報(bào)納稅B.依法享受稅收優(yōu)惠C.偽造發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷D.建立健全稅務(wù)檔案3.績效考核中，KPI（關(guān)鍵績效指標(biāo)）與OKR（目標(biāo)與關(guān)鍵成果）的主要區(qū)別是什么？A.KPI更注重量化，OKR更注重定性B.KPI適用于短期目標(biāo)，OKR適用于長期戰(zhàn)略C.KPI由上級(jí)制定，OKR由團(tuán)隊(duì)自定D.KPI是強(qiáng)制性的，OKR是建議性的4.在中國，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，通?？梢钥鄢谋壤嵌嗌伲緼.50%B.75%C.100%D.150%5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，"風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估"的核心內(nèi)容是什么？A.確定稅法變化B.分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施D.執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制方案6.績效考核中，"360度反饋"主要適用于哪種崗位？A.高層管理人員B.中層管理者C.基層員工D.所有員工7.企業(yè)在跨境交易中，如何避免雙重征稅？A.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤B.申請(qǐng)雙邊稅收協(xié)定C.逃避納稅申報(bào)D.提高企業(yè)稅率8.稅務(wù)合規(guī)中，"稅務(wù)健康檢查"的主要目的是什么？A.檢查企業(yè)是否按時(shí)繳稅B.發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅額D.優(yōu)化稅收籌劃方案9.績效改進(jìn)計(jì)劃中，"SMART原則"不包括以下哪項(xiàng)？A.具體的（Specific）B.可衡量的（Measurable）C.可推行的（Feasible）D.可持續(xù)的（Sustainable）10.企業(yè)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，通常需要滿足哪些條件？（多選，但單選模式下選擇最核心的一項(xiàng)）A.研發(fā)投入占比不低于10%B.擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)C.技術(shù)收入占主營業(yè)務(wù)收入不低于60%D.企業(yè)規(guī)模達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)二、多選題（每題3分，共10題）1.稅務(wù)籌劃的合法性原則主要體現(xiàn)在哪些方面？A.嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定B.不得利用稅收漏洞C.通過合法手段降低稅負(fù)D.主動(dòng)申報(bào)納稅2.績效考核中，常見的績效改進(jìn)方法有哪些？A.培訓(xùn)提升B.績效輔導(dǎo)C.目標(biāo)調(diào)整D.懲罰處罰3.中國企業(yè)在享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，通常需要滿足哪些條件？A.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元B.從業(yè)人員不超過100人C.資產(chǎn)總額不超過3000萬元D.實(shí)行查賬征收4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，"內(nèi)部控制"的主要作用是什么？A.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生B.及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題C.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失D.優(yōu)化稅務(wù)合規(guī)流程5.績效考核中，常見的績效評(píng)估方法有哪些？A.360度反饋B.關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）C.目標(biāo)管理（MBO）D.平衡計(jì)分卡（BSC）6.企業(yè)在跨境并購中，需要注意哪些稅務(wù)問題？A.資本利得稅B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)7.稅務(wù)合規(guī)中，"稅務(wù)審計(jì)"的主要流程是什么？A.準(zhǔn)備審計(jì)材料B.現(xiàn)場檢查C.發(fā)出審計(jì)報(bào)告D.后續(xù)跟蹤8.績效考核中，"績效面談"的主要作用是什么？A.明確績效目標(biāo)B.提供反饋與指導(dǎo)C.制定改進(jìn)計(jì)劃D.確定獎(jiǎng)金分配9.中國企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中，如何享受稅收優(yōu)惠？A.出口退（免）稅B.出口退稅C.出口免稅D.出口補(bǔ)貼10.稅務(wù)籌劃中，常見的籌劃方法有哪些？A.選擇有利的組織形式B.合理安排收入與成本確認(rèn)時(shí)間C.利用稅收優(yōu)惠政策D.規(guī)避關(guān)聯(lián)交易三、判斷題（每題2分，共20題）1.稅務(wù)籌劃可以等同于偷稅漏稅。（×）2.績效考核的唯一目的是獎(jiǎng)懲員工。（×）3.中國企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠時(shí)，需要連續(xù)三年盈利。（×）4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是完全消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）5.績效考核中，KPI和OKR可以完全替代彼此。（×）6.企業(yè)在跨境交易中，可以隨意選擇稅負(fù)較低的國家進(jìn)行注冊(cè)。（×）7.稅務(wù)合規(guī)中，"稅務(wù)健康檢查"是強(qiáng)制性的。（×）8.績效改進(jìn)計(jì)劃需要員工和上級(jí)共同制定。（√）9.中國的小型微利企業(yè)可以享受50%的所得稅減免。（×）10.稅務(wù)籌劃的核心是合法合規(guī)。（√）11.績效考核中，360度反饋適用于所有企業(yè)。（×）12.企業(yè)在跨境并購中，必須遵守被投資國的稅法。（√）13.稅務(wù)審計(jì)的主要目的是懲罰企業(yè)。（×）14.績效面談只需要上級(jí)對(duì)員工進(jìn)行評(píng)價(jià)。（×）15.出口退稅和出口免稅是同一概念。（×）16.稅務(wù)籌劃可以通過關(guān)聯(lián)交易實(shí)現(xiàn)。（×）17.績效考核需要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)一致。（√）18.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要全員參與。（√）19.高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)每年都不同。（√）20.績效改進(jìn)計(jì)劃可以完全替代績效考核。（×）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。2.簡述績效考核中常見的績效問題及解決方法。3.簡述企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。4.簡述績效改進(jìn)計(jì)劃的主要步驟。5.簡述中國小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。五、論述題（每題10分，共2題）1.結(jié)合實(shí)際案例，論述稅務(wù)籌劃在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性。2.結(jié)合實(shí)際案例，論述績效考核與稅務(wù)管理如何協(xié)同提升企業(yè)效率。答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：稅務(wù)籌劃的核心目標(biāo)是在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化納稅方案降低企業(yè)稅負(fù)，從而提高利潤率，但降低運(yùn)營成本只是輔助手段。2.C解析：偽造發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷屬于違法行為，不屬于稅務(wù)合規(guī)范疇。3.B解析：KPI更注重短期、量化的指標(biāo)，而OKR更注重長期、戰(zhàn)略性的目標(biāo)。4.D解析：中國稅法規(guī)定，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，可以扣除150%。5.B解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心是分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為后續(xù)管理提供依據(jù)。6.A解析：360度反饋適用于需要全面了解員工表現(xiàn)的高層管理人員。7.B解析：通過雙邊稅收協(xié)定可以避免雙重征稅，其他選項(xiàng)均涉及違法行為。8.B解析：稅務(wù)健康檢查的主要目的是發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前進(jìn)行規(guī)避。9.D解析：SMART原則包括具體的、可衡量的、可實(shí)現(xiàn)的、相關(guān)的、有時(shí)限的，不包括可持續(xù)性。10.A解析：研發(fā)投入占比不低于10%是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的核心條件之一。二、多選題答案與解析1.A,B,C解析：稅務(wù)籌劃必須合法合規(guī)，不得利用漏洞，且需通過合法手段降低稅負(fù)。2.A,B,C解析：績效改進(jìn)方法包括培訓(xùn)、輔導(dǎo)和目標(biāo)調(diào)整，懲罰處罰不是主要方法。3.A,B,C解析：小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策通常要求年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、從業(yè)人員不超過100人、資產(chǎn)總額不超過3000萬元。4.A,B,C解析：內(nèi)部控制的主要作用是預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。5.A,B,C,D解析：常見的績效評(píng)估方法包括360度反饋、KPI、MBO和BSC。6.A,B,D解析：跨境并購需注意資本利得稅、企業(yè)所得稅和關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題。7.A,B,C解析：稅務(wù)審計(jì)流程包括準(zhǔn)備材料、現(xiàn)場檢查和發(fā)出報(bào)告。8.B,C,D解析：績效面談的作用是提供反饋、指導(dǎo)改進(jìn)和確定獎(jiǎng)金分配。9.A,B,C解析：出口業(yè)務(wù)可以享受退（免）稅、退稅和免稅政策。10.A,B,C解析：稅務(wù)籌劃方法包括選擇組織形式、合理安排收入成本確認(rèn)時(shí)間和利用稅收優(yōu)惠。三、判斷題答案與解析1.×解析：稅務(wù)籌劃是合法的，而偷稅漏稅是違法的。2.×解析：績效考核的目的是提升員工能力、優(yōu)化企業(yè)績效，而不僅僅是獎(jiǎng)懲。3.×解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定不要求連續(xù)三年盈利，但需滿足研發(fā)投入占比等條件。4.×解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法完全消除，但可以通過管理降低。5.×解析：KPI和OKR各有側(cè)重，不能完全替代。6.×解析：跨境交易需遵守各國稅法，不能隨意選擇注冊(cè)地。7.×解析：稅務(wù)健康檢查是自愿的，但建議企業(yè)定期進(jìn)行。8.√解析：績效改進(jìn)計(jì)劃需要員工和上級(jí)共同制定。9.×解析：小型微利企業(yè)的所得稅減免比例可能因政策調(diào)整而變化。10.√解析：稅務(wù)籌劃的核心是合法合規(guī)。11.×解析：360度反饋不適用于所有企業(yè)，需根據(jù)崗位需求決定。12.√解析：跨境并購需遵守被投資國的稅法。13.×解析：稅務(wù)審計(jì)的主要目的是幫助企業(yè)合規(guī)，而非懲罰。14.×解析：績效面談是雙向溝通，員工也可以提供反饋。15.×解析：出口退稅和出口免稅是不同概念，需根據(jù)政策選擇。16.×解析：通過關(guān)聯(lián)交易實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃是違法行為。17.√解析：績效考核需與戰(zhàn)略目標(biāo)一致，才能有效提升企業(yè)績效。18.√解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要全員參與，從高層到基層。19.√解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)每年可能調(diào)整。20.×解析：績效改進(jìn)計(jì)劃是績效考核的一部分，不能完全替代。四、簡答題答案與解析1.稅務(wù)籌劃的基本原則-合法合規(guī)原則：稅務(wù)籌劃必須在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。-籌劃性原則：提前規(guī)劃，避免事后補(bǔ)救。-效益性原則：通過籌劃降低稅負(fù)，提高企業(yè)效益。-風(fēng)險(xiǎn)性原則：評(píng)估籌劃風(fēng)險(xiǎn)，避免因籌劃失誤導(dǎo)致?lián)p失。2.績效考核中常見的績效問題及解決方法-問題：目標(biāo)不明確（員工不清楚考核標(biāo)準(zhǔn)）。解決：制定SMART目標(biāo)，加強(qiáng)溝通。-問題：考核不公正（主觀評(píng)價(jià)多）。解決：引入360度反饋，多維度評(píng)估。-問題：員工參與度低。解決：讓員工參與目標(biāo)制定，增強(qiáng)認(rèn)同感。3.企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理-建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系：明確責(zé)任，定期評(píng)估。-加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)：提高全員稅法意識(shí)。-實(shí)施稅務(wù)健康檢查：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題。-利用專業(yè)機(jī)構(gòu)：借助稅務(wù)師事務(wù)所等提供支持。4.績效改進(jìn)計(jì)劃的主要步驟-識(shí)別績效問題：分析差距，確定改進(jìn)方向。-制定改進(jìn)目標(biāo)：設(shè)定SMART目標(biāo)。-制定行動(dòng)計(jì)劃：明確措施和時(shí)間表。-執(zhí)行與跟蹤：定期檢查，及時(shí)調(diào)整。5.中國小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容-小型微利企業(yè)可享受50%的所得稅減免（具體比例可能調(diào)整）。-年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。-從業(yè)人員不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。五、論述題答案與解析1.稅務(wù)籌劃在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性案例分析：某制造業(yè)企業(yè)在跨境交易中，通過合理安排收入確認(rèn)時(shí)間，避免了因時(shí)間差導(dǎo)致的重復(fù)征稅。此外，該企