稅務(wù)師培訓(xùn)考試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的是（）。A.融資性售后回租按照“租賃服務(wù)”征收增值稅B.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅C.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅D.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅答案：C解析：選項(xiàng)A，融資性售后回租按照“貸款服務(wù)”征收增值稅；選項(xiàng)B，航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”征收增值稅；選項(xiàng)D，賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售貨物取得不含稅收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅稅額5.2萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.7.8C.11.8D.8答案：B解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=5.2萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=135.2=7.8（萬(wàn)元）。3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額的是（）。A.銷售啤酒的包裝物押金B(yǎng).白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時(shí)收取的品牌使用費(fèi)C.銷售卷煙時(shí)收取的符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)D.銷售高檔化妝品時(shí)收取的增值稅稅款答案：B解析：選項(xiàng)A，啤酒的包裝物押金，在收取時(shí)不計(jì)入銷售額征稅，逾期時(shí)并入銷售額征稅；選項(xiàng)C，銷售貨物時(shí)同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入銷售額；選項(xiàng)D，增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額。4.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.自產(chǎn)糧食白酒用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒B.將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利C.將自產(chǎn)的小汽車對(duì)外投資D.委托加工收回的高檔香水精直接出售答案：D解析：選項(xiàng)A，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B、C，將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利、對(duì)外投資等，視同銷售，需要繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅。5.某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，稅收滯納金罰款10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.47.5B.50C.52.5D.55答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=20020+10=190（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=190×25%=47.5（萬(wàn)元）。6.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出D.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金答案：D解析：選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；選項(xiàng)C，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)24個(gè)月C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)180個(gè)月答案：A解析：選項(xiàng)B，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月；選項(xiàng)C，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。8.某作家2023年3月取得稿酬收入3000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.308B.336C.440D.600答案：A解析：稿酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算，收入額減按百分之七十計(jì)算。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（3000800）×70%×20%=308（元）。9.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C解析：選項(xiàng)A，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；選項(xiàng)D，以已稅原煤加工的洗選煤，不再征收資源稅。10.某礦山企業(yè)開(kāi)采鋁土礦和鉛鋅礦，2023年6月銷售鋁土礦原礦1000噸，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元；銷售鉛鋅礦原礦2000噸，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。已知鋁土礦原礦適用的資源稅稅率為6%，鉛鋅礦原礦適用的資源稅稅率為5%。則該礦山企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.37B.40C.42D.45答案：A解析：應(yīng)繳納資源稅=200×6%+500×5%=12+25=37（萬(wàn)元）。11.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)加計(jì)扣除項(xiàng)目的基數(shù)是取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和C.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，最低稅率為30%，最高稅率為60%D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除答案：BCD解析：選項(xiàng)A，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許再單獨(dú)扣除。12.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2023年開(kāi)發(fā)一棟寫(xiě)字樓，取得土地使用權(quán)支付的金額為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為3000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元（其中利息支出200萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按項(xiàng)目分?jǐn)偅?，該?xiě)字樓全部銷售，取得不含稅銷售收入10000萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С龅模渌康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.400B.350C.500D.600答案：B解析：允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=200+（2000+3000）×5%=200+250=350（萬(wàn)元）。13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納D.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。14.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)元，2023年1月1日將其中的30%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，每年固定利潤(rùn)分紅30萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.8.64B.9.36C.10.08D.11.52答案：B解析：用于對(duì)外投資的部分，從租計(jì)征房產(chǎn)稅=30×12%=3.6（萬(wàn)元）；自用部分從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=1000×（130%）×（120%）×1.2%=6.72（萬(wàn)元）。2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3.6+6.72=9.36（萬(wàn)元）。15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用有幅度的差別稅額C.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅510年答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定。16.某企業(yè)實(shí)際占用土地面積為20000平方米，其中企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地500平方米。已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。則該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.90000B.92500C.100000D.102500答案：B解析：企業(yè)自辦幼兒園占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（200002000）×5=90000（元），廠區(qū)內(nèi)綠化用地應(yīng)正常納稅，500×5=2500（元），全年共繳納=90000+2500=92500（元）。17.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓，契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格C.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)D.契稅實(shí)行3%5%的幅度稅率答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合契稅的相關(guān)規(guī)定。18.甲企業(yè)將一套價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙企業(yè)價(jià)值120萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，并向乙企業(yè)支付差價(jià)20萬(wàn)元。已知契稅稅率為3%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A.0B.0.6C.3D.3.6答案：B解析：房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=20×3%=0.6（萬(wàn)元）。19.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅D.境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，應(yīng)依法繳納車船稅答案：ABC解析：選項(xiàng)D，境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征收車船稅。20.某運(yùn)輸公司2023年擁有載貨汽車10輛，每輛整備質(zhì)量為10噸；掛車5輛，每輛整備質(zhì)量為5噸。已知載貨汽車車船稅年稅額為每噸80元。則該運(yùn)輸公司2023年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.8000B.8500C.9000D.9500答案：C解析：載貨汽車應(yīng)繳納車船稅=10×10×80=8000（元）；掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算，掛車應(yīng)繳納車船稅=5×5×80×50%=1000（元）。全年共繳納車船稅=8000+1000=9000（元）。21.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合印花稅的相關(guān)規(guī)定。22.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同約定甲公司為乙公司加工一批產(chǎn)品，合同總金額為100萬(wàn)元，其中包括原材料金額60萬(wàn)元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。則甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.200B.300C.500D.800答案：A解析：對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。本題中分別記載，加工費(fèi)=10060=40（萬(wàn)元），應(yīng)繳納印花稅=40×0.5‰×10000=200（元）。23.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定。24.某企業(yè)2023年7月實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅20萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.3.5B.4.9C.5.6D.7答案：A解析：應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+20）×7%=3.5（萬(wàn)元）。25.下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加的說(shuō)法中，正確的是（）。A.教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)征依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅相同B.教育費(fèi)附加的征收率為3%，地方教育附加的征收率為2%C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅的，不征收教育費(fèi)附加和地方教育附加D.對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加和地方教育附加答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合教育費(fèi)附加和地方教育附加的相關(guān)規(guī)定。26.某企業(yè)2023年8月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，消費(fèi)稅10萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)（）萬(wàn)元。A.1.5B.2C.2.5D.3答案：C解析：應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=（40+10）×3%=1.5（萬(wàn)元），應(yīng)繳納地方教育附加=（40+10）×2%=1（萬(wàn)元），合計(jì)=1.5+1=2.5（萬(wàn)元）。27.下列關(guān)于稅收征管法的說(shuō)法中，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款C.納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。28.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處（）元以上1萬(wàn)元以下的罰款。A.1000；1000B.2000；2000C.3000；3000D.5000；5000答案：B解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。29.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)C.行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行D.行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（）。A.停止出口退稅權(quán)B.收繳發(fā)票C.加收滯納金D.責(zé)令限期改正答案：A解析：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。選項(xiàng)B，收繳發(fā)票不屬于行政處罰；選項(xiàng)C，加收滯納金屬于稅款征收措施；選項(xiàng)D，責(zé)令限期改正不屬于行政處罰。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD解析：選項(xiàng)B，將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.高檔手表B.游艇C.木制一次性筷子D.涂料答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅綜合所得。5.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅C.對(duì)從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日答案：ABC解析：選項(xiàng)D，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者應(yīng)稅產(chǎn)品自用的當(dāng)日。6.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于土地增值稅的扣除項(xiàng)目。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.對(duì)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅C.對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定。9.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日B.契稅由承受土地、房屋權(quán)屬的一方繳納C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅D.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、差價(jià)等答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合契稅的相關(guān)規(guī)定。10.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶B.車船稅的計(jì)稅單位包括輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合車船稅的相關(guān)規(guī)定。11.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同，稅額不足1元的，按1元貼花D.已貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合印花稅的相關(guān)規(guī)定。12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定。13.下列關(guān)于稅收征管法的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地進(jìn)行檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月D.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。14.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。15.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政處罰的種類。16.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票B.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具C.銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容D.一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除可以選擇由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是納稅人本人或其配偶、未成年子女D.住房租金專項(xiàng)附加扣除根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定。19.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征20%資源稅C.對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合資源稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。20.下列關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法中，正確的有（）。A.符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的C.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入D.土地增值稅清算時(shí)，扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算分?jǐn)偡椒?，可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計(jì)算分?jǐn)偅虬唇ㄖ娣e計(jì)算分?jǐn)?，也可按稅?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他方式計(jì)算分?jǐn)偞鸢福篈BCD解析：以上選項(xiàng)均符合土地增值稅清算的相關(guān)規(guī)定。三、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售高檔化妝品一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金11.3萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后歸還包裝物。（2）將自產(chǎn)的高檔化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為30萬(wàn)元，同類化妝品不含稅售價(jià)為50萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年7月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。答案：（1）計(jì)算增值稅：銷售高檔化妝品的銷項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元）將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5（萬(wàn)元）收取的包裝物押金，因未逾期，暫不繳納增值稅。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=26+6.513=19.5（萬(wàn)元）（2）計(jì)算消費(fèi)稅：銷售高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=200×15%=30（萬(wàn)元）將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅=50×15%=7.5（萬(wàn)元）收取的包裝物押金，因未逾期，暫不繳納消費(fèi)稅。當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=30+7.5=37.5（萬(wàn)元）2.某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)放合理的工資薪金總額為200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。（2）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元。（3）企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬(wàn)元。（4）企業(yè)取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：（1）計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用的扣除限額：職工